Каждый человек, планирующий начало предпринимательской деятельности, должен решить, какой режим для расчета налога будет им использоваться. Стандартной системой, которая выбирается для каждого начинающего ИП или компании, является ОСНО.

По ней должны они отчитываться, если одновременно с документами на регистрацию не подают в ФНС заявление на переход на иной режим.

Понятие ОСНО

Данная система считается одной из самых сложных и специфических из всех, которые можно использовать в РФ. Это обусловлено тем, что приходится рассчитывать множество налогов, а также отчитываться по ним перед ФНС.

Невозможно работать по этому режиму без оптимального и регулярного ведения бухучета и налогового учета. Переход на этот режим по умолчанию осуществляется при регистрации любой организации или ИП, а также если фирмы не подходят под условия других систем, то им ничего не остается, как работать по ОСНО.

Плюсы и минусы ОСНО. Фото:101biznesplan.ru

Отсутствуют ограничения в выборе сферы направления работы при этом режиме, поэтому большинство крупных компаний выбирают именно его. Также он актуален, если предприятие сотрудничает с другими фирмами, работающими исключительно с применением НДС.

Плюсы и минусы системы

ОСНО обладает как положительными параметрами, так и значимыми минусами. К плюсам относится:

• отсутствуют ограничения при выборе направления работы, поэтому разрешается выбрать любую сферу деятельности, которая не запрещена законом;
• допускается нанимать в компанию любое количество работников, получать разные виды доходов, а также обладать другими характеристиками, так как так же нет никаких препятствий для этого;
• если во время работы отсутствует доход, то не приходится уплачивать налог на прибыль, как это требуется при использовании патента или ЕНВД;
• за счет возможности работать с НДС значительно увеличивается количество клиентов, с которыми может сотрудничать фирма.

Минусами являются:

• требуется вести сложный бух учет, поэтому даже начинающему предпринимателю с ограниченным бюджетом придется нанимать на работу профессионального бухгалтера, так как справиться с отчетностью и платежами без наличия специализированного образования практически невозможно;
• непременно уплачивают фирмы и ИП НДС, что увеличивает их расходы;
• приходится сдавать в разные промежутки времени большое количество отчетности;
• требуется уплачивать много средств для уплаты многочисленных налогов;
• если выбирается эта система ИП, то требуется детализированный и действительно сложный учет, поэтому самому предпринимателю не справиться;
• документация на предприятии должна храниться не три, а 4 года.

Таким образом, работа по этому режиму обладает как плюсами, так и значимыми минусами. Обычно ОСНО выбирается либо крупными компаниями со сложным учетом, либо при выборе специфического направления работы, для которого подходит исключительно этот режим.

Где используется

Эта система непременно применяется в ситуациях:

• фирма не соответствует требованиям, которые предъявляются при использовании других видов упрощенных режимов;
• непременно налогоплательщик во время работы должен применять и оплачивать НДС;
• фирма обладает возможностью пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль;
• предприниматель, открывающий фирму, не подал заявление на переход на иную систему, так как у него отсутствуют знания о них.

Что такое ОСНО, расскажет это видео:

Непременно используется такой режим при условиях:

• за 9 месяцев выручка от продаж превышает 45 млн. руб.;
• участники вложили в уставный капитал больше 25 процентов;
• остаточная стоимость НА и ОС превышает 100 млн.;
• на фирме работает больше 100 человек;
• у компании имеются открытые филиалы или представительства.

Важно! Обязательно используется ОСНО банками, страховыми компаниями, иностранными организациями, разными видами фондов, игорными предприятиями, создателями акцизных товаров, а также фирмами, которые работают на рынке ценных бумаг или участвуют при разделе товаров.

К основным плюсам режима относится возможность сотрудничать с любыми другими компаниями.

Какие налоги уплачиваются компаниями и ИП

Компании, выбирающие этот режим, должны уплачивать налоги:

• налог на прибыль, рассчитываемый при использовании ставки 20%;
• НДС, для чего могут применяться ставки: 0%, 10% или 18%;
• налог на имущество по ставке 2,2%.

Если выбирается система ИП, то он обязан уплачивать:

• НДФЛ по ставке 13%, если предприниматель является резидентом РФ;
• НДС по разным видам ставок;
• налог на имущество по ставке 2%.

Дополнительно компании и предприниматели должны уплачивать страховые взносы за себя и работников, а также перечислять НДФЛ за всех трудоустроенных граждан.

Особенности режима

Использование ОСНО предполагает учет некоторых его особенностей:

• требуется в обязательном порядке уплачивать многие сборы и отчитываться по многочисленным налогам, причем выполнять это надо не только раз в год, но и с периодичностью в квартал или месяц;
• не допускается совмещать этот режим с УСН или ЕСХН;
• разрешается совмещать ОСНО с ЕНВД юр лицам, а ИП могут сочетать его с ЕНВД или патентом;
• ФНС более тщательно проверяет отчетность таких компаний по сравнению с документами, передаваемыми фирмами на упрощенных режимах.

Таким образом, перед использованием системы тщательно изучаются нюансы работы.

Какие налоги платят при ОСНО? Фото:ip-vopros.ru

Когда выгодно применять ОСНО

Пользоваться этим режимом выгодно в ситуациях:

• многочисленные контрагенты так же пользуются этой системой;
• работа связана с ввозом товаров в страну из других государств;
• фирма специализируется на оптовой торговле;
• предприятие может пользоваться значительными льготами при уплате налога на прибыль.

При вышеуказанных ситуациях могут быть получены значительные преимущества при использовании ОСНО.

Особенности перехода на ОСНО с других систем

Перейти на этот режим можно с любой другой системы. Процесс обладает определенными нюансами:

• С УСН. Для этого до 15 января нового года надо передать в ФНС соответствующее уведомление. Если будут нарушены сроки, то переход допускается осуществить только через год. Если же фирма по своим параметрам перестает соответствовать требованиям УСН, то она в любое время года автоматически переводится на общий режим.
• С ЕНВД. Для перехода требуется подать заявление до 5 января нового года. ИП для этого составляет уведомление по форме ЕНВД-4, а юрлица по форме ЕНВД-3.
• С ЕСХН. Уведомление в ФНС передается до 15 января нового года, для чего формируется документ по форме №26.1-3.
• С патента. Для перехода требуется в течение 5 дней после того, как будет прекращена работа по патенту, передать заявление о прекращении работы. Перевод выполняется с начала того периода, когда был приобретен патент.

Таким образом, в любом случае требуется подавать в ФНС уведомление, без которого не будет осуществлен переход.

Как перейти с ОСНО на другую систему

Если компания или ИП сразу при процессе регистрации не подает в ФНС уведомление о переходе на какую-либо упрощенную систему, то считается, что автоматически применяется ОСНО, поэтому отчитываться придется именно по этой системе.

Также, если фирма перестает соответствовать условиям какой-либо упрощенной системы, то без всяких уведомлений она становится плательщиком общего режима.

Важно! Если предпринимать, выбравший патентную систему, не оплатил документ в установленные сроки, то он обязан будет отчитываться перед ФНС по многочисленным налогам, которые приходится уплачивать на ОСНО.

Допускается совмещать некоторые режимы с этой общей системой, то для этого требуется, чтобы для каждого режима имелся отдельный вид деятельности.

Законодательное регулирование

Все предприниматели, желающие пользоваться ОСНО, должны изучить сведения, содержащиеся в документах:

• правила проведения кассовых операций №373;
• 2 часть НК;
• Приказ Минфина №86н;
• ФЗ №117;
• ст. 210 НК;
• ст. 227 НК;
• ст. 218-221 НК.

Как ведется учет расходов при ОСНО, смотрите в этом видео:

Регулирование данного режима налогообложения осуществляется разными нормативными актами, о которых должны быть хорошо осведомлены опытные бухгалтеры, работающие в фирмах.

Заключение

Таким образом, ОСНО считается самым сложным и специфическим режимом. Наиболее часто он используется крупными компаниями или организациями, которым непременно требуется пользоваться НДС для привлечения большого количества контрагентов.

При такой системе приходится уплачивать множество налогов и отчитываться многочисленными отчетами. При определенных ситуациях применение ее считается выгодным, но каждый начинающий предприниматель должен задуматься о возможности и целесообразности ее использования.

Особенно это актуально для людей, которые только начинают заниматься предпринимательской работой, поэтому не слишком хорошо разбираются в различных режимах. Если требуется пользоваться именно общей системой, то при регистрации не требуется подавать заявление на переход, так как автоматически каждая новая компания работает по ней.