Многие люди обладают несколькими видами недвижимости, так же как и компании, поэтому, чтобы увеличить доход, они предпочитают предоставлять данные объекты в аренду.

Это приводит к получению фирмами и частными лицами определенной прибыли, которая непременно должна учитываться ФНС, поэтому с нее уплачивается налог, а также требуется отчитываться по полученным доходам перед данным учреждением.

Виды налогообложения доходов, полученных от аренды

Важно! В качестве собственника жилья может выступать не только частный владелец, но и компания, но для каждого владельца арендные платежи являются дополнительным доходом, с которого обязательно уплачивается налог.

Существует несколько вариантов налогообложения таких доходов:

• если владелец жилья выступает частным лицом, то он уплачивает подоходный налог, рассчитывающийся как 13% от полученного дохода, но если гражданин не является резидентом РФ, то для него применяется повышенная ставка, равная 30%;
• если квартира принадлежит компании, применяющей упрощенные режимы, то арендные платежи причисляются к доходам организации, поэтому размер налога полностью зависит от рассчитанной базы;
• если жилье является собственностью фирмы, работающей по ОСНО, то платежи причисляются к доходам, увеличивающим налогооблагаемую базу.

Плюсы оплаты налога с аренды. Фото:zmsk.mos.ru

Таким образом, размер платежа может значительно отличаться в зависимости от собственника.

Квартира принадлежит частному лицу, не являющемуся ИП

Если арендодателем является физ лицо, то за получение арендных платежей он уплачивает подоходный налог. Частное лицо может зарегистрироваться в качестве ИП, чтобы применять во время работы УСН или пользоваться патентом, что позволит снизить размер налога.

Владелец жилья обязательно заключает с арендаторами арендный договор, в котором прописывается размер арендных платежей, а если будет отсутствовать этот документ, то это будет рассматриваться как правонарушение, поскольку это считается уклонением от уплаты налогов.

Декларирование дохода

Граждане, сдающие жилье в аренду, должны не только уплачивать налог, но и сдавать соответствующую отчетность. Для этого формируется декларация 3-НДФЛ, которая предоставляется в отделение ФНС по месту прописки.

Сдать данный документ надо до 30 апреля года, следующего за годом, когда были получены доходы. Декларация подается разными методами:

• непосредственное посещение отделения ФНС;
• передача документа с помощью представителя;
• отправка по почте, для чего используется заказное отправление.

Даже если человек обладает определенной свободной недвижимостью, которая может сдаваться в аренду, он должен помнить, что данный процесс должен сопровождаться уплатой налога и сдачей декларации, а иначе будут применены к нему разные меры ответственности.

Сдача квартиры ИП на разных режимах налогообложения

Если квартира сдается ИП, то он может пользоваться разными системами при расчете налогов. От данного выбора зависит размер отчислений:

• ИП на ОСНО. Уплачивается в этой ситуации подоходный налог, причем не по окончанию года, а авансовыми платежами. Уменьшается размер этого платежа с помощью оформления профессионального вычета.
• ИП на УСН. Налог уплачивается по конкретному объекту налогообложения. При этом может использоваться две ставки: 6% со всех полученных от работы доходов или 15% от рассчитанной прибыли, для чего из доходов вычитаются заранее расходы. Обычно выбирается 6%, если предприниматель специализируется на сдаче жилья в аренду. Полученные от этого доходы могут уменьшаться на страховые взносы, уплаченные ИП за себя. Платежи вносятся ежеквартально.
• ИП на патенте. При использовании данного режима предприниматель уплачивает 6% от определенного государством вмененного дохода. Он рассчитывается отдельно для каждого региона, поэтому информацию можно найти в местных нормативных актах. Расчет ведется для каждой квартиры в отдельности. Приобретается патент на срок от месяца до года.

Таким образом, на размер платежа существенно влияет используемая система налогообложения.

Налоги на сдачу жилья в аренду, смотрите в этом видео:

Как платится налог, если владельцем жилья выступает компания

Даже разные фирмы могут заниматься деятельностью, связанной с предоставлением жилья в аренду. При этом должны учитываться нюансы:

• обязательно составляется арендный договор с арендаторами;
• указывается, будут ли перечисляться средства за жилье каждый месяц или квартал, а также может браться изначально полная сумма средств за год или больший период;
• если компания применяет во время работы УСН, то взимание налога осуществляется аналогично с ИП, работающими на этом режиме;
• если применяется ОСНО, то арендные платежи включаются в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
• нередко для фирм сдача жилья в аренду выступает основным направлением работы, а в этом случае получаемые доходы относятся к выручке от реализации, что указывается в ст. 249 НК;

НК РФ Статья 249. Доходы от реализации

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. 2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса. 3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.

• доходы признаются в том периоде, когда они должны были поступить фирме на основании договора, причем неважно, когда фактически средства были перечислены арендаторами;
• если сдача жилья в аренду – это дополнительная работа фирмы, то денежные поступления от нее причисляются к внереализационным доходам, что прописывается в ст. 250 НК, а расходы по содержанию жилья являются внереализационными затратами по ст. 265 НК.

Важно! Компании для расчета размера платежа используют стандартную ставку налога на прибыль, равную 20%.

Какой режим выбрать для экономии

Любой арендодатель желает снизить платежи государству, поэтому интересуется тем, что желательно выбирать для работы, чтобы меньше денег платить в бюджет.

Наиболее выгодным считается использование патентной системы, но размер вмененного дохода может значительно отличаться в разных регионах, поэтому желательно заранее все просчитать. Также ИП и компании обязаны уплачивать страховые платежи в отличие от частных лиц.

Закон о сдаче в аренду

Каждый человек или фирма, планирующие сдавать в аренду жилье, должны тщательно разобраться в законодательстве. Налогообложение зависит от статуса арендодателя:

• если сдачей жилья занимается физ лицо, то учитываются правила уплаты НДФЛ, указанные в ст. 23 НК;
• для ИП и компаний, применяющих упрощенные режимы, основными являются главы 26,2 – 26,5 НК.

Как ИП сдавать квартиру? Фото:glavkniga.ru

Важно! Так как необходимость в уплате налогов от сдачи жилья в аренду указывается в законодательстве, то не следование этому требованию становится основанием для начисления штрафа или вовсе уголовной ответственности.

Расчет размера платежа

Для определения размера налога непременно надо знать сведения:

• ставка налога для конкретного налогоплательщика;
• размер ежемесячных платежей, прописанный в арендном договоре;
• возможность пользоваться разными льготами.

Частные лица определяют 13% от полученного дохода, фирмы на ОСНО – 20% от него, а вот ИП на УСН – 6% или 15%.

Ответственность за неуплату

Если налог не будет платиться в установленное время и в нужном размере, то это становится причиной применения к владельцу квартиры определенных мер наказания:

• неуплата налога – штраф, равный 20% от недоимки;
• умышленное уклонение от уплаты налога – штраф 40% от недоимки;
• отсутствие декларации – 5% от суммы платежа за каждый месяц;
• за просрочку начисляется ежедневно пени, которая рассчитывается в зависимости от ставки рефинансирования;
• для повторных нарушителей закона увеличиваются штрафы вдвое;
• если общий долг превышает 300 тыс. руб., то применяется уголовная ответственность, поэтому может назначаться лишение свободы на срок до года.

Как правильно сдать квартиру в аренду, смотрите в этом видео:

Важно! Уголовная ответственность назначается для арендодателей, которые ежемесячно получают доход от этой деятельности, превышающий 2 млн. руб., скрывая данные денежные поступления от ФНС.

Заключение

Таким образом, предоставление жилья в аренду – это процедура, предполагающая получение прибыли владельцем. В качестве него может выступать фирма или частное лицо, а также ИП.

Все арендодатели должны непременно уплачивать налоги с этих денежных поступлений, а также отчитываться по ним перед инспекцией. Нарушение данных условий может стать причиной применения серьезных мер наказания для неплательщиков. Они зависит от размера долга и некоторых других условий.