Порядок расчета лимита остатка кассы на предприятии в 2019 году

При расчете лимита остатка кассы на предприятии стоит придерживаться определенного порядка. Рассмотрим, какие правила применяются в 2019 году.

Каждому бухгалтеру в случае наличия кассы на предприятии приходится рассчитывать лимит остатка наличных сумм в кассе. Определим, какие формулы в таком случае использовать, какие показатели учитывать при утверждении предельной суммы.

Что нужно знать? ↑

Рассмотрим основные сведения, которые стоит знать при расчете суммы лимита кассы. А также выясним, какие законодательные акты регулируют данный вопрос.

Основные понятия

Лимитом кассы называют максимально допустимую сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Все деньги, которые накапливаются в кассе сверх установленной суммы лимита, должны передаваться в банковское учреждение.

Лимит остатка средств в кассе устанавливает руководство предприятия или обособленных подразделений (при наличии открытого банковского счета).

Лимит кассы не может быть превышен. Нарушить такое правило можно только в некоторых случаях:

В день, когда выдается заработанная сумма работникам Сроки для выдачи не могут превысить 3 дней
В выходной и нерабочий день Если компания продолжала вести деятельность в такие дни

Превышение кассового лимита – это административное правонарушение, за которое назначается штраф для должностного лица – 4-5 тыс. рублей, для предприятия – 40-50 тыс. (согласно ст. 15.1 КоАП Российской Федерации).

Зачем он нужен?

Определение лимита остатка кассы является обязательной процедурой для всех бухгалтеров. В законодательстве говорится, что все предприятия должны устанавливать предел денежной суммы, которая может находиться в кассе.

И каждая организация понимает, что вся дневная выручка не может храниться в кассе. А для этого и вводится понятие лимита – суммы, что остается в сейфах на конец рабочего дня.

Такие деньги предназначены для ежедневного их использования на расходы. Любая сумма, что превысит установленный лимит, должна находиться на банковских счетах.

Список компаний, что должны не превышать утвержденные лимиты, представлен всеми организациями и учреждениями, у которых есть касса и которые осуществляют расчеты наличностью.

Физические лица со статусом индивидуального предпринимателя не должны подчиняться таким правилам.

Правовая база

Укажем, в каких нормативных документах содержится необходимая информация об установлении лимита кассы:

Указание ЦБ Российской Федерации, что было принято властями 11 марта 2019 № 3210-У Отражается порядок ведения кассовых операций компаниями
КоАП России В котором прописаны меры наказания в случае нарушения законодательных норм
Законодательный документ России, что утвержден чиновниками 24 июля 2007 № 209-ФЗ Развитие малого и среднего бизнеса в РФ
Письмо Центрального Банка РФ от 24 сентября 2012 № 36-3/1876
Письмо ЦБ от 15 февраля 2012 № 36-3/25
Письмо федерального налогового органа от 6 марта 2019 № Ед-4-2/4116

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год? ↑

Обычно предприятия пересматривают лимит в начале года. При этом учитывают несколько факторов:

  • объем оборота наличных денежных сумм на предприятии;
  • режим работы юридического лица;
  • сроки и порядок предоставления средств в банки;
  • прием денег обслуживающими банковскими учреждениями в конце рабочего дня или в выходные дни;
  • есть ли обособленные подразделения и т. д.

Для установления лимита кассы компания предоставляет в обслуживающее банковское учреждение расчет – форму № 0408020, образец которой есть в интернете.

Если предприятие имеет несколько счетов в различных банках, то форма подается в один по выбору юридического лица. После утверждения лимита иные банки будут уведомляться.

Это интересно:  Минимальные и максимальные размеры суточных в командировках

Расчет стоит представить в 2 экземплярах, на которых отражают сумму лимита, а также цели, на которые могут быть израсходованы средства, находящиеся в кассе.

Один бланк на установление лимита остатка наличности передается представителям банка, второй останется на предприятии.

Заполняя форму расчета, сначала стоит отразить наименование фирмы, номер счета и название банка, что обслуживает компанию.

Стоит использовать показатели за прошлые 3 месяца.

Учитываются все поступившие наличные деньги в кассу, поскольку при проведении проверок принимают во внимание все поступившие средства в кассу.

Устанавливают также затраты, что понесены в расчетном периоде на оплату командировочных, общие хозяйственные расходы и т. п. Есть несколько исключений – социальные перечисления и зарплата сотрудникам.

Чтобы определить срок передачи средств в банк суммы сверх лимита, уточняют режим работы предприятия и время, когда сдается выручка. Учитывается и то, насколько удаленно располагается компания от банка.

Если она находится недалеко, то выручка сдается в конце рабочего дня. На следующий день буде обеспечено нормальный рабочий режим.

Если банковское учреждение прекращает работать ранее, в нем нет вечерней кассы, тогда выручка сдается на следующий день. А значит, лимит кассы устанавливается в рамках средней дневной выручки.

Если компания располагается далеко от банка, то можно сдавать выручку раз в несколько дней. Для таких фирм определяется лимит с учетом выручки и срока сдачи.

Если отсутствует выручка, то лимит определяется в размере средних показателей расхода за день. Нередко организации предпочитают перестраховаться на случаи непредвиденных затрат и завышают данные суммы.

Банк этому не всегда препятствует. Затем отражают цель, куда будет израсходовано средства. Банковское учреждение должно дать разрешение на превышение суммы лимита.

При этом будет учтено, есть ли долги перед бюджетом, внебюджетным фондом, банком и поставщиком. Сведения об установленной сумме лимита должны отражаться в учредительных документах.

Например, составляется приказ, который подписывает руководитель. Контролирует кассовую дисциплину банковское учреждение, которое обслуживает предприятие.

Проверка осуществляется раз в пару лет. Если будет выявлено какое-либо нарушение, об этом уведомляется налоговый орган, и фирму привлекают к ответственности.

Директор и бухгалтер должны прекрасно понимать, что будет считаться нарушением лимита кассы:

Если для предприятия устанавливается приказ по предельной сумме Но самого лимита не назначается, то любые средства в кассе будут считаться сверхлимитными (не учитывая зарплату и премии)
Если накоплено сумму, что превышает предельный показатель и она остается в кассе Такой факт будет считаться правонарушением лимита
Нельзя хранить в кассе наличные средства Что не проведены до приходной документации (по чеку, накладной)
Если в кассе находится лимит, что равен зарплате сотрудников Его обязательно выдают в течение 3 дней. Позднее уде имеет место нарушение

Есть несколько способов, позволяющих избежать превышения нормы наличных средств:

Можно обратиться к инкассаторам Это простой вариант, но достаточно затратный, и не подойдет для представителей малого бизнеса
Можно выдавать излишки подотчет работникам А потом возвращать их в качестве неиспользованного аванса. Но часто не прибегайте к такому методу. Так как можно получить замечание от проверяющего органа (но не более того)

Укажем, что не все предприятия теперь должны определять лимитную сумму остатка денежных средств в кассе. Такое обязательство снято для субъектов малого предпринимательства.

Хотя при наличии такого желания, такие фирмы сами могут принять решение об установлении предельной суммы. Если малое предприятие все же не будет устанавливать лимит кассы, нужно издать соответствующий приказ.

В противном случае проверяющие структуры будут понимать, что действует нулевой лимит, при котором любая сумма, что есть в кассе, уже считается сверхлимитной.

Это интересно:  Детские пособия малообеспеченным семьям (малоимущим) в 2019 году

Применяемая формула

Формула для определения лимита остатка наличности в кассе предлагается Центральным Банком Российской Федерации.

Формулу не нужно выбирать при расчете, поскольку каждая предназначена для разной цели:

Первая Нужна для компаний, у которых есть выручка в денежном выражении
Вторая Для предприятия, у которого нет поступления средств в кассу

Первая формула выглядит так:

К примеру, возможен учет:

Предшествующего периода Определение лимита на 1 квартал 2019 года осуществляется исходя из данных последнего периода прошлого года
Аналогичного периода за прошлый год Определение лимита на 1 квартал осуществляется на основе сведений за такой же период в прошлом году
Периода пикового объема потупивших средств

Вторая формула расчета лимита остатка наличных денег в кассе:

Последний показатель можно увеличивать до 14 дней, если в территориальном округе нет банковского учреждения.

Пример расчета лимита остатка наличных денег

Рассмотрим на примере, как можно рассчитать сумму лимита кассы.

Пример 1

Компания «Конфетка» установила лимит на 2019 года исходя из показателей сентября прошлого года (а это 24 дня). За данный период предприятие получило 435 тыс. рублей наличными средствами. Вырученные деньги сдавали раз в 3 дня.

Расчет будет таким:

Пример 2

Компания «Солнышко» ведет деятельность, связанную с оптовыми продажами (реализует сахар). При определении лимита остатка средств на 2019 год по сумме затрат наличностью предприятие основывается на показатели за июнь – август 2019 года.

В организации пятидневная рабочая неделя, а величина расчетного периода – 65 рабочих дней. (21 день в июне, 23 – в июле, 21 в августе).

За данный период предприятие заплатило поставщику 900 тыс. рублей наличными, которые снимались со счетов раз в 4 дня.

Посчитаем сумму лимита:

Пример 3

Фирма «Жаворонок» за 92 дня получила доход, размер которого составил 4 000 000 руб. Рабочая неделя магазина составляет 7 дней, а наличность передается в банк через день.

Подставим данные в формулу:

Если выручку отдают в банк реже, то лимит может быть выше. При условии, что вырученные средства передаются раз в 7 дней, сумма лимита составит 217 тыс.

Нюансы на новом предприятии

В Положении о порядке ведения кассовых операция с банкнотой и монетой ЦБ в пределах РФ №373-П от 12.10.2011 говорится, что лимитированием занимается сама компания и утверждает определенную сумму, издавая приказ.

Рассмотрено в данном нормативном документе и формулы, которые используются при расчетах. Но для нового предприятия специальных формул не предусмотрено.

А значит, целесообразно применять формулу, используемую при определении лимита, если у компании нет выручки:



При расчете суммы стоит использовать прогнозируемые сведения, с которыми и будет утверждаться лимит остатка средств в кассе. При осуществлении деятельности можно будет сделать новые расчеты, основываясь уже на фактические данные.

При расчете лимита кассы юридическим лицам стоит придерживаться установленных законодательством Российской Федерации правил и применять актуальные формулы.

После утверждения предельной суммы старайтесь не превышать ее. В противном случае имеет место административное правонарушение, за которое придется заплатить штраф. А он довольно внушительный.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *