Существует много видов налоговых режимов, которыми могут пользоваться компании или ИП. Перед открытием любого бизнеса каждый предприниматель должен точно определиться, какая именно система будет им использоваться для работы.

Если выбирается стандартный вид деятельности, а также не требуется платить НДС, то оптимальными считаются разные упрощенные режимы. К ним относится ЕНВД, обладающий определенными нюансами.

Понятие ЕНВД

Данный вид режима предполагает уплату налога, который зависит от вмененного дохода, рассчитанного государственными органами, а также от разных физических показателей бизнеса.

Пользоваться этой системой допускается исключительно в отношении ограниченного количества видов деятельности, поэтому важно убедиться, что выбранная сфера действительно подходит под этот режим, а также в конкретном регионе разрешается работать по нему. Допускается сочетать ЕНВД с общим режимом или УСН.

Плюсы и минусы

К положительным параметрам такой системы относится:

• уплачивается только один налог;
• значительно упрощен процесс ведения отчетности, поэтому надо только ежеквартально сдавать декларации;
• можно уменьшать налог за счет платежей в ПФ;
• даже если прибыль от работы будет высокой, не будет увеличиваться налог.

Характеристики ЕНВД. Фото:myshared.ru

Минусами данного режима считаются:

• даже при отсутствии прибыли придется уплачивать неизменный размер налога, что не всегда выгодно для начинающих предпринимателей;
• отсутствует возможность сдавать нулевые декларации;
• перейти на ЕНВД можно только в начале деятельности или с нового года.

Таким образом, перед выбором данной системы рекомендуется тщательно определить, целесообразно ли конкретному предпринимателю работать по выбранному направлению.

Кто может пользоваться режимом

Применять ЕНВД допускается только по определенным видам деятельности, а также важно, чтобы бизнес соответствовал конкретным требованиям. Поэтому не допускается работать по режиму при условиях:

• компания является крупной;
• функционирует организация в области общепита, социального обеспечения, образования или медицины;
• в фирме работает больше 100 человек;
• больше 25% от уставного капитала фирмы было создано деньгами иных компаний, но имеются исключения, прописанные в ст. 346.26 НК;
• фирмы, работающие в сфере сдачи в аренду заправочных станций;
• площадь торгового зала превышает 150 кв. м.

Таким образом, каждый предприниматель должен тщательно разобраться в возможности использования данного режима. Если по каким-либо причинам бизнес не соответствует требованиям, то считается, что ИП или фирма автоматически переводятся на ОСНО.

Какие виды деятельности попадают под этот режим

Допускается работать по ЕНВД при выборе направлений работы:

• оказание многочисленных бытовых услуг;
• работа в сфере ветеринарии;
• осуществление ремонтных работ с автомобилями;
• мойка автотранспорта;
• предоставление услуг автостоянки;
• перевозки пассажиров или грузов;
• розничная торговля разными видами товаров;
• предложение создания наружной рекламы, а также ее эффективное распространение;
• сдача торговых мест в аренду.

Особенности ЕНВД, расскажет это видео:

При выборе данного налога учитывается, что независимо от получения прибыли или убытка, требуется уплачивать ежеквартально одну сумму средств в виде налога, что прописывается в ст. 346.29 НК.

Особенности системы

К нюансам выбора данной системы относится:

• компания может сама создавать свою учетную политику;
• во время определения размера налога учитываются определенные физические показатели бизнеса, а также специальная доходность, определенная на законодательном уровне;
• непременно должна вестись кассовая книга;
• допускается совмещать ЕНВД с другими режимами, но для этого необходим раздельный учет;
• уменьшается налог за счет перечислений в ПФ или иные фонды.

Важно! Рассчитывается размер налога по специальной формуле: сумма налога ЕНВД = базовая доходность * определенный физический параметр бизнеса (кол-во автотранспорта, размер торговой точки или др.) * К1 (1,798) * К2 (корректирующий коэффициент, определяющийся местными властями любого региона) * 15%.

Когда выгодно пользоваться ЕНВД

Применение этого режима целесообразно в некоторых ситуациях:

• компания получает высокую прибыль, которая растет со временем, поэтому уплата единого небольшого налога прибыльна для нее;
• бизнес является малым, поэтому отсутствует необходимость вести сложную и многочисленную отчетность;
• начинающие предприниматели легко разбираются в отчетности и правилах расчета налога, поэтому не требуется на первых этапах работы нанимать профессионального бухгалтера.

Перед переходом на этот режим рекомендуется убедиться в том, что будет получена прибыль от работы, так как даже если она будет отсутствует, то уплачивать налог придется в полном размере.

Как перейти на ЕНВД

Переход на этот режим требуется осуществлять в течение 5 дней после регистрации, так как иначе потом выполнить это можно будет только с начала календарного года. Для этого процесса составляется специальное заявление, причем непременно в двух экземплярах.

Как рассчитать ЕНВД, смотрите в этом видео:

Если претендует на переход фирма, то составляется ЕНВД-1, а если ИП, то выбирается форма ЕНВД-2. Дается всего 5 дней на то, чтобы ФНС передала заявителю уведомление о том, что он действительно поставлен на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Переход на другой режим

Нередко фирмы сталкиваются с определенными проблемами при использовании этой системы, поэтому у них возникает необходимость перейти на другой режим. Добровольно это разрешается сделать только с начала календарного года.

Автоматически будет осуществлен переход на ОСНО в ситуациях:

• фирма прекратила ведение деятельности по определенному направлению, для которого оформлялся ЕНВД;
• компания во время работы нарушила какое-либо требование, предъявляемое к организациям, которые могут применять ЕНВД;
• сами государственные органы по каким-либо причинам отменили возможность пользоваться ЕНВД для конкретного вида деятельности, по которому работает фирма.

Самостоятельно перейти в течение года с одного режима на другой невозможно, поэтому каждый предприниматель должен тщательно оценивать необходимость и целесообразность применения ЕНВД еще при регистрации бизнеса.

Какие налоги заменяются ЕНВД

При использовании этого режима не требуется уплачивать налоги:

• на прибыль;
• ЕСН;
• на имущество;
• НДС.

Отчисления в разные фонды осуществляются по общим основаниям, а также если предприниматель или фирма официально трудоустраивают граждан, то они выступают налоговыми агентами, поэтому требуется уплачивать за людей НДФЛ.

В ст. 346.26 дополнительно учитывается, что в определенных ситуациях предприниматели на ЕНВД должны уплачивать налог на землю или некоторые другие виды отчислений.

Когда уплачивается налог

Налоговый период по этому налогу представлен кварталом. До 20 числа месяца, следующего после окончания каждого квартала, необходимо передать в ФНС декларацию по налогу.

Уплачивается налог до 25 числа этого же месяца. Если крайние сроки попадают на выходные дни или праздники, то допускается сдвиг сроков на один день вперед.

Плательщики ЕНВД. Фото:myshared.ru

Какими методами можно уменьшить налог

Каждый предприниматель желает платить как можно меньше налогов, поэтому непременно возникает вопрос, как можно снизить платежи по ЕНВД. Для этого могут использоваться методы:

• если у ИП или фирмы нет наемных работников, то платежи в ПФ за себя уменьшают налог на 100%;
• если имеются официально устроенные работники, то уменьшается налог за счет платежей в Пенсионный фонд только на 50% этих отчислений.

Не рекомендуется пользоваться незаконными способами снижения налога, предполагающими указание в декларации неправильного физического показателя, так как в любое время работники ФНС могут посетить предпринимателя, убедившись в правильности переданных сведений.

Заключение

Таким образом, ЕНВД считается специфическим и необычным налоговым режимом. Он обладает многими плюсами, хотя не лишен некоторых значимых недостатков. Может использоваться исключительно при соответствии некоторым требованиям, а также подходит только для ограниченного количества видов деятельности.

По нему предприниматели должны уплачивать только один налог, причем он не меняется со временем, если не изменяются физические показатели бизнеса. Допускается уменьшать его за счет платежей в ПФ.

В некоторых регионах вовсе запрещается пользоваться этим видом налога, поэтому важно уточнить данную возможность в ФНС конкретного города. При этом в определенных ситуациях пользоваться этой системой действительно выгодно.