В данной статье представлены данные относительно налогообложения земельных участков, уплаты начисленных обязательств и т. д.

Общие сведения ↑

Земельный налог относится к категории местных налогов (п. 1 ст. 15 НК РФ). Его плательщиками являются как физические (простые граждане и индивидуальные предприниматели), так и юридические лица.

Порядок расчёта налоговых обязательств регламентируется различными нормативно-правовыми актами (издаваемыми местными органами исполнительной власти) и гл. 31 Налогового кодекса, действующего на территории Российской Федерации.

Каждый налогоплательщик должен своевременно провести расчёт по своим обязательствам перед местным бюджетом:

1. Физические лица (российские граждане) – получают уведомление из контролирующих органов, в котором указана сумма налога за землю.
2. Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели обязаны сдавать в налоговую инспекцию декларацию (формы по кнд 1153005) по земельному налогу. После этого они должны перечислить начисленные обязательства в местный бюджет (п. 1 ст. 398 НК Российской Федерации).

Кто устанавливает льготы?

В соответствии с действующим Налоговым кодексом (ст. 387) некоторые плательщики земельного налога могут рассчитывать на льготы.

Такой порядок регламентирован Российским Налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами местных муниципальных органов образования.

При необходимости все льготы могут быть отменены соответствующим распоряжением местных органов власти, либо внесёнными изменениями в НК Российской Федерации.

Определение налоговой базы для физлиц

Физические лица, владеющие земельными участками, должны самостоятельно проводить исчисление своих налоговых обязательств перед местным бюджетом.

При проведении данных расчётов необходимо изначально определить налоговую базу. Для физических лиц налоговой базой будет являться кадастровая стоимость земельных участков.

Именно эта величина будет задействована при исчислении земельного налога.

Каждый владелец земельного участка может узнать его кадастровую стоимость на государственном интернет-ресурсе «Росреестра».

Для получения сведений налогоплательщику необходимо указать кадастровый номер своего земельного надела.

Он обычно указывается в выписке, выдаваемой Единым государственным реестром либо Единым государственным земельным кадастром.

Направления льгот ↑

Льготы по земельному налогу для физических лиц это своего рода скидка, которая устанавливается действующим российским Налоговым кодексом для определённой категории налогоплательщиков.

Воспользовавшись такими льготами, владельцы земельных участков могут значительно снизить свои налоговые обязательства перед местными бюджетами.

Какие категории граждан получают налоговую льготу?

В соответствии с действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (гл. 31) воспользоваться льготой может только определённая категория граждан:

1. Герои СССР.
2. Герои РФ.
3. Кавалеры (полные) орд. Славы.
4. Участники ВОВ.
5. Участники боевых действий.
6. Российские граждане, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
7. Российские граждане, участники ликвидации аварии на ПО «МАЯК».
8. Российские граждане, участники ликвидации аварии в результате сбросов отходов радиации в реку «Теча».
9. Российские граждане, участники испытаний, проводимых на полигоне «Семипалатинский»
10. Российские граждане, получившие лучевую болезнь.
11. Инвалиды 3-й группы.
12. Инвалиды 1-й и 2-й группы (оформленной до 01.01.2004 г.).
13. Инвалиды детства.
14. Инвалиды, получившие группу в результате участия в различных испытаниях, в том числе и ядерного оружия и установок, а также космической техники.

Каждый гражданин, который имеет законное право воспользоваться налоговой льготой должен обратиться в контролирующие органы и предоставить подтверждающую документацию:

• удостоверение участника боевых действий;

Фото: удостоверение участника боевых действий (бланк)

• удостоверение ветерана ВОВ;

Фото: удостоверение участника ВОВ (образец)

• удостоверение героя СССР, РФ;

Фото: удостоверение героя СССР (образец)

• справки, свидетельствующие о присвоении группы инвалидности и т. д.

Фото: справка об инвалидности (образец)

Также от плательщика земельного налога по льготной ставке потребуется заявление установленного образца, которое подаётся вместе с копиями документов, подтверждающих право на льготу.

Освобождение от налога в 2019 году

В 2019 году, согласно действующему Налоговому кодексу (ст. 395) освобождены от уплаты земельного налога владельцы участков, осуществляющие целевое использование земель:

1. Организации, осуществляющие религиозную деятельность.
2. Организации, имеющие отношение к Министерству юстиции РФ.
3. Организации, в собственности которой находятся земельные участки, по которым проходят автомагистрали.
4. Общества инвалидов (их количество должно быть в пределах 80% штата сотрудников)ю
5. Организации, специализирующиеся на народных промыслах, художественного плана.
6. Организации (резиденты ППОЭЗ), занимающиеся строительством судов.
7. Организации, являющиеся резидентами ППОЭЗю
8. Организации, осуществляющие свою хозяйственную деятельность в соответствии с Федеральным законом «об инновационном ц-ре «Сколково».
9. Физические лица, владельцы земельных участков, которые являются представителями народов Российской Федерации: Севера, Сибири, Дальнего Востока. Также в эту категорию входят общины таких народов.

ППОЭЗ – промышленная производственная особая экономическая зона.

Какой налог с продажи земельного участка можно узнать здесь.