Порядок осуществления кассовых операций в коммерческом банке

Сегодня почти все без исключения банки являются коммерческими. При этом помимо безналичного расчета осуществляется наличный. Именно поэтому в обязательном порядке должен вестись специальный кассовый учет.

Процедура данная имеет свои особенности и сложности. С ними требуется ознакомиться заранее. Так можно будет избежать множества ошибок. Порядок осуществления кассовых операций устанавливается специальными законодательными актами.

С ними также требуется ознакомиться заблаговременно. Формат отдельных видов документов устанавливается законодательно. Некоторые же наоборот, должно были разрабатываться непосредственно в самом банке.

Важные аспекты ↑

Отдел кассовых операций обязательно должен иметься в каждом банке. Так как доля операций с наличными средствами не существенно меньше количества операций с безналом.

Это и является причиной необходимости ведения учета. Контролем в данной сфере занимается Центральный банк РФ, а также налоговая служба.

Допущение ошибок в отчетных кассовых документах попросту недопустимо. Именно поэтому необходимо избегать ошибок, отражения ложной информации.

К существенным вопросам, заблаговременное рассмотрение которых обязательно, относятся:

  • основные понятия;
  • кем они проводятся;
  • нормативная база.

Основные понятия

Оформить кассовые операции банка в бухгалтерском учете несложно, но имеются особенности. Все они отражаются в специальных законодательных документах.

Но при этом для верной трактовки всех правил ведения учета требуется знать основные понятия, используемые в нормативных актах.

К основным терминал относятся следующие:

  • кассовые операции;
  • учетные документы;
  • коммерческий банк;
  • ЦБ РФ;
  • кассовая книга.

Кассовые операции представляют собой процедуры, связанные с обращением средств в наличной форме. При этом регистрацию данных осуществляет специальное ответственное лицо – кассир. Обязательно составляются специальные учетные документы.

Они представлены бланками строгой отчетности, а также кассовыми бланками. В них отражаются вся информация по поводу осуществленной операции. Это касается суммы, дат, а также назначений внесенных/выданных средств.

Коммерческий банк – кредитная компания, которая имеет возможность выполнять различного рода операции для юридических, физических лиц.

Открываются различного вида счета (личные, расчетные и другие), выдаются ссуды, кредиты.

Перечень различных предоставляемых услуг достаточно обширен, он зависит от самого банка. Вне зависимости от вида данного учреждения всегда обязательно имеется касса.

ЦБ РФ – расшифровывается как Центральный банк Российской Федерации. Одной из его функций является процедура контроля за различного рода действиями коммерческих банков.

Также данный орган является законодательным, он формирует обязательные к исполнению документы. Кассовая книга – специальный документ, в котором отражаются все данные по поводу различных операций с наличными средствами.

На законодательном уровне формат данного документа не устанавливается. Но существуют определенные рекомендации по поводу составления таких учетных документов.

Их обязательно соблюдать. Касается это в первую очередь данных, которые должны присутствовать.

Кем они проводятся

Непосредственно сами кассовые операции выполняются специальным сотрудником – кассиром-операционистом.

Именно он занимается работой с наличными средствами, а также вносит соответствующие данные в кассовые ведомости (кассовую книгу).

Сама кассовая книга может вестись различными способами:

  • в электронном формате;
  • в письменной форме.

Второй вариант отражения кассовых операций сегодня почти не используется. Почти во всех без исключения банках процесс автоматизирован.

Это интересно:  Что такое аудит персонала

Для учета кассовых операций применяются электронные средства, специальные программы – установленные на персональном компьютере.

Главной особенностью ведения учета кассовых операций является распределение ответственности.

На данный момент ответственность за правильность отражения всей информации несет руководитель банковского отделения, а также главный бухгалтер. Причем вне зависимости от того, кто именно непосредственно вносит все данные в ведомость.

Именно поэтому с правилами ведения кассовых операций в первую очередь необходимо ознакомиться именно бухгалтеру, а также руководителю предприятия. Это позволит избежать множества различных сложностей.

Нормативная база

Нормативная база, регламентирующая процедуру ведения учета кассовых операций, достаточно велика. К основным документам, на которые ориентироваться следует в первую очередь, относятся:

«Положение о порядке ведения кассовых операций» Утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г.
«О порядке ведения операций юридическими лицами» Указание Банка РФ №3210-У от 11.03.14 г.

«Положение о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г. включает в себя следующие основные разделы:

Гл.№1 Основные положения, отраженные в данном документе
Гл.№2 Как осуществляется сама организация ведения учета всевозможных кассовых операций
Гл.№3 Как проводится прием денег от клиентов
Гл.№4 Как принимаются деньги в специальных сумках-емкостях
Гл.№5 Как производится процедура выдачи наличных средств из кассы организации
Гл.№6 Освещается процесс завершения кассового дня в банковском или же ином учреждении, какие действия осуществляет кассир-операционист
Гл.№7 Перечень основных положений, связанных с инкассацией денег
Гл.№8 Основные правила транспортировки наличных денег
Гл.№9 Как производится инкассация денег из кассы
Гл.№10 Основные правила, связанные с работой с наличными деньгами при эксплуатации всевозможных технических и программных средств
Гл.№11 Как производится организация работы с наличными деньгами при использовании всевозможных контрольных и кассовых машин
Гл.№13 В каком порядке осуществляется обработка наличных денег
Гл.№14 Как формируется упаковка с деньгами
Раздел №VI Определяет порядок действий с банкнотами, на которых присутствуют признаки подделки:

  1. Гл.№15 – основные положения, касающиеся работы с поддельными купюрами;
  2. Гл.№16 – в каком порядке должна осуществляться работа с купюрами Банка РФ, на которых присутствуют признаки подделки
Гл.№17 Как завершается рабочий день при окончании работы с кассой
Гл.№18 Как осуществляя формирование, а также хранение кассовых документов
Гл.№19 Ревизия, а также процесс хранения наличных денег в кредитных учреждениях
Гл.№20 Основные правила хранения сумок с наличными деньгами

Кассовые операции коммерческого банка – это операции по осуществлению различных процедур, связанных с приемом и выдачей денег через кассу.

Сам процесс достаточно прост, но имеет множество самых разных особенностей. В первую очередь это касается документального отражения.

Важно помнить, что некоторые ошибки в документах рассматриваются налоговой службой, ЦБ РФ как коррупционные. Что может привести не только к административной ответственности, но и к уголовной.

Порядок совершения расчетно-кассовых операций в банке ↑

Порядок совершения кассовых, а также расчетных операций связан с некоторыми нюансами. Важно изучить их заранее.

К существенным вопросам можно отнести:

  • привычная технология действий;
  • документальное оформление;
  • отражение в бухгалтерском учете;
  • как действует должностная инструкция начальника отдела;
  • совершенствование учета;
  • где сохраняется история.

Привычная технология действий

Технология действий по кассовым операциям отражается в специальных правилах. В стандартный набор операций по кассе в коммерческих банках входит следующее:

  • прием, выдача, а также сохранность наличности – причем как отечественной валюты, так и зарубежной;
  • оформление всех необходимых документов;
  • ревизия самой кассы;
  • соблюдение кассовой дисциплины.
Это интересно:  Бизнес-идеи 2018-2019 года с минимальными вложениями

Основные обязательства, связанные с ведением касс:

Необходимо определить лимит денежных средств В случае превышения лимита необходимо будет сдать излишки в банк, на специальный счет
Обязательно составление специальных расчетных документов Приходных и расходных (ПКО и РКО)
Ведение кассовой книги Неё вносят все записи по осуществленным операциям
Руководитель предприятия обязательно должен организовать ведение кассовой книги А также следить за соблюдением всех правил
Не разрешается накопление денежных средств Сверх установленного лимита

Важно помнить о необходимости соблюдения основных правил, связанных с составлением кассовой книги, а также иными моментами организации учета кассовых операций.

Документальное оформление

Денежные операции через кассу в обязательном порядке должны осуществляться при формировании специальных документов.

В отличии от кассовой книги остальные документы в обязательном порядке должны составляться в соответствии со специальными форматами. Они устанавливаются на законодательном уровне.

Сегодня в коммерческих банках, различных компаниях, а также иных компаниях в обязательном порядке должны применяться следующие формы документы:

Форма КО-1 Приходной кассовый ордер
Форма КО-2 Представляет собой формат расходного кассового ордера
Форма АО-1 Необходимо составлять по авансовому счету
Форма КО-5 Книга, в которой отражается средства, принятые или выданные кассиром под отчет
Форма КО-4 Непосредственно сама кассовая книга
Форма КО-3 Специальный журнал, в котором производится регистрация различных кассовых документов

Все обозначенные выше документы позволяют решать множество различных задач. Основное назначение – упорядочивание различных операций, которые осуществляются через кассу.

Также данные документы используются органами контроля для проверки выполнения всех законодательных норм.

Отражение в бухгалтерском учете

Все кассовые операции обязательно должны отражаться в бухгалтерском учете. Существуют определенные правила ведения такого учета. При этом необходимо будет заранее ознакомиться с основными правилами.

Проще всего разобраться с процедурой ведения учета на примере. Основной счет — №50. Используется для отражения кассовых операций.

Основные операции:

сч.№91 Реализация основных средств
сч.№51 С расчетного счета
сч.№90 Средства за реализацию продукции
сч.№62 Аванс
сч.№71 Перечисления от подотчетных лиц
сч.№75 Как учреждается вклад
сч.№76 Средства от дебиторов
сч.№60 Если осуществляются оплата производственных расходов
сч.№70 Выдача работникам заработной платы
сч.№71 Аванс, который выдается должностным лицам на случае превышения лимита расходов производственного характера

Как действует должностная инструкция начальника отдела

Начальник, осуществляющий контроль за свершением кассовых операций, должен соблюдать положения специальной инструкции. При этом существует большое количество самых разных нюансов.

Сама инструкция составляется непосредственно внутри предприятия. В законодательстве перечисляются основные требования к таким инструкциям.

Совершенствование учета

Процесс учета устанавливается специальными нормативными документами. Каждый год осуществляется их реформирование.

Именно поэтому необходимо обязательно следить за всеми реформами. Так можно избежать различных нарушений. Как следствие – отсутствие наложения штрафов.

Где сохраняется история

История всех кассовых операций сохраняется в специальной памяти – фискальной. Она встраивается во все кассовые аппараты.

Для получения доступа к ней необходимо будет знать специальный код. Он присваивается налоговым инспектором при постановке на учет ККМ.

Кассовые операции должны отражаются соответствующим образом. Необходимо соблюдать определенные правила при составлении документов. Это позволит избежать различных затруднений.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *