Подоходный налог считается наиболее часто рассчитываемым и применяемым в РФ. Каждый человек, устроенный официально в какой-либо компании, уплачивает его, так как в качестве его налогового агента выступает работодатель, взимающий с зарплаты своего работника нужные средства для перечисления в ФНС.

Поэтому любые изменения, касающиеся данного сбора, интересны и важны для любого налогоплательщика.

Плательщики

Подоходный налог представлен суммой средств, которая вычитается из дохода граждан. Для его расчета требуется только определить конкретный процент с полученных денег.

Не уплачивается данный платеж гражданами, не получающими официальный доход, поэтому если человек трудоустроен без оформления, то у него не возникает необходимость платить средства в ФНС. Также сюда входят пенсионеры и иные люди, получающие доход, не облагаемый НДФЛ.

Объект налогообложения. Фото:myshared.ru

Что выступает в качестве объекта

Непременно определяется этот сбор с доходов:

• оклад граждан, прописываемый в трудовом договоре, который непременно составляется с работодателем;
• оплата, назначаемая по разным расценкам;
• заранее оговоренные в контракте денежные суммы;
• премиальные;
• надбавки, назначаемые за выслугу лет;
• разнообразные коэффициенты, устанавливаемые разными региональными властями.

Важно! Каждый человек, который сдает в аренду жилье или иное имущество, а также получает другой вид дохода, не оформляя ИП или фирму, должен оповещать о таких поступлениях ФНС, а также уплачивать с них сбор.

Уплачивается этот сбор каждым человеком с официальным доходом, причем не взимается он с:

• алиментов;
• затрат, связанных с командировкой;
• пособий, выплачиваемых в связи с увольнением человека;
• возмещения различного ущерба, который может быть получен на официальной работе, а также сюда причисляются другие разновидности компенсаций.

Таким образом, требуется точно знать, с каких денежных поступлений требуется непременно уплачивать этот вид налога.

Какие ставки налога устанавливаются для заработной платы

Наиболее интересным считается размер данного сбора, устанавливаемый на зарплату. Для этого следует изучить ст. 224 НК, в которой имеется несколько видов ставок:

• 13% взимается с зарплаты каждого человека, причисляющегося к резидентам РФ;
• 30% назначается для граждан, которые не являются резидентами;
• 9% берется с дохода резидентов, представленного в виде дивидендных выплат, а нерезиденты с таких поступлений уплачивают 15%.

Важно! Вышеуказанные ставки устанавливаются на федеральном уровне, поэтому используются в любой компании и в каждом регионе страны.

Правила расчета налога с зарплаты

Определить размер данного налога достаточно просто, для чего выполняются последовательные действия:

• рассчитывается размер заработной платы, которая была получена за конкретный промежуток времени, причем непременно учитываются разнообразные премии, доплаты или иные коэффициенты, которые устанавливаются региональными властями;
• выявляется, каким статусом обладает гражданин, чтобы определить, какая ставка налога должна применяться для расчета;
• анализируется возможность получения вычета;
• из зарплаты вычитаются доходы, которые не облагаются подоходным налогом, если они имеются;
• рассчитывается НДФЛ, для чего правильно определенная налоговая база умножается на нужную ставку процента.

Что такое подоходный налог, смотрите в этом видео:

Например, мужчина, являющийся резидентом РФ, получил в месяц 43 тыс. руб., а при этом у него имеется 2 несовершеннолетних ребенка, за которых он может получать вычет. В этом случае размер НДФЛ будет равен = (43000 – (1400+1400))*13%=5226 руб.

Удерживается ли сбор с минимальной зарплаты

Даже если человек получает минимальную зарплату, которая устанавливается в конкретном субъекте страны, то он все равно должен уплачивать с нее подходный налог.

Важно! Размер дохода не оказывает какого-либо влияния на правила расчета сбора. Поэтому с МРОТа уплата НДФЛ производится по общим правилам без применения различных исключений, льгот или послаблений.

Как рассчитывается размер сбора при наличии детей

Люди, которые являются родными или приемными родителями несовершеннолетних, а также официальные опекуны детей, могут рассчитывать на специальный стандартный вычет. Его размер зависит от количества детей.

Важно! Оба родителя или опекуна имеют возможность получать данную льготу, поэтому допускается оформлять ее одновременно на одном предприятии или на двух разных работах.

Разрешается одному из них написать отказ, чтобы второй получал двойную льготу. На одного малыша возврат равен 1400 руб., как и на второго, а вот на третьего или последующего ребенка вычет увеличивается до 3 тыс. руб. Если налогоплательщик воспитывает ребенка-инвалида, то на каждого такого малыша назначается 12 тыс. руб. вычета.

Соответственно, именно на эти суммы уменьшается налогооблагаемая база, после чего с остатка взимается нужный процент НДФЛ. Например, женщина воспитывает трех несовершеннолетних детей. При этом ее заработная плата за один месяц равна 84 тыс. руб.

Размер ее налога рассчитывается при учете возможности получения вычета. НДФЛ = (84 000 – (1400 + 1400 + 3000)) *13% = 10166 руб. приходится уплачивать ежемесячно с дохода.

Взимается ли налог с больничного листа

Важным моментом для каждого трудоустроенного человека является необходимость уплачивать сбор с полученных денег по больничному листу. Это обусловлено тем, что людям часто его приходится оформлять, причем не только за себя, но и за детей.

Налоговые ставки. Фото:myshared.ru

Важно! Законодательство четко указывает на то, что даже со средств, начисляемых по больничному листу, непременно уплачивается НДФЛ, для чего используется стандартная ставка, равная 13%.

Как снизить подоходный налог

Уменьшить НДФЛ желает каждый плательщик, чтобы в результате получать больше денежных средств на личные нужды. Для этого могут использоваться специальные вычеты, причем они назначаются за разные траты, а также ими пользуются родители детей, которым еще не исполнилось 18 лет.

Важно! Все виды возвратов, назначаемых плательщикам НДФЛ, прописываются в ст. 218-221 НК. Получить льготу можно при оплате лечения или обучения, а также назначаются нередко профессиональные вычеты.

Их можно оформить непосредственно в отделении ФНС, после чего требуется 4 месяца на проверку документов. В результате нужная сумма за год будет переведена на счет заявителя. Также можно обратиться к работодателю для получения льготы, что приведет к тому, что не будет взиматься с заработной платы НДФЛ.

Если выбирается метод, предполагающий оформление вычета через отделение ФНС, то требуется для этих целей выполнить действия:

• собирается пакет документов, подтверждающих возможность получения льготы, причем сюда относятся не только платежные документы, но и справка 2-НДФЛ, которую требуется взять на работе, а также налогоплательщик самостоятельно грамотно заполняет декларацию 3-НДФЛ;
• данная документация передается работнику ФНС, причем обращаться надо в отделение, которое располагается по месту прописки гражданина;
• проверяются документы в течении 4 месяцев, после чего принимается решение относительно возможности возврата части НДФЛ;
• в заявлении на эту льготу требуется непременно указывать реквизиты банковского счета.

Дополнительно снизить налог могут люди, принадлежащие к определенным категориям населения. Им предлагаются специальные льготы государством. К таким гражданам относятся инвалиды или участники боевых действий, матери одиночки или чернобыльцы.

Люди, являющиеся участниками боевых действий, получают налоговую льготу в размере 500 руб., причем данная поддержка от государства назначается на федеральном уровне, поэтому на нее могут рассчитывать граждане любого региона. Люди, которые получили какие-либо повреждения при аварии на ЧАЭС, могут получать вычет, равный 3 тыс. руб.

Законодательное регулирование

Подоходный налог интересует многих граждан, поэтому они хотят хорошо разбираться в правовом регулировании данного сбора. Для этого непременно изучаются нормативные акты:

• ст. 210 НК описывает порядок, на основании которого осуществляется удержание НДФЛ;
• ст. 217 содержит сведения о доходах, с которых в обязательном порядке взимается данный вид сбора;
• ст. 218-221 прописывают, какие вычеты могут оформляться налогоплательщиками, что позволит значительно снизить отчисления в виде НДФЛ;
• ст. 224 содержит основные виды налоговых ставок, используемых при расчет данного платежа.

Какие суммы налогов уплачиваются, расскажет это видео:

Изучив все вышеуказанные документы, каждый человек или работодатель сможет тщательно разобраться, как именно уплачивается и возвращается НДФЛ.

Заключение

Таким образом, подоходный налог является важнейшим сбором, который уплачивается всеми людьми, получающими официальные доходы, с которых взимается НДФЛ. Он рассчитывается по разным ставкам в зависимости от резидентства заявителя.

Некоторая его часть может возвращаться обратно плательщику, для чего он должен писать заявление на возвраты. Существуют дополнительные льготы, назначаемые только определенным категориям налогоплательщиков.

Неуплата подоходного налога выступает в качестве серьезного нарушения, поэтому если у граждан выявляются неучтенные доходы, с которых они не платили налоги, то это становится причиной начисления значительных штрафов или применения иных мер наказания.