Кто имеет право на получение налоговых льгот в России. Что законодательство подразумевает под понятием «льготы».

Какие скидки существуют по транспортному, земельному и имущественному налогам. Налоговая система в России предусматривает сбор большого количества налогов с населения.

Сюда входят и такие сборы, как ДС или НДФЛ, так и налог на землю или транспорт. Но далеко не все российские граждане имеют финансовую возможность их все уплачивать.

Поэтому вопрос о предоставлении льгот гражданам стоит особенно остро. Кто же может рассчитывать на нисхождение государства и платить меньше, чем остальные?

Базовые сведения ↑

Государство имеет право требовать уплату налогов исходя из законодательства. Другим словами, налогообложение не может быть произвольным.

Согласно этому, государство обязано предоставлять населению возможность уплаты налогов, учитывая экономические возможности плательщиков.

По закону налоги обязаны платить все – и организации, получающие доход от своей деятельности, и физические лица.

А эту процедуру регулирует Налоговое законодательство, включающее Налоговый кодекс и соответствующие федеральные законы.

Что это такое

Ни одна налоговая система не может обойтись без предоставления населению различных льгот. Это позволяет сделать налогообложение более умеренным и в то же время помочь социально незащищенным гражданам.

Согласно Налоговому законодательству льготы – это преимущества, которые получают отдельные налогоплательщики.

Суть льгот состоит в том, что гражданин может либо уплачивать налог в меньшей сумме, либо не уплачивать вовсе. В зависимости от своего статуса.

Кроме этого, законодательством не предусмотрен индивидуальный характер налоговых льгот. Они предусматриваются только для определенных групп лиц.

Их могут получить только на следующих основаниях:

• финансового положения лица;
• особых заслуг перед Отечеством;
• семейного и социального положения лица;
• развитие отдельных регионов.

Все льготы разделяют на два вида – общие и специальные. Общие налоговые скидки обычно предоставляют всем плательщикам определенного налога.

Специальные льготы предусмотрены для использования отдельными категориями граждан. Важно знать, что льготы также бывают нескольких видов. Это изъятия, вычеты и кредит.

Налоговые изъятия направлены на выведение от уплаты налогов определенных объектов. Например, прибыль от производства.

Вычеты могут ограничивать размер налоговой базы или не ограничивать. Это НДФЛ и прочие налоги для физических лиц.

Кредит подразумевает изменение срок или размера уплаты налога. Используется для налогообложения юридических лиц.

Виды налогообложения

В России все налоги можно поделить на три группы – федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами считаются:

• акцизы;
• НДС;
• прибыль физических лиц;
• налог на доход юридических лиц;
• налог на добычу различных видов ископаемых;
• госпошлина;
• налог на использование объектов животного мира.

Налоги, устанавливаемые на региональном уровне, представляют собой транспортный сбор, имущественный налог (для организаций) и налоги от игорного бизнеса.

Местные сборы представляют собой налоги на земельные участки и на недвижимое имущество, принадлежащие физическим лицам.

Правовое регулирование

Главные принципы современного налогообложения для физических и юридических лиц в Российской Федерации установлены Налоговым кодексом.

На федеральном уровне уплата налогов регулируется законом «О налогах на имущество физических лиц». Кроме этого, пояснения к системе налогообложения дают указы Президента и Письма Министерства Финансов.

Согласно статье 4 НК РФ, органы власти на местах имеют право создавать нормативные документы и на их основание устанавливать сборы и налоги.

Кому предоставляются налоговые скидки ↑

Отдельные категории российских граждан имеют право на предоставление различных налоговых льгот. Чаще всего налоговые льготы предназначены для физических лиц, то есть инвалидов, чернобыльцев и ветеранов.

На некоторые налоговые льготы могут рассчитывать пенсионеры и многодетные семьи.

Но здесь многое зависит от местных нормативных актов, на основании которых субъекты РФ могут определять дополнительные налоговые скидки для населения.

В некоторых случаях налоговые льготы могут получать организации. Для того чтобы выяснить, какие льготы можно получить, следует обратиться в местную налоговую службу.

Часто всю информацию о новых нормах в налоговом законодательстве легко можно найти на сайте местного отдела ФНС.

Можно также обратиться в налоговую службу напрямую и узнать, какие документы следует предоставить для получения льгот. Чаще всего требуется:

• паспорт или пенсионное удостоверение;
• свидетельства о рождении детей (для многодетных семей);
• документы, подтверждающие право владения заявителем земельным участком или транспортным средством.

И самое главное – это заявление. Его можно составить в произвольной форме, но лучше ознакомиться с образцом.

К примеру, для получения льгот на имущественный налог заявление пишется следующим образом.

По земельному налогу

Налоговый кодекс РФ дает такое определение земельному налогу — это платеж, который производится физическими и юридическими лицами как владельцами земельных участков, при условии, что они относятся к объектам налогообложения.

При этом не имеет значения, на каком основании субъект пользуется участком – по праву пользования или собственности.

Исключение составляют те лица, которые пользуются земельным участком на основании права срочного пользования.

Согласно статье 391 НК РФ на налоговые льготы могут рассчитывать:

• инвалиды I или II группы;
• инвалиды детства;
• ветераны ВОВ;
• физические лица, чья деятельность была связана с опасными для жизни и здоровья работами (испытание ядерного оружия, предотвращение катастрофы на Чернобыльской АЭС и т. д.).

Граждане из этих категорий могут получить налоговые скидке при уплате земельного налога в размере 10 тыс. рублей или получить полное освобождение от уплаты.

Данный перечень, установленный государством, является не полным. В зависимости от региона при уплате земельного налога скидки могут получить пенсионеры и многодетные семьи. Все зависит от субъекта РФ.

Скидки по земельному налогу могут предоставляться следующим организациям:

• учреждениям системы Министерства Юстиции;
• религиозные организации;
• благотворительные организации;
• организации, занимающиеся проблемами инвалидов;
• предприятия, сотрудники которых на 50% состоят из людей с ограниченными возможностями;
• судостроительные организации.

При удержании сумм с имущества

Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 N 2003-1 определяет, что владельцы имущества обязаны платить государству налог на собственность.

Объектом в этом случае выступают гаражи, дома, дачи и прочие помещения. Кроме этого, земельный налог считается местным, а не федеральным или региональным налогом.

Поэтому все средств поступают в местный бюджет. Платить этот вид налога обязаны все лица, имеющие в собственности любое недвижимое имущество.

При этом субъект может не быть гражданином РФ или вообще может не иметь гражданства. Если владельцем является несовершеннолетний, за него налог платят его родители или опекуны.

В случае если имущество находится у нескольких лиц в долевой собственности, каждый участник платить налог в соответствии со своей частью. Кто имеет право на налоговые льготы на имущество физических лиц?

Естественно, что некоторые граждане имеют право не платить всю сумму налога. Скидки обычно предоставляются инвалидам I и II групп, ветеранам и пенсионерам.

При этом под категорию «пенсионер» попадают не только те, кто вышел на пенсию по возрасту, но и те, кто вышел по выслуге лет и т. д.

Об этом говорится в Письме Минфина России от 29.09.2011 N 03-05-06-01/69. Несмотря на то, что скидки предоставляются многим категориям граждан, многодетные семьи их не получают.

Государство предполагает, что родители, воспитывающие 3-х и более детей, могут платить налог в полном объеме.

Тем не менее, Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-05-06-01/17 позволяет местным органам устанавливать дополнительные льготы для населения.

Что касается юридических лиц, то имущественный налог не платят:

• религиозные фонды и секты;
• предприятия, выпускающие фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
• организации, которые оказывают юридическую помощь населению;
• научные центры (государственные);
• предприятия, выпускающие протезно-ортопедические аппараты.

Транспортные взыскания

Этот вид налогов обязаны платить практически все, кто имеет какое-либо транспортное средство, будь то машина или мотоцикл. В особенности, если автомобиль дорогостоящий.

Еще год назад транспортный налог предполагал довольно существенные льготы практически всем социально незащищенным категориям граждан.

Но многие стали пользоваться уступками налогового законодательства и регистрировать дорогой транспорт на пенсионеров и ветеранов.

В связи с этим льготы теперь распространяются только на одно транспортное средство гражданина. Все остальные автомобили облагаются транспортным налогом в полном размере.

Льготниками по закону являются инвалиды, ветераны, чернобыльцы, Герои Советского Союза и т. д. При этом в некоторых регионах России многодетные семьи или пенсионеры также не имеют подобных льгот.

Ставки налогов также зависят от огромного количества факторов. Большое значение имеет мощность двигателя. С 2019 года при расчете этого налога будет учитываться и так называемый повышающий коэффициент.

Он зависит от того, насколько дорогостоящим является автомобиль. В целом, налогом облагаются:

• автомобили;
• мотороллеры и мотоциклы;
• вертолеты и самолеты;
• яхты и теплоходы;
• снегоходы, гироциклы и мотосани;
• моторные лодки.

А вот не взымается налог с таких транспортных средств:

• легковые автомобили инвалидов;
• лодки (весельные);
• судна, на которых осуществляется рыбный промысел;
• транспорт, который используется для работы санитарными и медицинскими службами;
• сельскохозяйственная техника;
• транспорт, который используется при работе органов исполнительной власти;
• транспорт, который числится пропавшим или угнанным.

Другие налоги

Налоговым законодательством предусмотрен ее один налог для физических лиц – с доходов. Это так называемый налог НДФЛ. Гражданин имеет право уменьшить сумму вычетов (ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс позволяет сделать это двумя способами – вычеты на ребенка и на себя (ст. 218). Льготы на детей могут использовать семьи, имеющие статус многодетной.

На первых двух детей можно получить льготу в размере 1 тыс. 400 рублей, на третьего – 3 тыс. рублей. 5 тыс. рублей – сумма вычета на пятого ребенка.

Вычеты «на себя» предоставляются ветеранам, инвалидам и чернобыльцам. Сумма льгот составляет 500 рублей или 3 тыс. рублей, в зависимости от статуса.

Кто имеет право на налоговые льготы в Крыму ↑

На территории Крыма действуют те же законодательные акты, что и на все территории РФ. Исходя из этого, налоговые льготы предоставляются населению согласно нормативным документам и Налоговому кодексу.

Что касается налогам на имущество, то льготы получают те категории граждан, перечень которых установлен Законом РФ N 2003-1. Предоставление льгот остальным категориям остается на усмотрение субъектов РФ.

Кроме этого, они имеют право решать порядок определения налоговой базы – по инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Транспортный и земельный налоги в Крыму также выплачиваются согласно законодательству Российской Федерации.

В первую очередь, следует понимать, что льготы предоставляются исключительно тем гражданам, которые действительно не могут платить налоги. По крайней мере, в полном объеме.

Существует лишь несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты на законодательном уровне. Все остальные обязаны отдавать государству определенную часть своих доходов.