ЕНВД применяется многими небольшими предприятиями, деятельность которых соответствует данному режиму налогообложения.
Этот налог объединяет в себе несколько налогов одновременно, чем экономит время на сдачу отчетности для мелкого и крупного предпринимательства.
Плательщики ЕНВД далеки от уплаты налога на прибыль, на имущество по данной деятельности, НДС.
Им это не знакомо.
Содержание:
Принципы работы с данным налогообложением
Применять ЕНВД могут лишь налогоплательщики, занимающиеся установленными видами деятельности, перечисленными в статье 346. 26 п. 2 Налогового кодекса.
Перейти на уплату ЕНВД может не только полностью предприятие, но и отдельные его виды деятельности.
Существуют некоторые ограничения, которые не позволяют некоторым видам деятельности применять ЕНВД.
Такой перечень содержится в статье 346. 26 Налогового кодекса.
Для перевода отдельных видов деятельности на вмененку потребуется постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД в ИФНС по месту деятельности.
Для этого пишется заявление на постановку по специальной форме.
Уплачивается ЕНВД по усмотрению фирмы: либо ежеквартально, либо раз в год.
Сдавать отчетность понадобится в нескольких экземплярах.
Использование ЕНВД в разных городах может отличаться.
К примеру, Москва практически не использует данную систему налогообложения, за исключением организаций, распространяющих наружную рекламу.
В этом интересном видео, рассказано, что такое ЕНВД, расчёт и нюансы данной системы налогообложения.
Какие виды деятельности выбирает ЕНВД
На вмененный налог могут перевестись организации, предоставляющие:
- Услуги бытового и ветеринарного характера, услуги по ремонту автотранспорта.
- Место под стоянку автотранспорта.
- Общественным питанием на площадях до 150 кв. метров и без залов обслуживания.
- Рекламные услуги на рекламных конструкциях.
- Места для проживания в общей площади до 500 кв. метров.
А также предприниматели:
-
- занимающиеся розничной торговлей на территории до 150 кв. метров и без торговых залов, а так же нестационарные торговые сети — выездная и выносная торговля;
-
- предоставляющих в аренду места для торговли без торговых залов;
- предоставляющие во временное пользование участок земли для размещения торговых сетей.
Таблица кодов видов деятельности
| Код | Виды предпринимательской деятельности | Физ. показатели | Баз. доход. |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Оказание бытовых услуг | Число работников | 7 500 |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг | Число работников | 7 500 |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Число работников | 12 000 |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | Общая S стоянки | 50 |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | S торгового зала | 1 800 |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 м² | Торговое место | 9 000 |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 м² | S торгового места | 1 800 |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Число работников | 4 500 |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей | S зала обслуживания | 1 000 |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | Число работников | 4 500 |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | S информационного поля | 3 000 |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | S информационного поля | 4 000 |
| 15 | Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | S информационного поля | 5 000 |
| 16 | Размещение рекламы на транспортных средствах | Количество транспортных средств, на которых размещена реклама | 10 000 |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая S помещения для временного размещения и проживания | 1 000 |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 м² | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов предприятий общественного питания | 6 000 |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организаций общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 м² | S переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания | 1 200 |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов предприятий общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 м² | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 5 000 |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м² | S переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка | 1 000 |
Выше перечисленные виды деятельности на предприятии позволяют использовать режим ЕНВД.
На данном режиме позволительно снизить налог на до 50% от рассчитанной суммы.
А в зачет принимаются суммы расходов, оплаченные в данном рабочем периоде.
Кому нельзя применять
Немало категорий организаций, которые не попали в список плательщиков ЕНВД.
Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.
К таковым обстоятельствам относится:
- Оказание услуг общепита на территории медицинского или социального учреждения;
- Применение патентной системы налогообложения на тот вид деятельности, который попадает по ЕНВД;
- Превышение годового показателя среднесписочной численности в 100 человек;
- Превышение доли сторонних предприятий более 25%;
- Сдача в аренду АЗС или АГЗС;
- Прекращение деятельности, позволяющей использование ЕНВД.
Переход на общий режим налогообложения осуществляется после подачи заявления требуемой формы в налоговый орган.
Как ведется раздельный учет при нескольких системах налогообложения
Если предприятие занимается только одним видом деятельности или несколькими, но подпадающими под ЕНВД, то учет, в таком случае, ведется довольно просто.
Бесплатная выписка из ЕГРЮЛ. Как получить и что для этого знать, вы узнаете из полезной статьи, на нашем сайте.
Здесь, находится полезная информация о том, как получить ИНН на ребёнка.
О том, какие изменения могут быть внесены в устав ООО, можно узнать из образца, размещённого в данной статье. Не пропустите важную информацию!
Если же фирма ведет обширную разностороннюю деятельность, то обязательно один или несколько видов выпадают из списка деятельности подпадающих под вмененку.
В таком случае необходимо разделить учет доходов и расходов.
Учет доходов неудобств не доставляет.
А вот расходы, в частности заработная плата управленческого персонала, который управляет всеми видами деятельности, заставляет задуматься.
При вмененке заработная плата сотрудников не учитывается в качестве расхода и не показывается в налоге на прибыль.
При организации раздельного учета зарплата сотрудников, занятых в разных видах деятельности подлежит раздельному учету.
Разделить ее можно пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.
Раздельный учет распространяется и на имущественный налог, НДС.
Так как два этих налога вмененщики не платят, то их расчет осуществляется пропорционально доходам, полученным от общего режима налогообложения или УСН.
ЕНВД очень выгодно использовать для предпринимательства, однако он позволяет развиваться лишь в ограниченном направлении.
Для того, чтобы расширить и разнообразить свою деятельность, понадобится несколько усложнить свою отчетность.
Для раздельного учета понадобится заполнять две книги учета.
На вмененке предприниматель может вычесть не более 50 процентов.
Поделитесь в соц.сетях:
