Чему равен срок давности привлечения к налоговой ответственности в 2019 году

Данная статья коснется такого понятия, как «уголовная ответственность». В каких случаях человек привлекается, что говорит об этом закон.

Налогоплательщики часто задумываются о том, сколько нужно опасаться возможности привлечения к ответственности уголовного типа.

Какими правами обладает человек, что считается налоговым правонарушением и в каких случаях необходимо переживать.

Бывает, что налоговые службы не присылают вовремя извещения про уплату налогов. Вследствие чего образуется задолженность, что влечет за собой ответственность.

Что нужно знать ↑

Граждане, которые платят налоги, знают о том, что они должны вносить их в четко установленном порядке.

Плательщиками являются как физические и юридические лица, так и предприятия, индивидуальные предприниматели.

Чтобы не образовывалось задолженности, необходимо обращаться в фискальный орган. Если этого не сделать, то возникнут проблемы.

Как правило, налоговая служба может прислать человеку уведомление о задолженности только через несколько лет.

В этом документе указывается сумма сбора и образовавшаяся пеня за просрочку. Можно обратиться в суд и доказать свою невиновность (так как срок давности истек).

Исковая давность – важный момент для разрешения спорных вопросов, касающихся налоговых правонарушений. Нужно четко понимать, когда этот срок начинается и сколько длится.

Это поможет защитить свои права в суде. Она бывает нескольких типов:

Минимальная 2 месяца
Сокращенная До года
Общая 3 года

Основные моменты, связанные с привлечением к ответственности, которые должен знать налогоплательщик:

  1. Обвиняемый не вправе доказывать свою правоту, это задача органов налоговой службы.
  2. Повторного привлечения не может быть.
  3. При привлечении к ответственности обязанность уплаты налога не исчезает.
  4. При отсутствии фактов причастности вины лицо привлекаться не может.
  5. Во время возложения ответственности на организацию должностные лица не освобождаются от ответственности.

Необходимые понятия

Чтобы у налогоплательщика не возникало задолженностей, он должен знать, какие взносы ему необходимо уплачивать.

Рассмотрим их:

НДС Данный налог нужно вносить до 25 числа каждого месяца
Акцизный сбор Его можно вносить до 25 числа следующего месяца
НДФЛ В момент выдачи заработной платы этот налог вносится ежемесячно. Вычитается из доходов физических лиц
Налог на прибыль Необходимо уплатить до 28 числа
Государственная пошлина Должна уплачиваться до момента подачи заявления – иска
Налог на транспорт Необходимо вносить один раз в год, до 1 октября. Это касается и земельного налога

Исковая давность – промежуток времени, в течение которого нарушенные человеком права могут быть обжалованы в суде и восстановлены. Срок давности равен 3 года.

Правонарушение по налогу – противоправное действие лиц, которые платят налоги. Ответственность за это устанавливает Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Налоговая ответственность – касается финансового характера. Ее цель – вознести ущерб организации, который нанес плательщик налогов. Выплачивается в виде взыскания с него штрафа.

Это интересно:  Порядок ликвидации ООО с долгами в 2019 году

Уголовная ответственность направлена на компенсацию вреда правонарушителя перед обществом. Грозит штрафом или ограничением свободы.

Что относится к правонарушениям

116—135 статьи Налогового Кодекса определяют типы правонарушений. Это:

  • Нарушения сроков постановки на учет в налоговых органах.
  • Деятельность организаций, которые вовсе не были поставлены на учет.
  • Не зарегистрированное частное предпринимательство.
  • Укрытие от уплаты налогов.
  • Отсутствие отчетности по доходам.
  • Неполная уплата суммы налогов.
  • Скрытие налогов.
  • Неправильно ведение отчетности (скрытие реальной суммы).
  • Нарушения порядка удержания налогов с физических лиц.

Это основные типы правонарушений налогового характера. Все они ведут к уголовной ответственности.

Обстоятельства, исключающие вину налогоплательщика:

Совершенное действие, которое содержит факты нарушения налогового права в связи со стихийным бедствием или другим природным происшествием Эти факты доказываются СМИ, телевидением
Правонарушение, в момент которого налогоплательщик находился в неадекватном состоянии или тяжело болел Доказать невиновность нужно будет медицинскими справками

В некоторых случаях ответственность может быть смягчающей:

  1. Совершенное преступление в период тяжелых обстоятельств в семье.
  2. Принужденное правонарушение.
  3. Другие обстоятельства, которые признает суд.

Законодательная база

113 статья Налогового Кодекса Российской Федерации гласит:

  • человека не могут привлечь к ответственности за совершенное им налоговое преступление, если с того момента прошло уже 3 года;
  • кодексом не установлен срок, который считается налоговым периодом.

Статьей 112 определяет виды нарушений – неправильные правила ведения учета расходов, предметов налогообложения, укрывание от уплаты налоговых сборов.

В этих случаях срок давности привлечения к ответственности начинается со следующего дня после совершения преступления.

В остальных случаях этот период начинается со дня проступка. Срок давности закреплен 196 статьей Кодекса.

16 глава НК установила, что лицо может привлекаться к ответственности за налоговое преступление по достижении 16 летнего возраста (физические лица). Также Кодекс различает несколько степеней виновности — умышленная и по неосторожности.

В случае правонарушений налогоплательщик должен уплатить штраф. В случае нескольких нарушений взыскание уплачивается с каждого.

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового преступления ↑

Срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет 3 года. По истечении данного периода лицо не может привлекаться к ответственности.

Сроки истечения срока давности применяется ко всем типам правонарушений налогового характера, независимо от ее степени.

Физическое лицо

Давность привлечения к налоговой ответственности определяется Налоговым Кодексом в статьях 120 и 122. Физические лица делятся на 2 типа – налоговые агенты и должностные лица.

Субъектом нарушения права они могут считаться только после достижения 16 лет. Ответственность для физических лиц возлагается при отсутствии перечисления средств в бюджет.

Это касается земельного сбора, имущественного, налога по транспорту или за сдачу жилья.

В 2019 году для таких лиц предусмотрена ответственность:

При не перечислении крупной суммы сбора (более 1 млн. 800000 рублей) Наступает уголовная ответственность
Если сумма небольшая То назначается штраф в размере 20% от суммы задолженности
Если неуплата повторяется То возлагается штраф размером 40%

На начальных стадиях неуплата долга возместится начислением пени. В случае доказания вины назначается штраф или уголовная ответственность.

Это интересно:  Какое значение коэффициента К2 по ЕНВД установлено на 2019 год

Смягчающими обстоятельствами для физических лиц являются:

  1. Возраст моложе 16 лет.
  2. Болезнь.
  3. Истекший срок давности преступления.

Для физических лиц крупной суммой налогов является 600 тысяч рублей (за каждые 3 года деятельности).

Обязательное условие при этом – доля налогов, которые не были уплачены, составляет более 10%. Срок давности для физических лиц составляет 3 года.

Юридическое лицо

Уголовная ответственность за нарушение налогового характера грозит должностным лицам организаций, а налоговая на юридическое лицо.

В случае неуплаты налогов, скрытии реальной суммы грозит штраф размером 100 000-300 000 рублей. Также могут арестовать, уволить с должности.

В случае совершения преступления группой юридических лиц штраф составляет 200 000-500 000 рублей. Когда обнаруживается недостача крупной суммы, приходит уведомление об ее уплате.

Если юридическое лицо не вносит плату за задолженность, то налоговая служба выписывает штраф. Если средств для оплаты долга нет, то накладывается арест на имущество.

Генеральный директор организации привлекается к ответственности в таких случаях:

  • умышленное скрытие от уплаты налогов;
  • перечисление платежных квитанций за сотрудников происходит не вовремя;
  • скрытие реальных сумм дохода.

Всю ответственность несет руководитель компании. Но это не означает, что сотрудники освобождаются от нее.

Сумма задолженности по неуплате налогов, превышающая 2 миллиона рублей (за 3 года), признается крупным размером. Чтобы рассчитать размер уклонения от выплаты, нужно сложить все суммы налогов и их сборов.

Видео: возраст для налоговой ответственности или с какого возраста человеку грозят налоговые штрафы

Если лицо выплачивает долг сразу же после извещения, то его к уголовной ответственности не привлекают. Срок давности в этом случае составляет около 6 лет.

Срок исковой давности

Исковая давность – период, за который истец может обратиться в суд для защиты своих прав. Она бывает общей и специальной.

Первая продолжается 3 года, вторая – может длиться дольше или меньше (устанавливает Закон). Отсчет периода давности начинается с того момента, когда лицо узнало о нарушении прав.

Течение срока исковой давности может приостанавливаться. Происходит это тогда, когда виновник скрывается от следствия и уплаты налогов. В Налоговом Кодексе этот срок не установлен, он упоминается лишь в Гражданском.

Органы налоговой власти могут обратиться в суд, предоставив иск о взыскании штрафа с юридических и физических лиц.

Это можно сделать только по истечении полугода с момента окончания срока для погашения налогоплательщиком долга. Срок давности может быть прерван в случае препятствия организацией проведению проверки.

Таким образом, уплата налогов является обязательной процедурой и обязанностью каждого.

Укрытие чревато последствиями – штрафами и уголовной ответственностью. 113 статья Налогового Кодекса предусматривает виды правонарушений налогового характера, меры пресечения и наказания.

Прежде чем привлечь к ответственности, необходимо:

  1. Провести налоговую проверку.
  2. Составить акт.
  3. Отправить должнику уведомление.

Только после этих действий можно привлекать к ответственности. Исключение – истекший срок давности преступления налогового характера или полное отсутствие вины налогоплательщика.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *