Можно ли закрыть ООО, если оно имеет задолженности по налогам? Какие способы ликвидации могут быть использованы руководством в 2019 году?
Разберемся в основных правилах, правах и обязательствах компаний с долгами. Допускается ли провести процедуру ликвидации компании в том случае, когда не погашено задолженности – такой вопрос является актуальным для любого учредительского состава.
Ведь от ситуации, когда ведение деятельности далее не может осуществляться, никто не застрахован.
Разберем возможные способы и решения при закрытии фирмы, а также определим, какого порядка действий нужно будет придерживаться ООО с долгом по налоговым платежам.
Содержание:
Что нужно знать ↑
В каких случаях ликвидация неизбежна, а также что можно отнести к причинам закрытия предприятия с долгами по налогам – на такие вопросы будем искать ответы в нормативной документации Российской Федерации.
Что приводит к такой ситуации?
Основные причины ликвидации организации:
- Закрытие предприятия вследствие убыточности или низкой прибыльностью.
- Ликвидация по причине утраты актуальности того вида деятельности, что ранее был успешным.
- Окончание срока, на который компания была создана (если даты проставлены в учредительской документации).
- Возникновение неразрешимых конфликтов между совладельцами.
Такие причины относятся к добровольному закрытию. Но есть и примеры, когда компания может быть ликвидирована принудительно из-за нарушений законных оснований, а также в том случае, когда фирма не в состоянии погашать суммы долга перед государственными структурами или кредитором.
Возникновение долгов
При ведении деятельности у компании может образоваться задолженность по платежам в государственные структуры, а также по перечислениям, которые должны быть адресованы кредиторам.
Причины могут быть разнообразными. Это:
- проблемы хозяйственного характера;
- невозможность платить суммы налогов из-за нерентабельности производства, трудностей в финансовой сфере;
- проблемы административного плана;
- форс-мажорные обстоятельства;
- отношения между участниками организации.
К экономическим причинам можно отнести:
- слабый финансовый контроль;
- неудовлетворительное руководство;
- не качественный бухучет и налоговый учет;
- оптимизация налоговой нагрузки.
Организационно-правовые причины:
- несовершенство нормативной базы;
- принятие решений судов, результатом которых являются рост сумм задолженности по налогам;
- нет нормального технического оснащения органов, что может участвовать во взыскании средств с должников;
- некачественная работа налогового органа.
Вы можете узнать по налогам размер своей задолженности в региональном отделении уполномоченного органа или через официальные сайты государственных инстанций.
Это позволит точно определить сложность проблемы и понять, действительно ли процедура ликвидации является неизбежной.
Законные основания
При ликвидации ООО стоит ориентироваться на такие нормативные документы:
- Закон от 26.10.02 № 127-ФЗ.
- Приказ Министерства финансов от 20.05.03 № 44н.
- Документ от 4.06.03 № 230-П.
- Письмо Федерального налогового органа от 2.05.06 № ГВ-6-02/466.
- Документ от 13.01.00 № 50.
- Закон от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ.
- Нормативный акт от 8 декабря 1998 года № 14-ФЗ.
Определение ликвидации компании содержится в ст. 61 пункте 1 ГК России.
Как закрыть ООО с долгами по налогам (ликвидация)? ↑
Ликвидация ООО с долгами по налогам – это процедур, что регулируется законодательными актами, при которой права и обязательства не могут передаваться другим ООО.
Фирма считается таковой, что прекратила свою деятельность. На завершительном этапе ликвидации ставится соответствующая отметка в записях ЕГРЮЛ. Выделяют разрешенные и запрещенные способы закрытия.
Ко вторым можно отнести те методы, что используются при ситуациях, которые не касаются ликвидации (внесении изменений в устав, смена месторасположения компании и т. д.).
Хотя на практике такие способы чаще всего встречаются, поскольку являются более простыми и не затратными по времени.
Если же проводится разрешенная ликвидация ООО с долгами по налоговым платежам, представители Налоговой инспекции будут проводить проверки.
В соответствии со ст. 49 НК учредителей привлекают к ответственности в том случае, если несостоятельность организации было вызвано в результате их действий.
