К сожалению, далеко не все знают большинство экономических терминов и тем более не могут правильно определить то или иное понятие. Но для того чтобы правильно управлять своими финансами, нужно знать хотя бы некоторые определения, в частности, что такое кредиторская задолженность. Ввиду низкой финансовой грамотности определение данного термина известно далеко не всем, хотя он достаточно часто применяется не только по отношению к крупным предприятиям, но и физическим лицом. Соответственно, ответим на вопрос что такое кредиторская задолженность простыми словами.

Содержание

1. Определение термина
2. Классификация кредиторской задолженности
3. Устранение кредиторской задолженности
4. Учет кредиторской задолженности

Определение термина

На самом деле, кредиторская задолженность – это задолженность, которую приходилось встречаться каждому из нас. Определение термина простыми словами – это задолженность субъекта перед кредитором, в качестве субъекта могут выступать как физические лица, так крупные предприятия. В той или иной степени, за заемными средствами приходится обращаться как частным клиентам, так и корпоративным, кроме всего прочего, у предприятий кредиторская задолженность может образоваться по разным причинам. Впрочем, к данному вопросу мы еще вернемся.

У физических лиц обычно кредиторской задолженностью можно считать наличие любого долга, например, перед банками и другими финансовыми организациями либо перед государством в виде штрафов и налогов, или перед компаниями в сфере жилищно-коммунального хозяйства. А вот у предприятия долги могут возникнуть по иным обстоятельствам, например, при неисполнении своих обязательств перед контрагентами, говоря простыми словами, когда товар или услуга были предоставлены или выполнены работы, а оплата за них не было произведена своевременно.

Любые правоотношения между сторонами всегда регулируются действующим законодательством и на основании взаимной договоренности. Обычно договором предусмотрены сроки оплаты за те или иные услуги. Кредиторской задолженностью считается любой долг, например, если между двумя предприятиями заключен договор на поставку товара при условии рассрочки платежа, то после исполнения одной стороной своих обязательств у другой стороны образуется кредиторская задолженность, а у другой стороны дебиторская. Соответственно, даже если платеж не просрочен, просто срок его еще не наступил, он уже считается кредиторской задолженности.

Отсюда следует, что для эффективного управления бизнесом, неважно, большим или малым, нужно эффективно распределять свои финансовые возможности и ввести обязательный учет кредиторской задолженности. В первую наличие долговых обязательств негативно сказывается на имидже предприятия и делает его неблагонадежным партнером в глазах потенциальных контрагентов. Что касается физических лиц, они также должны внимательно отслеживать все имеющиеся у себя долговые обязательства и обеспечить своевременное удовлетворение прав требования.

Обратите внимание, если обратиться к теории, то кредитор – это лицо, которому должны денежные средства, а дебитор – это должник.

Классификация кредиторской задолженности

Рассмотрим все виды кредиторской задолженности:

• задолженность организации перед контрагентами за представленный товар или выполненную работу, не оплаченный своевременно по договору;
• долг по заработной плате перед сотрудниками предприятия;
• задолженность перед государственными и негосударственными структурами, например, налоговой инспекцией, пенсионным фондом и другими органами;
• долги перед кредитными организациями, например, при оформлении банковского займа.

На самом деле долговые обязательства субъектов регулируются на основании законодательства и заключенного договора. Соответственно при предоставлении товара или услуги оплата за них осуществляется по договору, если дебитор своевременно не исполнил свои обязательства, значит, правоотношения будут в дальнейшем регулироваться с помощью законодательства.

Если обратиться к законодательным нормам, то долг в обязательном порядке подлежит уплате в добровольном или принудительном порядке. Кстати, кредиторскую задолженность можно условно разделить на две категории – это срочные и несрочные. К первой категории относятся долги, которые нужно вернуть в короткие сроки, к несрочным относятся долги, которые можно вернуть в рассрочку на протяжении определенного периода.

Устранение кредиторской задолженности

Если своевременно не исполнить свои долговые обязательства, то рано или поздно наличие долгов может привести к неприятным последствиям. В первую очередь, предприниматели рискуют своей репутацией, а, значит, на практике они должны в кратчайшие сроки решить все вопросы с погашением долгов, для этого существует несколько способов:

1. Для начала нужно провести переговоры с кредитором для того, чтобы определить возможные пути решения вопроса, например, в некоторых случаях решить проблему можно с помощью отсрочки или рассрочки платежа.
2. Иногда для того, чтобы исполнить свои обязательства перед кредитором приходится обращаться к реализации собственного имущества, не проводя процедуру банкротства, в данном случае нужно определить перечень ликвидного имущества, которые можно реализовать в счет погашения долга.
3. Чтобы в кратчайшие сроки погасить имеющуюся задолженность можно привлечь инвестиции.
4. Чтобы избежать возникновения задолженности, заключать договоры можно только либо по предоплате, либо при оплате по факту, без долговых обязательств.

На самом деле, это далеко не все способы решения вопроса с просроченной задолженностью, на самом деле, процедура эта довольно длительная и, как правило, в каждом предприятии есть ответственное лицо, которое способно за короткий срок найти пути решения текущих проблем. В состав кредиторской задолженности могут входить сразу несколько платежей, поэтому первоочередно нужно вернуть все долги, за которые не предусмотрена какая-либо ответственность.

В первую очередь, это налоги и прочие платежи перед государством. Если есть возможность провести реструктуризацию долга или отсрочить платеж, то пренебрегать ей не стоит. В других вариантах, для того, чтобы решить текущие проблемы руководители привлекают инвестиции со стороны или увеличивают размер уставного капитала за счет инвестиций со стороны учредителей. В будущем капитал эффективно распределяется таким образом, чтобы обеспечить текущую производственную деятельность и параллельно исполнять текущие долговые обязательства.

Учет кредиторской задолженности

Конечно, кредиторская задолженность предприятия, это довольно сложный процесс, требующий к себе постоянного контроля. Для того чтобы его максимально эффективно осуществлять, в бухгалтерском учете ведется анализ финансовой независимости и разработка развития компании. Кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском учете по следующим счетам:

• 60 – расчеты с поставщиками;
• 68 – расчеты по налогам и иным государственным сборам;
• 69 – расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
• 70 – заработная плата персоналу;
• 66 и 67 – расчеты по краткосрочным и долгосрочным займам и другие.

Обратите внимание, что все отчеты по кредиторской задолженности ведется по пассиву баланса.

Если подвести итог, то к любым долговым обязательствам всегда стоит относиться крайне ответственно, неважно идет речь о крупном предприятии или задолженность образовалась у физических лиц, и те и другие в рамках законодательства обязаны исполнять все свои обязательства. Поэтому тщательно контроль над кредиторской задолженностью обязательно должны вести все, и при этом искать пути выхода из сложившейся ситуации.