В нашем материале мы рассмотрим, как происходит возврат НДС, что для этого нужно и кто может воспользоваться данным правом.

Что такое НДС – особенности, ставки и другие нюансы

НДС – налог, которым облагается компания или любое юрлицо, осуществляющее выпуск товаров или оказывает услуги. Данный налог представляет собой своеобразный буфер дополнительной рыночной цены на товар, выпускаемый компанией. Рассчитывается НДС как соотношение между первоначальной стоимостью продукции и ценой, по которой товар будут реализовывать.

На сегодняшний момент ставка НДС в РФ составляет 18 % на большую часть продукции. Однако есть категории товаров, на которые действует и более низкие ставки – в размере 10 %. К примеру, это продукты питания, использующиеся в медицинской деятельности товары.

Примеры ставок по налогу

Все товары, которые отправляются на экспорт, не нужно облагать НДС, однако есть некоторые страны, в которым данным налогом облагают даже товары, идущие на экспорт. К примеру, в Швейцарии это 8 %, в Венгрии – 27 %, в Таиланде – около 7 %.

Данный налог должны оплачивать все юридические лица, в том числе и те, кто только что открыл новое предприятие. Но есть и исключения – от уплаты данного налога будут освобождены те компании и индивидуальные предприниматели, работающие по специальным налоговым режимам.

Давайте подробнее остановиться на ставках. Мы сказали, что ее обычный размер составляет 18 %, но это далеко не все ставки:

• 0 %. Такую ставку применяют к тем компаниям, которые занимаются экспортом товаров. Для получения такой ставки необходимо подать в налоговую все необходимые документы для подтверждения.
• 10 %. Обычно такая ставка применяется для компаний, осуществляющих производство продовольственной продукции и детских товаров.
• 18 %. Устанавливается для иных предприятий.

При вопросах уплаты налога одним из самых главных документов является счет-фактура. Без этого невозможно провести возврат НДС. Кроме того, при получении данного документа нужно провести записи в книге сделок – он подтверждает этим право на получение вычета на НДС. Кроме того, указанная в счет-фактуре сумма должна быть учтена при подачи и оформлении декларации для налоговой.

Есть важный момент: нередко у налоговых инспекторов появляются вопросы к счет-фактурам из-за ошибок в адресе. Многие юридические лица указывают не свой юридический, а фактический адрес – это не правильно.

Считаем НДС с примерами

Для того чтобы лучше понять, что такое НДС, нужно привести несколько примеров.

Пример 1

ИП открыл небольшой магазин, где будут продаваться изделия из джинсы. Однако вначале ему нужно найти поставщика, который будет продавать ему товар в оптовых партиях. После того, как поставщик был найден, ИП приобрел у него 50 пар джинсов, стоимость которых составила 10 тысяч рублей (по 200 рублей за каждую пару).

В случае такой покупки в стоимость товара уже включен НДС в размере 18 %, оплачивать который должен именно оптовый поставщик. При этом в 200 рублей уже включен налог – без НДС стоимость пары составит 169,5 рублей. Следовательно, 30,5 рублей с каждой пары джинс это НДС, который уплачен предпринимателем (общая сумма налога – 1525 рублей). Такую сумму учитывают как «входящий» взнос.

При покупке товаров для их последующей перепродажи ИП нужно доказать, что в стоимость приобретённого товара уже был включен налог. Для этого нужно предоставить счет-фактуру, чек, в котором обязательно должна присутствовать срока об уплаченном налоге.

Прежде чем формировать стоимость готового товара для продажи, нужно вычесть стоимость НДС из приобретенного товара – именно объем этих средств и будет являться основной для расчета налогов в дальнейшем. А после создания нового товара стоит учитывать налоги в размере 18 %.

К примеру, предпринимателю удалось реализовать приобретённые джинсы по цене в 1000 рублей за каждую пару. Выручка в результате продажи всех пар составит 50 тысяч рублей. Таким образом можно подсчитать сумму «исходящего» НДС:

• 50000 рублей / 1,18 = 42373 рубля (100 %).
• 50000 – 42373 = 7627 рублей.

В конечном итоге предпринимателю нужно будет выплатить 6102 рубля (7627 – 1525).

Пример 2

Предприниматель купил одежду по цене в 2 тысячи рублей, а продал по 3 тысячи рублей. В данном случае сумма НДС рассчитывается еще проще: вся добавленная стоимость (то есть 1000 рублей) принимает за 188 %, следовательно размер налога составит:

• 1000/1,18 = 847,5 рублей.
• 1000 – 847,5 = 152,5 рублей.

Возврат НДС – пошаговая инструкция

Возврат налога подразумевает применение налогового вычета, который является определенной суммой средств, на размер которой государство дает возможность снизить налог, который используется при продаже продукции или услуг. Согласно законам РФ, этим правом могут воспользоваться компании или организации, не работающие по преференциям. К вычету обычно принимается налог, сумма которого была предъявлена поставщиком продукции.

Если речь идет про ИП, то для возмещения он должен выполнять роль налогового агента.

Чтобы произвести возврат НДС, нужно сделать следующее:

1. Предоставить в налоговую документы, где пописана сумма средств, которые необходимо вернуть.
2. Налоговый инспектор проводить камерную оценку – сама проверка занимает около 3-х месяцев с момента подачи заявления.
3. Налоговый инспектор выносит решение о том, можно ли провести возврат НДС.

Правда стоит отметить, что очень многие налоговые инспекторы не хотят выносить положительное решение и нередко придираются к мелочам – часто такие ситуации оканчиваются судом.

В нашем материале мы расскажем, как вычислить 18 % НДС от определенной суммы? Мы приведем примеры.

Здесь мы расскажем про сроки уплаты налога на добавленную стоимость.

О том, может ли индивидуальный предприниматель работать с НДС, мы расскажем тут.

Как можно повысить шанс возвращения налога?

К примеру, ваша компания осуществляет продажу или ввозит товар из-за границы. При покупке продукции вы уже оплачиваете НДС в бюджет той страны, где приобрели продукцию. Если случилось так, что при приобретении налоговая ставка составила 10 %, а продали вы ее за 18 %, разницу придется уплатить, если же ситуация обратная, осуществляется возврат НДС.

На усмотрение проверяющих органов данная сумма может либо пойти в счет будущей уплаты налогов, так и быть вернуться на расчетный счет плательщика. Происходит это в течение трех месяцев. Как мы уже сказали, в налоговой могут предпринимать все меры, чтобы не возвращать причитающуюся сумму налога: могут начать проверку партнеров, требуют дополнительные и ранее не оговоренные документы.

Что нужно, чтобы был произведен возврат НДС на совершенно законных основаниях? На словах весь процесс достаточно прост, однако на деле может оказаться по-другому. Если вы уверены, что не нарушали закон, работаете с проверенными контрагентами, то вопросов с проверкой возникнуть не должно. Но как же вернуть налог?

Тут важно соблюдать ряд условий:

• Все товары и услуги обязательно должны быть отражены в подходящих журналах
• В документах должна стоять отметка о пересечении товара через границу.
• Подтверждение о том, что проданный товар был обложен налогом.
• Продукция должна быть отражена в счет-фактурах.