Каждая организация или фирма, которая осуществляет свою деятельность на территории нашей страны, в праве выбирать наиболее выгодный и предпочтительный налоговый режим. Этим правом может воспользоваться любое предприятие в момент регистрации в налоговом органе. В том случае, если представитель компании не укажет выбранную систему, то автоматически будет выбран общий налоговый режим.

Что такое УСН?

При выборе системы взыскания пошлин необходимо в первую очередь учитывать вид деятельности, которой будет заниматься фирма. Также большое значение имеет количество наёмного персонала, размер торговых площадей и место нахождения торговой точки. Ознакомившись со всеми особенностями каждой налоговой системы, предприниматель сможет выбрать наиболее предпочтительный и приемлемый вариант.

НДС при УСН

Некоторые системы взимания налогов освобождают отчётное лицо от уплаты определённых сборов. Таким образом налоги, которые необходимо платить находясь на одном режиме, не нужно платить при использовании другой системы уплаты пошлин. Это является ещё одним немаловажным фактором, который влияет на выбор налоговой системы.

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это специальный режим взыскания и уплаты пошлин, который направлен на снижение налоговой нагрузки. Данная система значительно упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчётности, сводя к минимуму количество необходимых финансовых и учётных документов.

Единый налог, уплачиваемый при УСН, заменяет целый ряд обязательных пошлин, которые необходимо уплачивать в соответствии с действующим налоговым законодательством. Применять данную систему могут только частные предприниматели и организации. Также существует целый ряд ограничений на применение «упрощёнки»:

• доля в уставных капиталах сторонних фирм не должна превышать ¼ от его общей величины;
• среднее количество наёмных работников за прошедший год недолжно превышать 100 человек на малом предприятии и 15 человек на микро предприятии;
• размер выручки, полученной за прошедший год, не должен превышать 400 миллионов для малого предприятия и 60 миллионов для микро предприятия.

Упрощённая система бывает двух видов:

1. Доходы.
2. Доходы-расходы.

В первом случае ставка составляет 6% и базой является величина полученного дохода. Во втором случае величина сбора составляет 15%. Она применяется к разности между полученными доходами и произведёнными расходами. Предприниматель в праве выбрать наиболее оптимальный и предпочтительный для него режим.

В том случае, если у предприятия есть филиал или представительство, то оно не может применять УСН. Использовать данный налоговый режим можно как отдельно, так и вместе с общей системой взыскания пошлин.

В каких случаях необходимо заплатить в бюджет НДС?

Отчётному лицу, находящемуся на упрощённом режиме начисления и взимания пошлин, необходимо будет производить отчисления в бюджет в следующих случаях:

• если он берёт в аренду имущество, находящееся в муниципальной или государственной собственности;
• если отчётное лицо приобретает государственное имущество;
• когда фирма, находящаяся на упрощённой системе, производит продажу конфискованного имущества;
• в том случае, если предприниматель на территории России приобретает продукцию у юридического лица, который не состоит на учёте в надзорной инспекции.

В перечисленных случаях компания, находящаяся на УСН, выступает в роли агента. Она обязана вычесть из суммы, которая должна быть уплачена контрагенту, величину НДС и перечислить её в казну.

Величина НДС, установленная в настоящее время, составляет 18%, 10% и 0%. Этот размер зависит от рода деятельности компании. Нулевая ставка применяется к товарам, предназначенным на экспорт. Чтобы получить льготу руководитель фирмы должен в установленные сроки предоставить в надзорный орган все документы, подтверждающие факт экспорта продукции. В том случае, если необходимые подтверждающие документы не будут предоставлены, то организация обязана будут оплатить налог на общих основаниях.

Пониженная ставка, которая составляет 10%, применяется к определённой категории продукции. К ней относятся товары для детей, лекарства и социально-значимые продукты питания. Весь льготный перечень представлен в налоговом кодексе РФ. Ко всем остальным товарам и услугам применяется стандартная ставка в размере 18%.

