Земельный налог необходимо уплачивать в следующих случаях:

• участок находится в собственности у ИП;
• распоряжение земельным участком происходит на бессрочном основании;
• земля относится к наследуемому владению.

Индивидуальные предприниматели обязаны ежеквартально делать авансовые налоговые взносы за пользование землей. Это необходимо делать каждый месяц 1-ого числа.

Окончательный расчет предприниматель должен осуществить до 1 февраля следующего года.

Признаки предпринимательской деятельности ↑

Данный вид деятельности относится к самостоятельной деятельности, главной целью которой является получение определенной денежной прибыли от реализации товаров, оказания определенных услуг и т.д.

Основные признаки предпринимательской деятельности:

1. Подобная деятельность подразделяется на две категории: имущественная и организационная, где имущественная характеризуется наличием у предпринимателя собственного имущества, а организационная характеризуется самостоятельным принятием решения в процессе предпринимательской деятельности.
2. В данном виде деятельности присутствует своя доля риска. Уменьшение прибыли можно избежать, заключив договора страхования предпринимательского риска.
3. Основной задачей предпринимательской деятельности является получение прибыли. В том случае, если таковой цели не имеется, то деятельность не принадлежит к предпринимательской отрасли.
4. Ответственность предпринимателя перед своим имуществом также является еще одним признаком данного вида деятельности.
5. Деятельность должна осуществляться только теми лицами, которые поставлены на налоговой учет. Этот признак считается формальным, но, однако его отсутствие делает деятельность незаконной

Что представляет собой земельный налог ↑

Появление земельного налога в Российской Федерации обусловлено тем, что владение и использование земельного участка является платным. Подобный вид налога обязаны платить, как юридические, так и физические лица.

Земельный налог взымается за пользование землей, которая может быть зарегистрирована на правах собственности юридического или физического лица, либо на правах пожизненного наследуемого владения.

Данный вид налога причастен к региональным налогам и оплата идет исключительно в бюджет Российской Федерации. Что касаемо самой оплаты, то ставка определена ст. 394 НК РФ.

Оплачивать его вправе не только юридические и физические лица, но и организации других стран, которые имеют в собственности земельный участок на территории Российской Федерации.

Налог выплачивается за пользование целым участком либо его долей. Полный перечень объектов, которые подлежат уплате налога, представлен в ст. 389 Налогового Кодекса.

Сумма ставки земельного налога может различаться между собой. Это зависит от назначения участков: они могут использоваться, как в сельскохозяйственных целях, так и в несельскохозяйственных.

Порядок уплаты ↑

В земельном налоге существует свой порядок оплаты, который обязан соблюдать каждый налогоплательщик. В противном случае на него будут наложены штрафные санкции и пени.

Ставка

Порядок уплаты данного налога индивидуальным предпринимателем не отличатся от других налоговых платежей, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

В случае если предусмотрен авансовый платеж, то окончательный платеж будет равен ¼ от общей исчисленной суммы. В 2019 году сумма налога зависит от кадастровой стоимости земельного участка.

Изменения земельного налога для ИП в 2019 году:

• если участок земли используется в сельскохозяйственных целях или под личное хозяйство, то налоговая ставка в этом случае составит 0,3%,если подразумеваются другие цели, то ставка будет составлять 1,5%.

Сроки

Индивидуальным предпринимателям, на которых зарегистрированы земельные участки, налоговая инспекция рассылает налоговое уведомление.

Срок уплаты устанавливается местным законодательством, но определяется он не раньше, чем 1-ого ноября следующего года. Размер налога зависит от территории, на котором находится участок.

Расчет (формула)

Сумма платежа рассчитывается по следующей формуле:

Пример:

ИП Курсилова Т. И. имеет в собственности земельный участок, кадастровая стоимость которого составляет 1000000.

Земля не используется ни по одной из причин, перечисленных в НК, которые бы позволили уплачивать по ставке 0,37%. Следовательно, процентная ставка составляет 1,5%.

Таким образом, Курсилова Т.И. оплатит:

1000000*1,5%=15000 рублей в год.

Авансовые платежи

Авансовый платежом называется предварительный платеж земельного налога за квартал.

К примеру, на индивидуального предпринимателя зарегистрирован некий земельный участок, он использует его в своей предпринимательской деятельности с целью получения прибыли.

В налоговой организации установлено, что данное ИП является плательщиком земельного налога, и по нему он должен в обязательном порядке оплачивать авансовые платежи.

Фото: авансовый отчет (бланк)

КБК

Очень важно при приобретении земельного участка индивидуальным предпринимателем правильно выбрать Код Бюджетной Классификации участка.

Номер будет зависеть от месторасположения участка и от ставки налога.

Код бюджетной квалификации	Расшифровка
182 1 06 06011 03 1000 110	Оплате налога подвержены только те участки, находящиеся на территории городских муниципальных образований федеральных городов
182 1 06 06011 03 2000 110	Общая сумма процентов и пеней по объектам предыдущего вида налога
182 1 06 06011 03 3000 110	Штрафы по данному виду налога, которые берутся с земли городских муниципальных образований
182 1 06 06012 04 1000 110	Налоги на участки, которые расположены в пределах городской черты
182 1 06 06012 04 2000 110	Сумма процентов и пени по последней оплате
182 1 06 06012 04 3000 110	Штрафы по оплате на участки, находящиеся на границе округов города
182 1 06 06013 05 1000 110	Земельный налог уплачивается с объектов, которые расположены в пределах межселенных территорий
182 1 06 06013 05 2000 110	Пени, облагаемые последним налогом, которые уплачивает собственник
182 1 06 06013 05 3000 110	Уплата налога за квадратные метры в границах межселенных территорий
182 1 06 06013 10 1000 110	Налог на землю, расположенную на границе поселений
182 1 06 06011 03 1000 110	Пени и проценты, применяемые к участкам, являющимися плательщиками предыдущего вида налога

Отчетность

Отчетность по налогу необходимо сдавать не позднее 1 февраля, года, который считается следующим за отчетным.

Отчет составляется в декларации, где должна содержаться подробная информации об используемом земельном участке, прописана сумма налога и база налогообложения.

Готовый документ индивидуальный предприниматель может предоставить как в бумажном, так и в электронном виде.

Помимо этого в декларации указываются авансовые взносы, которые были выплачены в первые три квартала отчетного года.

Отчет необходимо предъявить в ту налоговую инспекцию, на чьей территории закреплен земельный участок.

Программа для учета ИП ↑

Большинство индивидуальных предпринимателей, имея собственный бизнес, используют специальные программы для ведения дел.

На сегодняшний день существуют специальные компьютерные программы, которые предназначены специально для ИП на УСН и ЕНВД.

Подобная программа для ведения бизнеса имеет множество функции, одними из которых являются:

• ведение всех торговых операций (составление накладных, актов, счетов, договоров);
• ведение финансовых дел (составление зарплатных ведомостей, уплата налогов и авансов);
• формирование годовой и квартальной отчетности.

Большинство предпринимателей даже не подозревают о том, что все важные дела можно сделать при помощи одной программы. Но в нынешний век это становится сделать абсолютно реально.

Также для ИП на ЕНВД И УСН существует возможность сдавать отчетность посредством интернета. Подобная процедура занимает всего лишь несколько минут.

Возникающие нюансы ↑

При оплате ЕНВД и УСН существуют некоторые тонкости и нюансы, далее будут рассмотрены основные сложности, которые могут возникнуть при оплате подобных налогов.

Если на ЕНВД?

Если у собственника земельного участка по какой-то причине отсутствовала предпринимательская деятельность, то он все равно обязан оплатить ЕНВД.

Также, если предприниматель не осуществлял свою деятельность, то он обязан сдать декларацию по данному виду налога.

При оплате налога учитывается лишь та часть земельного участка, которая применяется для вмененной деятельности.

К примеру, если на территории расположены какие-либо объекты, то площадь строений при расчете физических показателей не учитывается.

Как быть при УСН?

Оплате УСН подлежат организации и ИП, имеющие в собственности земельные участки на праве постоянного использования или же на праве пожизненного наследуемого владения.

Данный пункт указан ст. 388 НК Российской Федерации. Период использования земельного участка составляет один календарный год.

По истечению данного периода времени каждый индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог.

Также по истечению налогового периода собственник должен предоставить декларацию по земельному налогу в территориальную налоговую службу.

Налогоплательщики, к которым применены специальные налоговые режимы, освобождаются от предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам.

Как не попасть впросак ИП учитывая в расходах земельный налог?

Минфином было написано письмо от 6 июня 2013 г. N 03-04-05/21156, в котором было указано, что индивидуальный предприниматель имеет право на вычет согласно оплаченным расходам, но оплата земельного налога в данный вычет не вошла.

При этом не учитывается, то факт, в каких целях используется земельный участок. Ведь, несмотря на цели, земельный налог уплачивается в любом случае.

Многих индивидуальных предпринимателей данный вопрос разволновал не на шутку, и в Минфине было создано ответное письмо, где сказано, что ИП-упрощенцы вправе учитывать в расходах сумму транспортного налога.

И напрашивается вывод, что данное правило может быть применимо и к земельному налогу. Стоит отметить, что налогоплательщики, которые применяют, УСН обязаны оплачивать земельный налог.

Если же земельный участок задействован в предпринимательской деятельности, то все оплаченные налоги будут учитываться в УСН.

Если в территориальной налоговой службе предусмотрена авансовая система, то при оплате УСН его следует включать в состав расходов на дату уплаты в бюджет.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что от уплаты от земельного налога в 2019 году не освобождаются юридические и физические лица, ИП, если в отношении них не предусмотрены льготы.

Каждый отчетный год необходимо заполнять налоговую декларацию и предоставлять ее в территориальные налоговые органы, в противном случае собственник должен будет оплатить штраф.