Каждый владелец земельного участка должен уплачивать на него налог – какой срок уплаты, сколько нудно платить, особенно с учетом последних изменений? В нашей статье мы подробно рассмотрим этот вопрос и все нюансы оплаты НЗ.

Налог на землю – его основные характеристики

Земельный налог был учрежден НК РФ, однако его размеры и ставки регулируются местными властями в каждом регионе. Более подробно об этом сказано в статье 31 НК РФ, где сказано и про налоговые ставки в регионах, о сроках уплаты, порядке оплаты. Кроме того, эта статья предусматриваем льготы для отдельных граждан.

Земельный налог

Несколько лет назад величину ЗН просчитывали, учитывая балансовую цену на участок, которая была достаточно низкой – сумма для плательщика была не очень большой. В 2016 году правила оплаты земельного налога поменялись. С прошлого года земельный налог начисляется с учетом кадастровой стоимости (она приравнена к рыночной), что привело к увеличению налога в 2-3 раза.

Какие объекты подлежат налогообложению?

Объектами налога а землю признаны земельные участки, которые расположены на территории РФ, причем эта земля должна находится в собственности – физлиц или юрлиц. К основным объектам налогообложения относят:

• Участки, которые предназначены для сельхоздеятельности организации.
• Участки, которые принадлежат сообществам или отдельным гражданам, которые приобрели участок с целью ведения подсобного хозяйства.
• Участки земли, необходимые для деятельности промышленных предприятий, включая землю под постройку сооружений.
• Части лесных и водных территории, которые находятся в собственности граждан или компаний.
• Земли, относящиеся к туристическим или оздоровительным зонам в случае, если на них находятся базы отдыха.

А вот участки, которые считаются государственными, представляющими историческую или природную ценность для России, участки для постройки многоквартирных домов, не облагаются земельным налогом.

Ставка земельного налога для компаний и частных лиц

Как мы уже сказали, размер ставки земельного налога зависит от решения местных городских властей, однако статья 394 НК РФ обязательно регулирует диапазон колебаний величины. Давайте рассмотрим основные ставки, прописанные в Налоговом кодексе – их нужно использовать, если местные власти не успели определить размер налоговых ставок.

Размеры:

• Для земельных наделов, использующихся под сельское хозяйство, где расположены здания коммунальных комплексов, жилищного фонда, отведенные для подсобного хозяйства площади – ставка составляет около 0,3 % от кадастровой стоимости.
• Если земли используются под прочие нужды, величина налога составит 1,5 % от стоимости кадастра.

Поскольку ставки устанавливают местные власти в регионах, вам необходимо прежде чем уплачивать налог, зайти на сайт ФСН и в разделе «Справочной информации» найти данные по своей области. Если такой информации нет, применяйте для расчетов приведенными нами выше показатели.

Формула для расчёта земельного налога

Для физлиц все расчеты проводят специалисты налоговой – частные лица должны просто вовремя оплачивать счета, которая присылает налоговая по адресу, и все. Но многим плательщикам было бы интересно самостоятельно провести все расчеты или пересчитать выставленную сумму, если ее считают слишком высокой.

Форму довольно проста: ЗН = КЦ * ПУ * НС, где

• ЗН – сумма земельного налога,
• КЦ – кадастровая цена за квадратный метр.
• ПУ – площадь участка.
• НС – налоговая ставка.

Эта формула стандартна, и она не учитывает возможные льготы и коэффициенты уменьшения – если гражданин имеет льготы на оплату ЗН, то полученную сумму нужно просто уменьшить с учетом понижающего коэффициента.

Если гражданин приобрел в собственность землю в середине года, то отчетный период для расчетов нужно разделить 12 (месяцев) и затем умножить на количество месяцев владения данным участком. Если земля в долевой собственности, то сумма НЗ будет распределена по плательщикам согласно их долям: пример, если человек владеет 30 % участка (1/3), то ему нужно будет заплатить именно столько.

В 2015 году вступили в силу некоторые изменения для ИП – теперь предпринимателям не нужно подавать заполненную декларацию, как и физические лица, они будут получать по почте уведомление от налоговой службы, и должны просто оплатить проставленную сумму.

А вот юрлица должны сами составить декларацию, заполнить ее, провести расчеты.

Какие льготы по оплате НЗ существуют?

Как и любые налоги (транспортный, водный и т.д.), земельный налог также имеет некоторые льготные категории. Давайте их рассмотрим – эту информацию стоит учитывать при самостоятельном расчете суммы налога.

Так, льготные ставки распространяются на таких граждан, как:

• Инвалиды, вертани ВОВ, иных боевых действий.
• Герои СССР и РФ.
• Инвалиды первой и второй группы, в том числе инвалиды с детства.
• Граждане, участвующие в ликвидации последствий на ЧАЭС.
• Инвалиды лучевой болезни.

Перечисленные выше категории лиц могут рассчитывать на снижение налоговой базы на 10 тысяч рублей. Для этого вам нужно предоставить все требующиеся документы в налоговую после получения квитанции об оплате НЗ.

Порядок и сроки выплаты уплаты НЗ в 2017 году

Оплата земельного налога оплачивается в регионе, где расположен участок. При этом сроки уплаты устанавливают местные власти – и они будут различны для физлиц и юрлиц.

Так, ИП и физлица получат на почту налоговое уведомление, где будет указан размер суммы и срок уплаты – согласно Федеральному закону, оплатить налог нужно до 1 декабря года, который следует за отчетным. То есть, в 2017 году вам нужно оплатить НЗ за 2016 год.

Юрлица могут платить немного иначе – они должны вносить авансовые платежи 4 раза в год (поквартально). Чаще всего компании оплачивают налог в апреле, июле, октябре и феврале следующего за отчетным года (обязательно – до 1.02). Естественно, в случае нарушений предусмотрен штрафы и пени – если нарушение было допущенного неумышленно, то сумма штрафа составит около 20 % от суммы годового налога. Пени за просрочку (за каждый день) составит 1:300 от ставки рефинансирования.

Отчетность по НЗ в 2017 году – что нужно знать?

Как мы уже сказали, юридические лица должны подать налоговую декларацию по месту нахождения земельного участка. Правила заполнения бланка декларации предусмотрены приказом ФНС РФ от 2011 года. При этом заполнять документ можно как в бумажном, так и электронном виде.

Получение квитанции по почте

Если вы решили заполнять документ «по старинке», то есть в бумажном виде, то декорацию придется отвезти в налоговую инспекцию лично. Еще один вариант – отправить письмо по почте, но обязательно заказным письмом. Поэтому многие уже перешли на заполнение электронных документов, ведь это не требует личной поездки к налоговому инспектору. При оценке кадастровой стоимости правильно соблюдайте размеры своего участка, не превышайте и не уменьшайте его, ведь это может привести к штрафам, если налоговые инспекторы решат провести проверку.

Чтобы узнать, платят ли пенсионеры налог на имущество, изучите нашу статью.

Сколько нужно оплачивать налога с продажи автомобиля и в какой срок? Подробнее тут.

Здесь вы более подробно ознакомитесь с тем, что такое прямые налоги и кто их платит.

КБК земельного налога на 2017 для юрлиц

В 2017 году КБК для организаций не поменялся. Для перечисления налога вам следует обязательно использовать коды, перечисленные в нашей табличке.

Для юрлиц КБК земельного налога в 2017 году остался без изменений. Перечисление налога осуществляется с использованием следующих кодов:

Прежде чем сдавать отчетность, внимательно убедитесь в правильности ввода данной информации – если перепутать цифры, можно перечислить средства по неверному значению.