Для того чтобы закрыть компанию, следует остановить выбор на одном из способов ликвидации и придерживаться определенного порядка действий.
Все способы могут быть разделены на несколько групп:
- мнимый вид ликвидации, который не разрешен нормативной документацией. При этом осуществляется смена лиц, что отвечают по обязательствам компании, в составе ООО.
Преимуществом является экономия времени, поскольку не возникает необходимости в проведении проверок. Подвиды:
Отчуждение долей | Обязательства сохраняются, но в лице новых учредителей, которые купили долю уставного капитала. Оформляется в нотариальной конторес |
Изменения в учредительском составе | Является выгодным способом |
- проведение реорганизации, что также не должна реализовываться как метод закрытия. При этом обязательства передаются другим юридическим лицам.
В ЕГРЮЛ же вносят запись о ликвидации фирмы. Виды:
Слияние | При котором несколько организаций прекратили вести бизнес, передав свои обязательства правопреемникам – новым или уже существующим фирмам |
Присоединение | Одно юридическое лицо прекращает вести деятельность, а обязательства передаются другим юрлицам |
- ликвидация компании:
Принудительная | Решение принимается инспектором налоговой структуры |
Добровольная | Решает закрыть фирму учредитель или руководство предприятия |
Банкротство (добровольного и принудительного характера) | Решение принимается должностными лицами арбитражных судов |
Официальный
Официальную добровольную ликвидацию начинают проводить после того, как принято решение о закрытии ООО. В то же время будет принято решение создать ликвидационную комиссию или выбрать ликвидаторов.
На отправку такого решения в уполномоченные структуры отводится 3 дня. После этого оно будет зарегистрировано в списке юрлиц, что проводят процедуру закрытия.
Важно опубликовать в «Вестнике госрегистрации» ликвидацию фирмы. Дальнейшие действия будут определены после публикации и осуществления проверки налоговым представителем.
Но поскольку фирма имеет задолженности, то необходимо будет найти способы погашения сумм долга в соответствии со ст. 64 ГК.
В том случае если имущественных объектов будет достаточно, чтобы погасить задолженности по требованию кредитора, будет составлен ликвидационный баланс и организация закрывается без «хвоста».
В противном случае проверка может затянуться на длительное время. Если обнаружено недоимку по налоговым платежам, а также неуплаченные штрафы, то продолжить ликвидацию можно будет после погашения всех долгов.
Альтернативный
Альтернативная ликвидация может проводиться в таких случаях:
- если нет времени на прохождение официального закрытия;
- если фирма имеет много долгов по налогам, штрафы, пени.
Выделяют такие виды:
- закрытие ООО со сменой учредителя и сменой гендиректора;
- закрытие с помощью реорганизации (фирма присоединяется или сливается с другими юридическим лицами, о чем было сказано выше)
Отличия таких способов в том, что при смене руководства деятельность компании продолжает вестись, при реорганизации же фирма полностью прекращает осуществлять хозяйственные операции.
Каждый из методов характеризуется своими плюсами и минусами. Рассмотрим из подробнее. При смене учредительского состава осуществляется продажа компании третьему лицу.
Видео: процедура банкротства — основные правила
ООО существует, но управляет ею новый собственник. Со старого же владельца снимается ответственность с того дня, когда будет внесено изменения в учредительские документы.
Но это касается текущей, а не прошедшей ответственности. А значит, такой способ является бессмысленным при наличии задолженностей.
Но он часто применяется на практике, поскольку способен снять текущую и будущую ответственность. При этом можно минимизировать участие бывшего собственника в дальнейших процедурах при ликвидации фирмы.
Преимущества и недостатки:
- минимальные сроки (до 25 дней);
- это не затратный метод;
- сведения об ООО не будут удалены из ЕГРЮЛ, а значит, все желающие могут на раннем этапе обратиться в судебную инстанцию для привлечения собственника к ответственности;
- нотариальный сбор при проведении официальной сделки является достаточно высоким;
- есть необходимость при совершении сделок собирать большие кипы бумаг.
Если осуществляется реорганизация, то фирма считается таковой, что прекратила свое существование, а ответственность несет правопреемник.
При слиянии длительность процедуры постановки на учет нового предприятия не занимает больше 7 дней. Но необходимо уведомить кредиторов о будущей реорганизации.
Когда процесс будет завершен, организация получит свидетельство:
- о прекращении деятельности;
- о регистрации новой фирмы.
Присоединение имеет схожие черты со слиянием, но при этом прекращается деятельность всех ООО, кроме одной, которая берет на себя все права и обязательства.
Основное отличие – иной перечень справок, что собираются для ликвидации. Преимущества и недостатки:
- сведения и компании будут исключены из Госреестра;
- количество документов меньше, чем при продаже фирмы;
- процедура может быть не завершена, если будет предъявлено претензии кредиторами;
- сроки – от 3 месяцев;
- есть риски назначения субсидиарной ответственности управляющему лицу на переходном этапе.
При альтернативном закрытии стоит выполнить такие действия:
- Проведите собрание, на котором будет принято решение о ликвидации.
- Займитесь оформлением документов у нотариуса.
- Передайте подготовленный пакет документации в регистрационные структуры.
- Разместите сведения в Вестнике о закрытии.
- Составьте акт приемки-передачи, в котором проставляются подписи всех участников.
Альтернативная ликвидация – это способ, при котором невозможно в полной мере обезопасить себя от ответственности. Чтобы избежать неприятностей, оцените все риски и предусмотрите последствия.
Банкротство
Такой способ используется в том случае, когда не могут быть удовлетворены требования по уплате задолженностей.
Ликвидатор обращается в судебную инстанцию с заявлением, в котором выражается просьба признать компанию банкротом.
Если этого не сделать, то не обойти субсидиарную ответственность руководства согласно ст. 226 Закона № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года.
Видео: диалог с юристом — ликвидация ООО и ИП
При банкротстве все заинтересованные лица получает гарантию от ответственности за время их управления ООО. Такой способ подойдет тем, кто не занимался активной деятельностью или она не велась вовсе.
Могут обратиться к такому методу и те, кто полностью уверен в правильности бухучета. При ликвидации фирмы с задолженностями таким методом, фирма с задолженностями может их в полной мере списать.
При этом будет полностью снята ответственность. Рассмотрим виды банкротства:
Добровольного типа | Принудительного типа |
Инициатором выступают сами должники | Инициаторами могут быть кредиторы, налоговой орган, иное заинтересованное лицо |
Процедура является упрощенной (нет необходимости в конкурсном производстве) | Осуществляется организация наблюдения, после чего проводится конкурсное производство |
Сроки – от 4 месяцев до полугода | Сроки – больше полугода |
Арбитражных управляющих выбирают сами должники | Арбитражных управляющих представляют инициаторы, чьи интересы будут отстаиваться |
Ликвидация при банкротстве осуществляется со списанием всех задолженностей, даже в тех случаях, когда не хватает для погашения долга имущественных объектов.
Закрытие с долгами по налогам и зарплате в Москве ↑
Если компания имеет задолженности перед государством или сотрудниками, то закрыть ее можно и без предварительного погашения таких сумм (если выбрать правильный способ).
Регистрирующие структуры не выдвигают требования об уплате долга. С 2011 года необходимости представлять справку из пенсионного фонда РФ не возникает.
При ликвидации в Москве компаниям придется понести такие затраты:
При принудительном закрытии | Стоимость процедуры составляет 20 – 40 тыс. рублей в месяц. Учтите тот факт, что длительность такого вида ликвидации – до полугода |
При добровольном закрытии и банкротстве | Организация заплатит 30 – 50 тыс. рублей в месяц |
В Москве работает несколько специализированных фирм, которые помогут со сбором документации и решением текущих проблем при ликвидации ООО.
Мы разобрались можно ли закрыть ООО с долгами по налогам. Если у вас также возникла ситуация, когда приходится прекращать деятельность, то взвесьте все за и против каждого из способов ликвидации и только затем начинайте процедуру.
Опирайтесь на нормы законодательства, и тогда не возникнет непредвиденных обстоятельств.
Поделитесь в соц.сетях: