В соответствии с законодательными нормами все коммерческие предприятия обязательно должны вести учет денежных средств. Процедура данная имеет свои особенности и нюансы.

Учет осуществляется при помощи документов различного типа. Они могут оформляться в письменной и иной форме. Автоматизированные системы учета практически полностью заменили обычные документы сегодня.

Несмотря на это стандарты, основные форматы документации остались прежними. В то же время ежегодно принимаются различные поправки к законодательным актам.

Потому всем, кто так или иначе имеет отношение к учета денежных средств на предприятии необходимо внимательно следить за всеми изменениями нормативных документов.

Наличие каких-либо ошибок может привести к серьезным проблемам с контролирующими органами — налоговой инспекцией и другими.

Что нужно знать ↑

Финансовый учет денежных средств на предприятии является строго обязательным. Он позволяет решить одновременно большое количество самых разных задач.

Но в первую очередь учет денежных средств представляет собой способ контроля государства за оборотами на предприятии. Существует множество различных нюансов, связанных с учетом денег.

Основные вопросы, рассмотреть которые стоит заранее:

• основные понятия;
• с какой целью ведется?
• правовая база.

Основные понятия

Перечень законодательных актов, освещающих процесс учета и документального отражения денежных средств, достаточно обширен. Но для верной трактовки всех НПД нужно будет внимательно и заранее ознакомиться с основной терминологией.

К таковым понятиям стоит отнести:

• наличные расчет;
• безналичный расчет;
• синтетический учет;
• аналитический учет;
• бухгалтерский учет;
• налоговый учет.

Обычно некоторые сложности возникают именно с наличными расчетом. Под ним понимается процесс оплаты товаров/услуг при помощи наличных денег.

В таком случае средства должны передаваться через кассу, при этом оформляются специальные учетные документы (кассовый чек, товарный, другое).

Подобные расчет может осуществляться только в определенных пределах средств. Для каждой организационно-правовой формы он несколько отличается.

Безналичный расчет – процесс оплаты товара, услуг при помощи безнала. Осуществляться он может различным способом. Требуется участие банковского учреждения. Все операции осуществляются путем перечисления денег через расчетный счет.

Сложностей с отражением документальным таких операций в различных учетах обычно не возникает. Так как все процедуры полностью автоматизированы.

Существуют различные способы ведения учета. Все они разделаются на синтетические и аналитические. Поде синтетическим учетом подразумевается обобщение различных данных, представленных в бухгалтерском учете.

Обозначаются виды имущества, обязательства, а также различного рода хозяйственные операции. Ведутся специальные синтетические счета для подобного вида учета.

Аналитический учет – это процедура отражения информации на специальных аналитических счетах информации о хозяйственной и иной деятельности предприятия. Внутри каждого счета представлены подробные данные о всех осуществляемых действиях.

Именно синтетическим и аналитическим счетам уделяется максимально пристальное внимание при проведении проверок различного рода.

Бухгалтерский учет отражается подобную сводную информацию о хозяйственной деятельности предприятия. Он может вестись одновременно с налоговым учетом или же отдельно от него.

Налоговый же учет подразумевает сбор и обработку информации для формирования налоговой базы, соответствующей отчетности в налоговую службу.

С какой целью ведется

Сама процедура учета денежных средств на предприятии позволяет одновременно решить множество самых разных задач.

В первую очередь возможно достижение следующих целей:

• упорядочивание всех операций;
• возможность сбора статистических данных;
• упрощение анализа данных для принятия верных решений в случае необходимости бизнес планирования;
• отсутствие проблем с законодательством;
• быстрота прохождения всевозможных проверок со стороны государственных контролирующих органов.

Благодаря отражению информации в соответствующих системах учета становится возможным осуществлять анализ эффективности деятельности предприятия.

Как следствие – принятие верных бизнес-решений, выбор верного направления развития.

Наличие актуальной информации позволяет избежать наложения всевозможных штрафов со стороны налоговой инспекции, проблем с другими органами контроля за прибылью, деятельностью.

Правовая база

Бухгалтерский учет денежных средств организации обязательно должен вестись в соответствии с действующими законодательными нормами. В противном случае проблемы с налоговыми органами будут неизбежны.

Основополагающим нормативно-правовым документом, на который необходимо ориентироваться, является «Положение о порядке ведения кассовых операций».

Утверждается он Банком Российской Федерации №318-П от 24.04.08 г. Данный нормативно-правовой документ включает в себя следующие разделы:

гл.№1	Основные положения касательно работы по ведению учета
гл.№2	Освещается сам вопрос организации ведения кассовых операций
гл.№3	Алгоритм приема наличности от клиентов при оплате товаров и услуг
гл.№4	Как осуществляется прием денег с наличностью в специальных сумках от клиентов
гл.№5	Отражается порядок выдачи наличных денег различным клиентам
гл.№6	Отражается порядок завершения рабочего дня сотрудником, осуществляющим ведение различных денежных операций
гл.№7	Основные положения, касающиеся перевозки денежных средств, а также инкассации
гл.№8	Перечень основных правил, связанный с перевозкой денег
гл.№9	Основные правила осуществления инкассации денежных средств
гл.№10	Перечень правил, которые необходимо соблюдать при использовании автоматизированных программных средств
гл.№11	Как осуществляется организация работы при использовании банкоматов для получения и выдачи денежных средств
гл.№12	Процедура организации работы с наличными средствами при эксплуатации сейфов, снабженных системой автоматизации
гл.№13	В каком порядке осуществляется обработка наличных денежных средств
гл.№14	Процедура упаковки наличности

Также обязательно следует ориентироваться на Федеральный закон №402-ФЗ от 06.12.11 г. Он отражает все нюансы ведения бухгалтерского учета.

Данный законодательный акт подвергается реформированию достаточно часто. Именно поэтому стоит постоянно контролировать актуальность имеющейся в наличии информации.

Нередко различные ошибки в бухгалтерской отчетности возникают именно по причине отсутствия актуальной информации.

Данный закон включает в себя следующие основные разделы:

гл.№1	Основные положения
гл.№2	Перечень требований к учету
гл.№3	Процесс контроля за бухгалтерским учетом
гл.№4	Перечень заключительных положений

Организация учета денежных средств предприятия ↑

Процесс организации учета денежных средств на предприятии имеет множество нюансов. В первую очередь он зависит от выбранной при учреждении компании организационной формы.

Перечень наиболее существенных вопросов:

• общие правила;
• движение денег;
• наличные в кассе;
• на карточке банка.

Общие правила

Основным документом, на который следует ориентироваться, является ПБУ 6/01 (31).

В соответствии с ним необходимо будет для принятия активов к учету выполнение некоторых важных условий:

Конкретный объект	Принимает участие в производстве какой-либо продукции
Использование имеет место в течение длительного периода времени	От 12 месяцев или же более
Не предполагается последующая перепродажа	Активов

Активы приравниваются к денежным средствам с некоторыми оговорками. В то же время учет обычных денег, наличных или же безналичных, должен осуществляться при учете следующих моментов:

Составляется некоторый перечень документов	Перечень таковых отличается в зависимости от назначения денег
Средства, получаемые предприятием через кассу	Не должны составлять более определенных лимитов (устанавливается для одной операции)

Существует достаточно большое количество самых разных особенностей, связанных с отражением денег в отчетности разного типа. С ними лучше всего разобраться заранее.

Движения денег

На данный момент основным и наиболее существенным разделом является именно бухгалтерский. Причем необходимо будет в обязательном порядке составлять некоторые документы.

К первичной документации бухгалтерской отчетности на сегодняшний день относится следующее:

• договора на оказание каких-либо услуг или же предоставления товаров;
• счета на оплату товаров/услуг;
• бланки строгой отчетности;
• кассовый и товарный чеки;
• акт выполненных работ.

Причем форматы некоторых нормативных документов не являются устоявшимися. Именно поэтому их необходимо будет самостоятельно сформировать. После чего они утверждаются в самом предприятии.

В налоговом учете для оформления документов, связанных с денежными средствами, существует очень большое количество самых разных форм. Все их необходимо обязательно соблюдать.

В перечень таких наиболее существенных документов входит следующее:

• декларация по налогу на добавочную стоимость;
• налоговая декларация по налогам косвенного характера;
• книга покупок;
• книга продаж;
• уведомление об использовании прав на освобождение от некоторых видов налоговых сборов;
• иное.

Полный перечень различного рода документов такого типа включает в себя более десятка позиций.

Использование каких-либо определенных устанавливается непосредственно типом организационно-правовой формы, которая была выбрана в каком-либо конкретном случае.

Стоит внимательно и заранее разобрать этот вопрос. Так как отсутствие каких-либо обязательных в таком случае документов приведет к возникновению достаточно существенных затруднений.

Наличные в кассе

В случае приема денег через кассу или же при их выдаче также требуется оформлять достаточно большое количество самых разных документов.

Полный перечень установленных стандартных форм включает:

КО 1	Оформляется при поступлении денег в кассу, является приходным кассовым ордером
КО 2	Расходный кассовый ордер
КО 3	Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
КО 4	Представляет собой кассовую книгу, в которой осуществляется отражение движения денежных средств

На карточке в банке

Также в отчетности учреждения должны отражаться данные по деньгам, которые размещены в банковском учреждении. Обычно все операции, выполняемые юридическим лицом, осуществляются через расчетный счет, а не через карту – как для частных лиц.

В перечень документов, которые отражают операции по счету, входит следующее:

• объявление на осуществление взноса наличными;
• платежное поручение;
• денежный чек;
• платежное требование-поручение.

Также существует обширный перечень различного рода иных документов, которые должны в обязательном порядке формироваться.

Перечень различных нюансов, связанных с формированием учета денежных средств на предприятии в 2019 году, достаточно обширен.

С ним нужно будет ознакомиться заблаговременно, это позволит избежать штрафов. В законодательстве отражены все важные и наиболее сложные моменты.