Правопреемники, ознакомившись с данной статьёй, смогут правильно рассчитать и уплатить налог на наследуемое имущество на продажу.

Налог на наследство ↑

Также подлежат передаче по наследству авторские права банковские вклады акции и ценные бумаги. На территории Российской федерации с 01.01.2006 года налог на наследство (применяемый к прямым наследникам) был отменён.

Большинство развитых стран в настоящее время применяют налог на наследство. Его плательщиком являются граждане, вступившие в права наследования движимым и недвижимым имуществом.

Налоговые обязательства в данном случае могут возникнуть у определённой категории правопреемников, которые начисляются в соответствии с действующим законодательством.

Что подлежит под определение наследства?

На протяжении многих лет на территории Российской Федерации действовал налог на наследство, но, как показала практика, он не смог доказать своей эффективности.

Изначально планировалось, что такая форма налогообложения наследников поможет наполнять государственный бюджет.

К большому сожалению разработчиков закона, многие простые россияне не смогли справиться с достаточно высоким налоговым бременем.

В связи с этим российским правительством был принят Федеральный закон (№78 – ФЗ от 01.07.2005г.), отменивший налог на любое наследуемое имущество.

По наследству можно передавать:

• автотранспортные средства;
• городские квартиры;
• загородные коттеджи;
• земельные и дачные участки (приватизированные);
• акции и другие ценные бумаги;
• банковские вклады и металлические депозиты;
• драгоценности и предметы искусства;
• антиквариат и коллекционные издания;
• корпоративные права;
• интеллектуальная собственность и авторские права на изобретения;
• пенсионные вклады, наличные и безналичные средства (хранящиеся на банковских счетах), ипотечные сертификаты и т. д.

Кто и как платит налог на наследство?

Российским Федеральным законодательством определяется категория плательщиков государственной пошлины по наследуемому движимому и недвижимому имуществу.

0,3 % от стоимости наследства должны уплатить:

1. Дети (кровные и официально усыновлённые).
2. Родители.
3. Кровные сёстры и братья.
4. Супруги (состоящие в законном браке).

Ставка госпошлины 0,3% начисляется на любое наследуемое имущество. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 100 000,00 рублей.

0,6 % от стоимости наследства должны уплатить:

1. Наследники, не состоящие в кровном родстве с наследодателем.
2. Двоюродные, троюродные братья и сёстры, а также другие неблизкие родственники.

Ставка госпошлины 0,6% применяется к любому наследуемому имуществу. Законодательством Российской Федерации установлены ограничения: данная ставка не может превышать 1 000 000,00 рублей.

Наследники, являющиеся инвалидами 1 и 2 групп, не платят налог на наследуемое имущество по завещанию, а с них взимается государственная пошлина в размере 50 %.

Федеральное законодательство России освобождает от уплаты государственной пошлины следующие категории наследников:

• общества людей с ограниченными возможностями (инвалидов);
• люди, принимающие наследство от лиц (служивших в ОВД и состоявших на военной службе) погибших при исполнении своих служебных обязанностей;
• наследники лиц, погибших при выполнении своего гражданского долга, при спасении людей, при охране государственных объектов и т. д.;
• денежные средства, находящиеся на банковских вкладах и счетах, страховые суммы и т. д.;
• наследники людей (оставившие в наследство страховые суммы), погибших на производстве, на котором были застрахованы от несчастных случаев;
• наследники, на момент открытия наследства, не достигшие своего совершеннолетия;
• наследники, имеющие психические расстройства, которые находятся под присмотром опекунов;
• наследники, получившие от наследодателя в собственность недвижимость, в которой они были прописаны на момент его жизни и продолжают её эксплуатировать по прямому назначению.

Размер налога на наследуемое имущество?

В том случае, когда правопреемником планируется продажа наследуемого имущества, налог с него будет взиматься в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для расчёта налога необходимо определить дату, на которую пришлось оформление наследства. При этом существуют определённые нюансы, которые необходимо знать правопреемникам.

Если в наследство перешла недвижимость (городская квартира, загородный дом и т. д.), которой уже на протяжении 3-х лет владеет правопреемник, при её продаже он будет освобождён от уплаты налога.

Если на момент оформления договора купли-продажи на наследуемое имущество не прошло 3 года со дня вступления правопреемником в свои права, данная операция будет облагаться налогом.

Наследник должен заплатить 13% от оценочной стоимости недвижимости, превышающей 1 000 000,00 рублей (налоговый вычет). Это регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

Каждый наследник, продавший свою недвижимость, полученную от наследодателя, должен по истечении текущего года (в котором был подписан договор купли-продажи) подать в налоговую администрацию Декларацию по «налогу на доходы физических лиц». Граничный срок подачи декларации – 30 апреля.

Начисленные налоговые обязательства по налогу на доходы физических лиц наследники должны оплатить до 15 июля.

Полученная квитанция должна храниться вместе с декларацией, чтобы при необходимости наследник смог доказать представителям налоговых органов, что он провёл все расчёты по своим обязательствам перед государством.

При начислении налога может учитываться:

• рыночная оценка стоимости недвижимости;
• кадастровая стоимость недвижимости;
• оценка недвижимости БТИ.

Наследник самостоятельно может определить, какая оценка будет учитываться нотариусом при оформлении договора купли-продажи (на основании действующего Налогового кодекса Российской Федерации).

После уплаты государственной пошлины наследнику нотариус должен выдать документ, свидетельствующий о праве на наследуемое имущество.

Если наследнику будет отказано в выдаче такого свидетельства, он имеет законное право обратиться в суд и в принудительном порядке получить на руки данный документ.

Штрафы и ответственность наследника за неуплату налога на наследство

Федеральным законодательством и Налоговым кодексом, действующим на территории Российской Федерации, определено, что ответственность за перечисление налога на продаваемое наследство возлагается непосредственно на правопреемников.

При оформлении купли-продажи нотариус, заверяющий сделку, должен проинформировать наследника о его обязанностях перед государством.

После завершения сделки нотариус передаёт данные в налоговые органы о выдаче наследнику на руки документа о праве собственности.

На наследника возлагается ответственность:

• своевременно подать в налоговую администрацию декларацию НДФЛ;
• своевременно заплатить сумму государственной пошлины.

Наследник несёт ответственность за достоверность представленных в декларации данных.

За неподачу декларации Налоговым кодексом России установлены штрафные санкции:

• сумма минимального штрафа – 1 000,00 руб.;
• сумма максимального штрафа – 30 % от суммы налога, неуплаченного в государственный бюджет.

При неуплате государственной пошлины на наследство законодательством, действующим на территории Российской Федерации, установлены штрафные санкции:

• несвоевременная уплата налога – 20% от суммы налогового обязательства;
• при умышленной неуплате налога – штрафная санкция может достигать 500 000,00 руб.

За каждый день просрочки насчитывается пеня, которая рассчитывается налоговыми органами, выявившими нарушение. Для проведения расчётов ними задействуется ставка, установленная Центральным банком России (действующая на момент начисления пени).

Вопросы: ↑

В тех или иных ситуациях имеют место свои нюансы и, следовательно, часто возникают вопросы.

Как не платить государственную пошлину за оформление наследства?

Чтобы не платить налог на наследство правопреемники могут воспользоваться одним из нижеперечисленных способов:

1. При жизни наследодателя заключить с ним специальный договор, согласно которому правопреемник обязуется его пожизненно содержать и оплачивать все его расходы. На основании такого договора имущество переходит в собственность наследника в момент его подписания.
2. При расчёте налога необходимо учитывать стоимость недвижимости по оценке БТИ, так как она всегда значительно отличается от рыночной.

Передача имущества наследнику по дарственной, не освободит его от уплаты налога.

Можно ли не платить налог на наследство?

Каждый наследник, продавший имущество, полученное в наследство, должен своевременно оплатить налог, который рассчитывается по результатам декларации НДФЛ.

За неуплату налоговых обязательств наследник будет оштрафован по ставкам, определённым Налоговым кодексом России.

При продаже любого наследства, полученного от близких, либо дальних родственников, правопреемникам необходимо действовать в соответствии с требованиями законодательства действующего на территории Российской Федерации.

Важно своевременно уведомить налоговый орган о свершившейся сделке купли-продажи, а также в установленные сроки погасить свои обязательства перед государственным бюджетом.