Предприниматели обязаны платить налоги, являющиеся для них существенными тратами. В целях их уменьшения применяется оптимизация налоговых сборов. Эта процедура позволяет значительно сократить затраты компании, без противоречия требованиям законов.

Оптимизация налогов и зачем она нужна?

Налоговая оптимизация — это система финансового планирования, которая позволяет достичь предпринимателям сокращения размера уплаты налогов в казну за определенный законом срок. Оптимизация налогов предполагает комплексный подход специалистов к этой работе, позволяющий при соблюдении статей НК РФ, снизить обязательства по налогам предпринимателям в ходе хозяйственной деятельности. Уменьшение налогов или уклонение от их уплаты вызывает активное противодействие со стороны государственных органов.

Проведение аудита налогов

Часто налогоплательщики сталкиваются с тем, что уполномоченные органы не одобряют выбранную ими налоговую политику на предприятии. Тем самым, они прибегают к мерам налогового администрирования в форме доначисления налогов, начисления пени и применения иных финансовых санкций к предпринимателям.

Налогоплательщик в РФ по закону имеет право защищать свои финансовые интересы. В частности, он может выбрать способ выплаты налоговых платежей и уменьшить их размер. Целью оптимизации выступает не снижение размера налогов, а увеличение прибыли предпринимателя после уплаты им обязательных платежей в казну.

Какие схемы налоговой оптимизации лучше применять на практике?

Схемы налогообложения применяются для снижения налоговых обязательств. Схемы налогообложения делятся на виды, критерий – законность их применения:

• Белая – законная схема.
• Черная – незаконная схема.
• Серая – это схема, по внешним признакам идентичная законной. Но при анализе — имеющая признаки незаконной, либо содержащая в себе отдельные положения таких схем.

Законодательством не установлено разделение на схемы. Но этот термин – «схемы» упоминается в документах уполномоченных органов. Например. ФНС и Минфина РФ.

Законность белых схем не подвергается сомнению. Например, в схему может быть внесено применение льгот, установленных законом. Примером серой схемы является дробление хозяйственной деятельности предпринимателя. Схема заключается в том, что предприятие разделяется на несколько небольших организаций в целях применения льгот для малого бизнеса и особых режимов налогообложения. Примером черной схемы выступает применение схемы однодневки.

Оптимизация налоговых рисков

Налоговые риски – это вероятность доначисления налогов. Эта вероятность возникает по результатам проведенной проверки со стороны контролирующих органов. Иными словами, это существующие проблемы у предприятия, которые могут обернуться материальными потерями для него. Кроме того, привлечением организации к административной и материальной ответственности. Налоговые риски имеют условную классификацию:

• Прямые – риски, которые выражаются в вероятности в дальнейшем столкнуться с санкциями со стороны налоговых органов за нарушение НК РФ.
• Обратные – риски, которые наступают из-за отсутствия налогового планирования в перспективе. Из-за этого компания платит лишние налоги, которых могло и не быть при грамотном подходе к ситуации.

Обратные налоговые риски для организации более проблемные, чем прямые. Лишние выплаты подрывают всю хозяйственную деятельность, становясь преградой на пути развития бизнеса.

Если предприниматель старается избежать налоговых рисков, необходимо следовать рекомендациям:

• не формировать слишком низкую нагрузку по налоговым выплатам;
• не формировать убытки предприятия в регулярном порядке (в случае постоянных убытков предприятие просто не может работать);
• высокие вычеты по НДС.

Факторы влияния на налоговые выплаты

Налоговая нагрузка на предприятие – это понятие, означающее совокупность экономических отношений, которые возникают между государством и налогоплательщиком при уплате налогов. Величина налогового бремени зависит от видов налогов и ставок, представляющих собой долю налога в облагаемом доходе налогоплательщика в суммарном показателе.

Популярные схемы налоговой оптимизации

К легальным схемам, используемым предпринимателями при оптимизации НДС, относят:

Документы при налоговой оптимизации

• Оформление займа. Покупатель предоставляет продавцу займ, равный стоимости товара. После этого происходит оформление договора поставки без предоплаты. По этому соглашению, покупателю предоставляется товар: для завершения сделки оформляется 3 договора взаимозачета. По положениям договора займ засчитывается в счет оплаты товаров, которые были поставлены.
• Оформление задатка. Он не облагаемся налогом. Из этого следует, что аванс может быть оформлен в его качестве, задокументирован, об этом заключается письменное соглашение. По основаниям, предусмотренным законом, продавец имеет права не включать сумму задатка в налогооблагаемую базу вплоть до фактического оказания услуг либо отгрузки товаров. Управление затратами на транспорт.

Замена сделки купли-продажи. Если поставщик не выплачивает НДС в бюджет, у него отсутствуют вычеты этого налога. В этом случае нужно уплачивать налог с полной стоимости продаваемых товаров. Продавец может оформить агентский договор либо комиссию. Передача продукции осуществляется от поставщика продавцу на комиссию. Продавец продает товар с наценкой, осуществляя выплату стоимости товара для поставщика по оформленному соглашению.

Чтобы рассчитать НДС, изучите наши советы, которые помогут не сделать ошибку во время расчетов.

Для расчета чистого дисконтированного дохода, изучите эту статью.

Как проходило налогообложение ИП? Тут вы найдете все особенности выплаты налогов для предпринимателей.

Кроме того:

• Оприходывавние продукции. Предприятие на некоторое время имеет право удерживать перевод денежных средств со счета «капитальные вложения в необоротные активы» на основные средства. НДС можно принять к вычету в этой ситуации.
• Недочеты счета-фактуры. Если в бумагах от поставщика обнаруживаются ошибки, НДС к вычету компания имеет права не принимать. До тех пор, пока недочеты в счете-фактуре будут устранены.
• Сроки получения счета-факттуры. Сумма к вычету НДС принимается только после получения этой бумаги. Исходя из этого, получения счета-фактуры может быть оформлено на поздний период по сравнению с реальным сроком его получения.
• Вексель. Его целесообразно оформлять в случае, если цена товара и услуг будет неизменной. Документ создается в свободной форме, в котором отражаются реквизиты векселя. По нему средства передаются в качестве оплаты услуг или товара. Эти деньги не облагаются налогом в соответствии с письмом от Минфина от 2009 года под N 03-04-11/126.
• Внесение корректировок в декларацию. Если в конце отчетного периода у предприятия планируется приход денежных средств, на следующий месяц НДС увеличится. Эти поступления не учитываются в декларации, а на следующий месяц ГНДС пересчитывается и предприятие платит пеню за просрочку.

Налоговый аудит на предприятии

Этот метод удобен, поскольку компания подает декларации в ежемесячном порядке. Этот способ позволяет не брать денежные средства из оборота компании, выплата штрафа-пени не позволяет говорить о такой схеме как о мошеннической.

Как легально сэкономить на налогах? Нужно следовать рекомендациям:

• Выбор подходящей системы налогообложения. Специальные налоговые режимы позволяют организациям, ИП выплачивать в казну небольшую часть доходов. Налогоплательщики, которые выбрали УСН с доходами или ЕНВД, могут уменьшить рассчитанный налог в два раза, за счет страховых выплат за работников. ИП по УСН и ПСН имеют право два года после прохождения регистрационных процедур работать в рамках налоговых каникул.
• Анализ добросовестности контрагентов. Репутация бизнес партнеров важна, если в рамках системы налогообложения предприятия ведется учет расходов по ОСНО, УСН, ЕСХН. В случае недобросовестности агента, предприятию придется заплатить больше налогов, несмотря на то, что сделка была признан обоснованной с экономической точки зрения и реальной.
• Соблюдение общих требований к заключению сделок, подписанию договоров. Для каждого вида следок существуют условия, без которых договор является незаключенным. В каждом договоре необходимо соблюдать определенные реквизиты, форму.
• Ведение первичных документов бухгалтерского учета, их хранения. Эти бумаги выступают доказательством проведения экономической операции. Без этих бумаг расходы по сделке не будут учитываться, налоговая база увеличивается, как и налог с нее.
• Соблюдение налоговой дисциплины: сроков уплаты налогов, сдачи деклараций.

На практике предприниматели могут снизить расходы, оптимизируя налоговые выплаты. Это делается разными схемами, включая и полулегальные. Стоит помнить, что незаконные сделки преследуются по закону. Поэтому лучше воспользоваться законными методами оптимизации НДС при выборе наиболее оптимальной для определенного вида деятельности системы налогообложения.