Производить оплату и сдавать отчётные документы в проверяющую организацию необходимо в срок до 25 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом.

Примеры НДС при УСН

Рассмотрим примеры начисления и уплаты НДС при УСН на конкретных примерах.

Пример 1

Фирма «ТрастФонд» работает в сфере торговли и находится на упрощённом режиме начисления пошлин. Для осуществления своей предпринимательской деятельности она использует помещение, взятое в аренду у муниципалитета. Рассмотрим какие НДС обязана заплатить данная организация.

НДС с прибыли платить не нужно, поскольку компания находится на упрощённом режиме и освобождается от этой выплаты. Но поскольку имеется арендованное у муниципальных властей помещение, то с платы за пользование торговым залом необходимо будет заплатить НДС по ставке 18%.

Например, ежемесячная плата составляет 50 000 рублей. Применяя необходимую ставку получаем, что необходимо перечислить в бюджет НДС в размере 9 000 рублей, а оставшаяся сумма в размере 41 000 рублей должна быть перечислена контрагенту в лице муниципалитета за право пользования торговым помещением.

Пример 2

Фирма «ТрастФонд» находится на УСН и приобретает продукцию у контрагента-иностранца, не состоящего на учёте в налоговой инспекции в России. Сделка происходит на территории нашей страны.  Компания, как налоговый агент, обязана произвести удержание НДС с суммы оплаты поставщику за товар и предоставить в банк два платёжных документа.

Например, сумма, которую необходимо заплатить за привезённую продукцию, составляет 200 000 рублей. 164 000 рублей нужно передать иностранному поставщику за товар, оставшиеся 36 000 рублей организация обязана уплатить в бюджет в качестве НДС. Платёжные ведомости оформляются и предоставляются в банк одновременно.

Кто такой налоговый агент по НДС? В нашем материале мы подробно изучим этот вопрос.

Здесь мы рассмотрим, может ли индивидульный предприниматель работать с НДС и когда он может так делать.

В нашей стаье мы пошагово рассмотрим переход на общую систему налогообложения.

Счёт-фактура на УСН

Поскольку предприниматели, находящиеся на УСН, в большинстве случаев освобождаются от уплаты НДС, то они не должны:

• при продаже продукции или услуг включать величину НДС в стоимость товаров;
• выставлять потребителям счета-фактуры.

В том случае, если контрагент согласен сотрудничать с организацией, находящейся на УСН, только с условием получения счётов-фактур, то отчётное лицо в праве оформить такой документ. Также он должен произвести уплату в бюджет той суммы налога, которая указана в данном отчётном бланке. Отчётное лицо, находящееся на упрощённой системе, обязано регистрировать счёт-фактуры в соответствующем журнале. Регистрация производится по дате выставления данного документа.

Оформление счет-фактуры

Деятельность предприятия на УСН

Данную систему начисления и взыскания пошлин можно применять при любой хозяйственной деятельности организации. Исключение составляют те виды деятельности, которые включены в запрещающий список:

• фирмы, предоставляющие банковские услуги;
• организации, занимающиеся страхованием;
• компании, занимающиеся производством товара, к которому применяются акцизы;
• нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
• бюджетные и казённые организации;
• предприятия, которые не являются налоговыми резидентами на территории России;
• фирмы и частные лица, занимающиеся добычей полезных природных ископаемых.

Фирмы и предприниматели, осуществляющие деятельность, которая не входит в перечисленный список, имеют право применять упрощённую систему.

Также они могут выбирать какой вид УСН применять: «Доходы», или «Доходы-расходы». Выбранные условия можно будет изменить только после окончания года. Для этого необходимо до конца декабря подать соответствующее заявление в надзорную инспекцию.

Заключение

Организации, которые находятся на УСН, освобождены от уплаты НДС в государственный бюджет. В определённых случаях компаниям необходимо будет произвести отчисления в казну данной пошлины. Кроме этого, в установленные законодательством сроки, фирма обязана предоставить в налоговый орган отчётные декларации, в которых отражена величина НДС и сроки её перечисления в казну государства.