До 01.01.2013 г. для ИП предоставлялась возможность использовать упрощенную систему налогообложения на основании патента.

Такой порядок оплаты фактически заимствует весь механизм ЕНВД – цена патента определяется на основании возможного дохода, а не фактического.

Для использования подобной формы отчетности предпринимателю необходимо знать большое количество самых разных нюансов.

Что нужно знать ↑

Чтобы использовать патент и УСН одновременно, необходимо помнить об особенностях патентов, а также подробно ознакомиться с действующим законодательством.

В противном случае велика вероятность допустить какие-либо упущения, могущие привести к возникновению проблем с налоговой службой.

Что послужит причиной камеральной проверки, а также наложения штрафов. Кроме того, определить сразу, что выгоднее в конкретном случае, далеко не всегда возможно.

Общие сведения

Рассматриваемая система налогообложения представляет собой некий патент, заменяющий собой уплату в бюджет некоторых налогов.

Например, если индивидуальный предприниматель занимается оказанием услуг по грузовой перевозке, то ему достаточно приобрести специально для этого предназначенный патент.

Доходы, получаемые им в результате ведения коммерческой деятельности данного вида, налогом облагаться не будут.

Приобретаемый документ может распространяться только на какой-либо один, конкретный вид деятельности.

Если индивидуальный предприниматель помимо автомобильных перевозок, на которые он уже приобрел патент, занимается ещё какой-либо деятельностью, приносящей доход, то он облагается согласно какой-либо ранее выбранной системе налогообложения:

1. ЕНВД.
2. УСН.
3. ЕСХН.
4. ЕНВД.

Ещё одной важной особенностью патентной системы является то, что применять её могут только ИП.

Причем численность работников, по любым видам деятельности за отчетный налоговый период, не должна превышать 15 человек. Учитываются также работники, нанятые по гражданско-правовому договору.

При превышении обозначенного в законодательстве лимита использование патентной системы предпринимателем запрещено.

Также предпринимателям следует помнить о следующих особенностях патентного налогообложения:

• если по выбранному виду деятельности принят ЕНВД, то ИП невозможно перевести на «вмененку»;
• приобретенный патент на ведение определенного вида деятельности действует только в том регионе, в котором он приобретен.

ИП имеет право применять УСН на основе патента только если законодательное собрание региона приняло решение, допускающее такую систему налогообложения.

Прежде, чем использовать систему налогообложения рассматриваемого типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с законодательством.

Потому что патент – это, несмотря на свою кажущуюся простоту, довольно сложная схема уплаты налогов. Особенно если она используется совместно с УСН.

Осуществление перехода

Чтобы осуществить переход на упрощенную систему налогообложения, индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее, чем за 10 календарных дней до начала использования УСН.

В непосредственные обязанности налоговой службы входит выдача патента в течение ближайших 5 дней, либо оповещение его об отказе в свершении данного действия.

Основанием для выдачи патента служит:

• подача заявления в установленной форме;
• оплата соответствующей суммы в бюджет в течение 90 дней с момента начала действия патента.

Существует большое количество различных нюансов, которые необходимо знать при использовании патентной системы совместно с УСН и при переходе на неё.

Все они максимально подробно освещаются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Наиболее важные:

Виды деятельности

Стоимость перехода на патентную систему существенно различается в зависимости от специфики сферы деятельности.

На сегодняшний день применение УСН при использовании патента возможно в следующих случаях:

• пошив головных уборов и иных предметов одежды;
• ремонт и чистка обуви различного типа;
• косметические, парикмахерские услуги;
• услуги прачечной;
• изготовление, ремонт и реализация металлических изделий (ключей, пуговиц и иного);
• ремонт техники, содержащей микроэлектронику;
• ремонт мебели;
• услуги фотосъемки;
• ремонт автомобилей и иных транспортных средств;
• услуги по перевозке грузов;
• услуги по перевозке пассажиров;
• ремонт недвижимости (жилой и коммерческой, иных построек);
• проведение монтажных работ различного типа (замена электропроводки, водопроводных труб);
• остекление, резка стекла, зеркал и другие работы с подобным материалом;
• обучение населения (репетиторство);
• уход за больными, детьми, престарелыми;
• прием вторичного сырья у населения (исключение — металлолом);
• лечение животных;
• сдача в аренду недвижимости по договору;
• изготовление и сбыт произведений искусства;
• услуги, имеющий производственный характер (переработка всевозможных продуктов сельского хозяйства и других);
• реставрация произведений искусства или иных изделий (ковров и другое);
• изготовление и ремонт ювелирных изделий;
• запись речи или иных звуков на коммерческой основе;
• уборка помещений – жилых и иных;
• художественное оформление, услуги дизайнера;
• проведение спортивных тренировок;
• услуги грузчика, носильщика;
• предоставление платных туалетов;
• изготовление блюд на дому;
• перевозка грузов и пассажиров наводным транспортом;
• сбыт сельскохозяйственной продукции;
• озеленение территории, услуги садовника;
• уход за охотничьим хозяйством;
• осуществление медицинской практики и фармацевтической деятельности лицом, имеющим на это соответствующее разрешение;
• детективная деятельность;
• прокат автомобилей или иного имущества, предметов быта;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые и ритуальные услуги;
• услуги охранников, сторожей и иное;
• розничная торговля;
• услуги общественного питания.

Узнать более подробно, для каких видов деятельности в РФ возможно приобретение специально патента с последующим использованием УСН, возможно в местной налоговой службе.

Они обязаны предоставить максимально полную информацию касательно данного вопроса обратившемуся индивидуальному предпринимателю.

Что лучше для ИП: УСН или патент ↑

Сравнивать упрощенную систему налогообложения и патент следует в каждом конкретном случае индивидуально.

Так как на то, насколько определенная система оплаты выгоднее другой, влияет довольно большое количество самых разных факторов.

Упрощенная система налогообложения отлично подойдет в случае, если:

• индивидуальный предприниматель только начал вести свою деятельность;
• выбранная сфера работы не подходит под единую систему налогообложения.

Также УСН лучше подойдет для ИП в случае, если в регионе, где работает организация, действует льготная налоговая ставка, величина которой составляет менее 5%.

Ещё один случай, когда упрощенная система налогообложения более выгодна – когда ведутся два вида деятельности.

И при этом для каждой необходим отдельный бухгалтерский учет. Переход на УСН позволяет отказаться от подобной практики.

Образование патентной системы налогообложения (совмещение) ↑

На сегодняшний день гл.№26.5 Налогового кодекса РФ позволяет совмещать несколько систем налогообложения.

В том числе патент с обычной УСН. У такой схемы имеются некоторые особенности. В первую очередь у предпринимателя возникают следующие обязанности:

• осуществление полного учета всего имущества;
• ведение специальных документов, в которых отражаются выполненные хозяйственные операции, обязательства.

Эти моменты регламентируются п. 6, ст.№346.53 Налогового кодекса Российской Федерации.

УСН на основе патента – это возможность максимально оптимизировать своих расходы на оплату налогов, а также избежать лишних трат.

Изменения в 2019 году ↑

С 01.01.15 г. начнут действовать серьезные изменения, касающиеся патентного налогообложения:

1. Установлены новые значения потенциально возможного дохода от определенных видов деятельности.
2. Существенно увеличен перечень факторов, влияющих на определение максимально возможного дохода.
3. В некоторых субъектах патент будет действовать не на всей территории региона, в котором он приобретен, а только в отдельных его районах, муниципальных образованиях.
4. Появилось ещё одно основание для отказа в выдаче патента – неправильно заполненная форма заявления на его получение.

Использование УСН совместно с патентом не только возможно, но и желательно в некоторых случаях.

Важно лишь хорошо ознакомиться с действующим законодательством во избежание возникновения различного рода проблем с ФНС.