Как сдается налоговая отчетность ИП по упрощенке в 2019 году

В статье будет идти речь о налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей. Что представляет собой упрощенная система отчетности, в какие сроки ее необходимо сдать и как выглядит образец документа – далее.

Индивидуальные предприниматели отдают предпочтение упрощенной системе налогообложения. Связано это с тем, что данная система включает минимальный объем работы по ведению учета.

Бумажной волокиты мало, все силы направлены на бизнес и его развитие. Чтобы переход на упрощенку произошел без проблем, необходимо иметь представление о данном понятии, сроках перехода и нюансах.

Общие аспекты ↑

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать налоги в ходе своей деятельности. Размер его может быть фиксирован, а может быть разным.

Зависит это от размера прибыли и прочих показателей. Имея малый или средний бизнес, ИП предпочитают осуществлять деятельность по специализированным системам налогообложения. УСН – один их них.

Упрощенный тип обложения налогами – наиболее популярный в Российской Федерации. Доступ к системе имеет индивидуальный предприниматель, прошедший регистрацию.

Обязательное условие при этом – количество сотрудников не более 100 человек, а доход – не выше 60 млн. рублей за год.

На упрощенной системе ИП выплачивает несколько типов налогов:

При отсутствии сотрудников Налоговую декларацию ИП на УСН и книгу учета доходов и расходов
При наличии работников Декларации, справки о среднесписочной численности, книги учета доходов и расходов, данные о работниках, отчеты, сведения личного учета

Имеется возможность вычета налога, но для этого необходимо взять во внимание следующее:

При отсутствии сотрудников можно снизить налог полностью В противном случае – можно вычесть сумму не более половины изначальной
Понизить налог можно за счет личных страховых взносов Платежей за работников и оплату их больничного листа
Пониженный платеж Выплачивается в то же время, что основной

Чтобы рассчитать налог, необходимо ставку по процентам объекта упрощенки умножить на сумму налоговой базы.

Уплатить можно несколькими путями – в онлайн режиме (банк-клиент), наличным платежом, квитанцией (безналичный способ).

Как правильно заполнять декларацию:

  • вносить показатели необходимо с левой стороны, в незаполненных строках ставится прочерк;
  • использовать печатные буквы;
  • можно делать записи черной пастой, синей и фиолетовой;
  • для электронного варианта использовать шрифт Courier New (16-18 высота);
  • показатели вносить целыми единицами;
  • не вносить штрафы;
  • страницы нумеровать;
  • на титульном листе ставится дата и подпись, печать – при наличии;
  • не стоит сшивать или скреплять листы;
  • исправление ошибок не допускается.

Рассмотрим пример УСН – доход индивидуального предпринимателя за год составил 10 млн. рублей (не учитывая расходы). Налог в этом случае составит 600 тысяч (1000000*6%).

Получается единый налог за год. Его можно уменьшить в несколько раз за счет отчислений в фонды или выплаты пособия по потере дееспособности. Это и будет упрощенным налогом.

Объекты налогообложения следующие – 6% (доходы) и 15% (доходы минус расходы). ИП выбирает тип УСН самостоятельно.

Упрощенная система обложения налогами имеет свои плюсы и минусы. Преимуществами являются:

  • упрощенное ведение налоговой отчетности;
  • нет необходимости предоставлять отчеты бухгалтерии в органы налоговой службы;
  • можно выбрать объект обложения налогами – 6% (прибыль) или 15% (прибыль минус убытки);
  • налоговая декларация сдается единожды каждый год;
  • не нужно уплачивать НДФЛ.

Недостатки:

  • не все типы предпринимательской деятельности могут использовать упрощенку. Не имеют на нее права ИП, которые осуществляют страховую деятельность; нотариусы, фонды инвестиций, банковская деятельность;
  • при применении упрощенной системы индивидуальный предприниматель не имеет права создавать филиалы организации;
  • ограниченный список расходов;
  • при получении убытка ИП все равно обязан уплатить минимальный налог;
  • право на применении УСН можно потерять.
Это интересно:  Как зарегистрировать устав ООО в новой редакции?

Основные понятия

Налоговая декларация Заявление плательщика налогов об объектах налогообложения, доходах и расходах, льготах по налогам и прочей информации
Цель Систематизация данных, необходимых для исчисления налога и его уплаты
Упрощенная система налогообложения Налоговый режим, целью которого является снижение нагрузки по налогам для субъектов бизнеса
ЕНВД Система обложения налогами, подразумевающая взятие налога не с полученной прибыли, а предполагаемой
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог, замена уплаты налогов на доходы предприятия
Налоговая отчетность (декларация) Заявление официального характера плательщика налогов о полученных доходах за определенный промежуток времени, а также о льготах на них. Сдается в налоговую инспекцию
Федеральная налоговая служба Орган исполнительной власти, который занимается ведением контроля по соблюдению законодательства, своевременному взносу налогов и прочих платежей
Индивидуальный предприниматель Лицо физического типа, которое зарегистрировано на законных основаниях и ведет предпринимательскую деятельность

В какие сроки нужно предоставить

Сроки сдачи зависят от множества факторов – типа деятельности, является ли ИП работодателем и другие. Отчеты о средней численности работников сдаются до 20 января, декларация – до 30 апреля. Это касается упрощенки на 6%.

Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе на 15%, сдают следующую отчетность:

О численности сотрудников До 20 января
Декларации До 30 апреля
Справки формы 2-НДФЛ До 1 апреля
Отчеты о работниках, информацию в Пенсионный фонд и Федеральную налоговую службу Ежеквартально

Индивидуальный предприниматель, использующий упрощенку, платит единый налог. В этом случае не уплачивается НДС, НДФЛ.

Также нет необходимости оплачивать налог на имущество, которым пользуется ИП в своей деятельности. Предоставляется отчетность по месту проживания индивидуального предпринимателя.

Законные основания

Основной закон, регулирующий деятельность на упрощенной системе – Налоговый кодекс. Согласно статье 346.24, предприниматели, использующие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов.

В соответствии с 346.13 статьей Налогового кодекса, индивидуальные предприниматели имеют право использовать упрощенную систему налогообложения с момента своей регистрации.

При переходе на упрощенку с единого налога можно начинать работать с месяца, в котором прекратилась уплата ЕНВД.

При переходе на УСН необходимо отправить оповещение в налоговую службу – об этом говорится в статьях 346.13 и 346.19 Налогового кодекса. Отправлять уведомление нужно по месту расположения ИП.

Сдача налоговой отчетности ИП на упрощенке ↑

Отчетность по налогам на упрощенной системе значительно легче, хотя и включает сдачу не только декларации.

Отчетность предпринимателей индивидуального типа разделяют на 4 категории:

Отчеты Зависящие от выбранной системы обложения налогами
Отчетность за сотрудников При наличии
По операциям кассы В случае наличных расчетов
По дополнительным налогам

Первая группа – отчетность в зависимости от системы налогообложения. К ней относятся – декларации, книга расчета доходов и расходов.

Необходимые декларации по налогам:

По упрощенной системе Декларация УСН
Единый налог на вмененный налог ЕНВД
Сельскохозяйственный налог ЕСХН
Общая система обложения налогами 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, НДС
Патентная система Декларация не подается

Если налоговые режимы совмещаются, то отчетность необходимо вести по каждой отдельно. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – обязательный документ для ведения индивидуальными предпринимателями.

В 2013 году отменили заверение книги в Федеральной налоговой службе. Однако она должна быть у каждого ИП. В случае отсутствия – штраф 200 рублей.

Это интересно:  Противодействие легализации доходов: как происходит блокировка счета по 115-ФЗ в 2019 году?

Отчетность за сотрудников:

  • для подачи в Федеральную налоговую службу;
  • в Пенсионный фонд;
  • в Фонд социального страхования.

В ФНС подаются следующие отчеты – среднесписочная численность, справка 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ.

Для Пенсионного фонда понадобятся – расчет формы РСВ-1 (о взносах за страховку), СЗВ-М (о работающих пенсионерах). В Фонд страхования – отчет формы 4-ФСС.

Отчетность по кассовым операциям

Кассовые операции подразумевают прием, выдачу и хранение наличных денег. Если индивидуальный предприниматель занимается подобным, то он должен соблюдать правила – правильно оформлять документы, соблюдать лимит.

ИП больше не нужно оформлять документацию, как в организациях. Им необходимо формировать документы, которые подтверждают выплату зарплаты (различные ведомости).

Отчеты по дополнительным налогам

Немногие предприниматели ведут деятельность, которая подразумевает уплату дополнительных налогов. Это может быть налог на землю, воду, за использование недр.

Отчетность в налоговую по упрощенке можно сдавать как самостоятельно, так и оформить доверенность на другое лицо, выслать по почте, посредством интернета (в электронном формате).

Отправлять можно любым способом, главное – соблюдать сроки. Даже один просроченный день считается нарушением и может привести к возникновению штрафа.

Что именно нужно подать в ФНС

Документы, необходимые для сдачи в Федеральную налоговую службу:

  • уведомление о переходе на упрощенную систему (форма 26.2-1);
  • декларация;
  • документы для регистрации кассового аппарата;
  • данные о средней численности сотрудников;
  • отчет формы 2-НДФЛ.

Нюансы при нулевой отчетности

Законодательство не предусматривает понятие «нулевая отчетность» и форм ее составления. То есть, в случае приближения доходов к нулю отчетность все же необходимо подавать.

Нулевая декларация представляет собой отчетность о том, что у индивидуального предпринимателя отсутствует налоговая база. Отчетность, в основном, сдается каждый квартал по результатам года.

Отличается нулевая декларация от обычной своим содержанием. Почти все показатели равны нулю. Составить подобную отчетность не составит труда, поэтому индивидуальные предприниматели занимаются эти самостоятельно.

Обязанность по предоставлению нулевой отчетности не зависит от экономических итогов деятельности ИП. У предпринимателя на упрощенке имеется возможность подать единую налоговую декларацию.

Применяется в следующих ситуациях:

  • нет движения финансов на основных счетах;
  • отсутствуют объекты, облагаемые налогом.

Документы, необходимые для формирования данного типа декларации, те же – отчетность бухгалтерии, декларация по УСН и сведения о средней численности работников.

В случае не предоставления НО или несвоевременной ее сдачи, индивидуальному предпринимателю грозит административная или уголовная ответственность.

Образец документации

Чтобы не возникало проблем при заполнении отчетности, важно знать, как она выглядит и как правильно ее заполнять.

Бланк декларации по ЕНВД можно здесь: 

Бланк отчетности по упрощенной системе:

По ЕСХН:

Возможно ли заполнить онлайн

Возможность заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения в режиме онлайн имеется. Существует специальный для этого сервис.

Его предназначение — формирование годовой отчетности. Необходимо зайти по ссылке и заполнить все поля. Если какое-то из них не будет заполнено, то могут возникнуть проблемы при сдаче в налоговую службу.

Таким образом, индивидуальный предприниматель имеет возможность осуществлять деятельность по упрощенной системе обложения налогами.

В случае прекращения деятельности по упрощенной системе налог все равно придется выплатить. Налог можно снизить за счет выплат во внебюджетные фонды.

Для расчета налога на упрощенку необходимо брать во внимание данные, которые вносятся в книжку доходов и расходов. Занимается ее ведением бухгалтер организации.

Подавать отчетность необходимо в установленные сроки. При нарушении правил избежать ответственности невозможно. Административное наказание грозит штрафом.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *