В настоящее время налог на имущество компаний и предприятий претерпел изменения в сравнении с прошедшим годом. Для того чтобы иметь полную картину происходящего юридические и физические лица должны будут ознакомиться с существующим налоговым законодательством Российской Федерации. Ниже будут рассмотрены параметры при рассчитывается данный налоги, а также категории предприятий и организаций, которые могут воспользоваться пониженной ставкой налога.

Как определяется ставка и соответственно — сумма налога на имущество

В настоящее время ставка образуется благодаря нескольким факторам косвенно или напрямую влияющих на нее:

• Прежде всего зависимость прослеживается от суммы стоимости, которая будет попадать под действие налоговой базы при последующем расчете имущественного налога;
• Также он зависит от того, какие ставки установлены и видоизменены в определенном регионе Российской Федерации.

Налог на имущество

При этом на настоящий момент максимальное значение ставок налога согласно налоговому кодексу Российской Федерации (а именно статье триста восьмидесятой) будут составлять:

• 2,2 % для налоговой базы, которая будет определена как среднегодовая стоимость;
• 2 % (данная ставка начала официально действовать с 2016 года) для налоговой базы при наличии кадастровой стоимости.

При этом в случае если налоговые органы региона не ввели свои ставки налога на имущество, то его стоимость будет определяться согласно общим федеративным нормам со всеми изменениями, принятыми на протяжении 2016-2017 годов.

Какова динамика ограничений на ставки налога на имущество организаций с 2014 года

В налоговом кодексе существуют установленные ограничения для налоговой ставки на имущество, которые касаются базы кадастровой стоимости. В целом их динамику можно проследить и разбить по следующим пунктам:

• В 2014 году ставка на имущественный налог составляла согласно налоговому законодательству не более 1,5 % для города Москвы, и 1 % для всех остальных областей и регионов;
• В 2015 году показатели несколько возросли и стали составлять 1,7 % для столицы и 1,5 % для всех остальных регионов и областей;
• В 2016 году ставка продолжала показывать возрастающую тенденцию. Ее показатели составили 2 % для Москвы и 2% для всех остальных областей и федеративных округов;
• В 2017 году показатели не изменялись и составляют 2 % на всей территории Российской Федерации.

Кроме того, дополнительно введенные ограничения на рост налогового сбора за имущество распространяется на объекты инфраструктуры такие как трубопроводы, линии электропередачи и различные другие сооружения, которые являются неотъемлемой частью производства (данное понятие регламентируется в трехсот восьмидесятой статье налогового кодекса Российской Федерации). Также эти ограничения могут касаться имущества, которое было включено в список постановления правительства Российской Федерации принятого в 2004 году под номером пятьсот четыре.

На протяжении всего отрезка времени можно отследить следующие изменения:

• Установленное ограничение для налоговой ставки до 0,4 % в 2013 году;
• В 2014 году этот показатель возрос на 0,3 % и составит – 0,7%;
• В 2017 году данный показатель составил – 1,6 %.

Здесь стоит отметить динамику роста данного налога с каждым годом. Согласно законодательной и налоговой базе Российской Федерации он возрастает с каждым годом на 0,3%. Также на 2018 год подразумевается дальнейший рост этого показателя до отметки в 1,9%.

В триста восьмидесятой статье налогового кодекса отдельно выделена ставка имущественного налога для железнодорожных путей, а также сооружений, напрямую связанных с осуществлением их деятельности.

Согласно данной базе, ставки на имущество не могут быть более следующих показателей:

• В 2017 году он не может быть более 1 %;
• В 2018 и 2019 годах предусмотрен предел в 1,3 %;
• На 2020 года, предусмотрен рост в размере 1,6 %.

Кто может применять пониженные ставки налога на имущество в 2015-2017 годах

Это могут быть арендаторы, которые в обязательном порядке должны быть в списке постановления правительства Российской Федерации под номером пятьсот четыре. А с 2015 года у арендаторов появилась возможность на равных правах с собственниками использовать специальные пониженные ставки имущественного налога, при этом обязательно им необходимо вложить капитальные средства в данный недвижимый объект. Подробнее можно узнать об этом в письме Министерства Финансов Российской Федерации 2013 года под номером двадцать сто шестьдесят один.

Также согласно последнему постановлению министерства финансов в случае если предприятие или организация не владеет трубопроводом, железной дорогой или же линией электропередачи, но имеет на своем балансе здания или сооружения, являющиеся частью этой инфраструктуры то они автоматически приобретают право на использование пониженных налоговых ставок.

Как категория плательщика и объект налогообложения по налогу на имущество влияют на ставку

Оплата налога на имущество

Как уже упоминалось выше ставка данного имущественного налога будет завесить от законодательства, принятого в данном регионе Российской Федерации. Здесь стоит отметить, что она при этом может быть, как одинакова для всех предприятий и компаний, так и различаться из-за действия определенных факторов, которые действуют отдельно или совокупно (подробнее они указаны во втором пункте трехсот восьмидесятой статьи налогового кодекса Российской Федерации):

Первым фактором может выступать категория самого налогоплательщика. В разъяснении министерства финансов Российской Федерации сказано, что они разделяются согласно виду экономической деятельности компании, а также отрасли экономику где она предоставляет свои услуги или наладило производство и ряду других малозначительных признаков;

Второй фактор является объектом самого налогообложения. Здесь Министерство Финансов дает разъяснение что определенные ставки установлены для конкретных объектов инфраструктуры, как производственной, так и энергетической. При этом все может разниться из-за отрасли экономики в которой он используется или же виде самой деятельности.

Кроме того, если рассмотреть нормы перечисленные в третьей статье налогового кодекса Российской Федерации при процессе формирования имущественного налога не учитываются формы существующей собственности компании и происхождение ее капитала.

Возможна ли нулевая ставка по налогу на имущество предприятий?

Довольно весомый вопрос, который периодически поднимался региональными властями. На эти запросы последовал ответ министерства финансов российской федерации, в котором говорилось, что в налоговом кодексе не установлен нижний предел имущественного налога, и теоретически можно его установить на отметке в ноль процентов.

За последние два года такая налоговая ставка применяется при обложении налогами различных объектов недвижимого имущества, которые относятся к основным магистральным газопроводам и различным сооружениям являющихся частью данной инфраструктуры. Также объекты газодобычи и последующего производства, обработки и хранения гелия будут подлежать обложению имущественным налогом с нулевой ставкой. Но, стоит при этом отметить, что должны выполняться все условия, написанные в третьем пункте триста восьмидесятой статьи налогового кодекса Российской Федерации.

В нашей статье мы рассмотрим остановные отличия между ключевой и ставкой рефинансирования.

Здесь читатели узнают, какой налог нужно заплатить с продажи авто.

Как правильно рассчитать транспортный налог и что учитывать? Читайте тут.

В 2017 году налоговая база, которая будет попадать под обложение нулевым имущественным налогом была несколько увеличена. Теперь под ее действие попадает объекты недвижимости и участки в которых будет вестись разработка месторождений полезных ископаемых, а также объектов инфраструктуры, которые необходимы для поддержания этого процесса и обеспечения беспрерывного рабочего режима.

Как рассчитывается налог на имущество в 2016-2017 годах для юридических лиц в ОЭЗ

Особая экономическая зона, расположенная в Калининградской области, предусматривает собственные льготы по имущественному налогу (данное положение прописано в триста восемьдесят пятой статье налогового кодекса Российской Федерации). Под данные льготы будут попадать имущественные объекты компаний, которые были приобретены резидентами особой экономической зоны для выполнения разных инвестиционных проектов на территории региона.