Деятельность юридических лиц в 2019 году, также как и в предшествующие периоды, неизбежно сопряжена с уплатой налогов. К числу наиболее часто перечисляемых относятся налоги на добавленную стоимость, прибыль, имущество, доходы сотрудников, за транспорт и др. Чтобы расчеты с Налоговой инспекцией были произведены в срок, важно правильно оформить платежные поручения по каждому сбору и точно указать соответствующие КБК.
Содержание:
Изменения в 2019 году
Нормативно-правовой акт, который регламентирует коды бюджетной классификации, периодически меняется, поэтому далее мы расскажем, как узнать актуальные на 2019 год КБК. Коды бюджетной классификации прописываются в приказах Минфина России. До появления в 2018 году приказа под номером 132 имел силу другой, с номером 65 (1 июля 2013 года). Поэтому при определении КБК в 2019 году нужно смотреть документ с номером 132. Он был издан в 2018 году 8 июня, зарегистрирован в Минюсте России 27 августа, а вступил в силу 9 сентября.
Приказ №132 утверждает порядок, применяемый к правоотношениям на 2019 год (плановые периоды 2020-2021 годы), которые возникают при формировании/исполнении бюджетов. Следует заметить, что большая часть КБК сохранилась в том же виде, однако прежде чем приступить к оформлению платежных документов, следует их уточнить.
КБК по основным налогам для учреждений и организаций
Далее мы рассмотрим основные КБК по наиболее популярным налогам, оплачиваемым юридическими лицами, использование которых позволит в 2019 году корректно перечислить денежные средства в бюджет России.
Налог на добавленную стоимость
НДС относится к группе косвенных налогов, представляет собой часть стоимости реализованного продукта. Плательщиками налога являются следующие организации:
- разнообразные предприятия (в том числе промышленные/финансовые, а также частные/государственные/муниципальные);
- различные учреждения;
- коммерческие/производственные товарищества и общества со статусом юр. лица;
- коммерческие/производственные предприятия, которые привлекли иностранные инвестиции;
- филиалы/подразделения предприятий, которые имеют расчетные счета и реализующие продукцию за деньги;
- международные и иностранные организации, ведущие коммерческую деятельность в России и др.
Сумма НДС, рассчитанная организацией по итогам работы за квартал, уплачивается в течение последующих трех месяцев равномерными долями. При этом налог должен быть перечислен не позднее двадцать пятого числа каждого периода. Например, когда нужно уплатить сумму НДС за второй квартал 2019 года, тогда первая доля налога должна быть переведена до 25 июля, 26 августа (так как 25 августа – это воскресение) и 25 сентября 2019 года.
Актуальные КБК по НДС в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:
Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
---|---|---|
НДС на товары/работы/услуги, реализуемые на территории России | Налог | 18210301000011000110 |
Пени | 18210301000012100110 | |
Штраф | 18210301000013000110 | |
НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран-участниц Таможенного союза | Налог | 18210401000011000110 |
Пени | 18210401000012100110 | |
Штраф | 18210401000013000110 | |
НДС на товары, ввозимые на территорию России (при перемещении товаров через таможенную границу) | Налог | 15310401000011000110 |
Пени | 15310401000012100110 | |
Штраф | 15310401000013000110 |
Так как сроки перечисления НДС четко регламентированы, то их несоблюдение влечет за собой наложение штрафов и взыскание пеней. Сразу после того как будет установлен факт просрочки уплаты налога, его сумма считается недоимкой.
Основания для привлечения юр. лица к налоговой ответственности по НДС:
- просрочен срок перевода авансового платежа по налогу;
- нарушены сроки месячных выплат НДС;
- занижен объем налоговой базы;
- перечислена сумма налога, но не в полном размере.
Налог на доходы физических лиц
В России налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) уплачивают люди, получающие какой-либо доход. Обязанность по перечислению НДФЛ за сотрудников лежит на работодателях.
К числу налогоплательщиков НДФЛ относятся:
- физические лица, являющиеся резидентами России;
- физические лица, являющиеся иностранцами, которые находятся в год на территории России более 183 дней;
- физические лица, являющиеся россиянами или иностранцами (независимо от их времени нахождения в РФ), когда источники их доходов находятся в России.
Отечественное законодательство, действующее в 2019 году, предусматривает уплату подоходного налога за работников в день, который идет за датой выдачи зарплаты. Например, если оплата труда была выдана за январь 2019 года 4 февраля, то данный налог будет удержан 4 февраля, а перечислен в бюджет до 5 февраля.
НДФЛ, удержанный с отпускных и пособий (например, за время нахождения сотрудника на больничном), перечисляется по другому принципу. Деньги должны поступить в бюджет до конца того месяца, в котором был выплачен работнику доход. Например, когда рабочий получает отпускные 1 марта 2019 года (отпуск с 4 до 18 марта), то НДФЛ нужно перечислить до 31 марта 2019 года.
Таблица с действующими в 2019 году КБК по налогу на доходы физических лиц, а также по пеням и штрафам:
Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
---|---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (в частности, работодатели) | Налог | 18210102010011000110 |
Пени | 18210102010012100110 | |
Штраф | 18210102010013000110 | |
НДФЛ с доходов, полученных частными предпринимателями и людьми, занимающимися частной практикой (нотариусами, адвокатами и др.) | Налог | 18210102020011000110 |
Пени | 18210102020012100110 | |
Штраф | 18210102020013000110 | |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ и уплачиваемых ими самостоятельно (например, при получении дохода от продажи личного имущества) | Налог | 18210102030011000110 |
Пени | 18210102030012100110 | |
Штраф | 18210102030013000110 | |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранными гражданами, работающими по найму на основании патента | Налог | 18210102040011000110 |
Пени | 18210102040012100110 | |
Штраф | 18210102040013000110 | |
НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании | Налог | 18210102050011000110 |
Пени | 18210102050012100110 | |
Штраф | 18210102050013000110 |
Во избежание штрафных санкций/пеней по НДФЛ нужно:
- верно рассчитать налог;
- оплатить в установленный срок;
- оформить документы по действующим правилам (в том числе правильно указать все реквизиты).
Налог на прибыль компаний
Налог на прибыль относится к группе прямых, он взимается или с суммы годовой прибыли организации, или с ежемесячной (когда декларация сдается каждый месяц).
Плательщики данного налога:
- предприятия;
- коммерческие банки;
- страховые и другие коммерческие организации.
Если величина годовой выручки (с первого по четвертый квартал) не превысила 60 миллионов рублей, то налогоплательщик будет делать авансовые платежи один раз в квартал (в течение года, следующего за отчетным). То есть когда у компании выручка за 2018 год работы составляет 30 миллионов рублей, первый авансовый платеж должен быть сделан в первом квартале 2019 года.
Если же годовой доход юр. лица превышает лимит в 60 миллионов рублей, то организация будет совершать и квартальные, и месячные перечисления налога или только ежемесячные (когда налог рассчитывается исходя из фактической прибыли, а декларация подается каждый месяц).
График внесения авансовых платежей за 2018 год в 2019 году:
Период, за который вносится авансовый платеж | Крайние даты уплаты налога на прибыль по разным схемам | |
---|---|---|
Квартальные + ежемесячные (годовая выручка более 60 млн. руб.) | Квартальные (годовая выручка менее 60 млн. руб.) | |
январь 2019 года | 28.01.19 | — |
февраль 2019 года | 28.02.19 | — |
март 2019 года | 28.03.19 | — |
первый квартал 2019 года | 29.04.19 | 29.04.19 |
апрель 2019 года | 29.04.19 | — |
май 2019 года | 28.05.19 | — |
июнь 2019 года | 28.06.19 | — |
Первое полугодие 2019 года | 29.07.19 | 29.07.19 |
июль 2019 года | 29.07.19 | — |
август 2019 года | 28.08.19 | — |
сентябрь 2019 года | 30.09.19 | — |
девять месяцев 2019 года | 28.10.19 | 28.10.19 |
октябрь 2019 года | 28.10.19 | — |
ноябрь 2019 года | 28.11.19 | — |
декабрь 2019 года | 30.12.19 | — |
Действующие КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:
Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
---|---|---|
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | Налог | 18210101011011000110 |
Пени | 18210101011012100110 | |
Штраф | 18210101011013000110 | |
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков) | Налог | 18210101012021000110 |
Пени | 18210101012022100110 | |
Штраф | 18210101012023000110 | |
Налог на прибыль организаций – консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет | Налог | 18210101013011000110 |
Пени | 18210101013012100110 | |
Штраф | 18210101013013000110 | |
Налог на прибыль организаций – консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | Налог | 18210101014021000110 |
Пени | 18210101014022100110 | |
Штраф | 18210101014023000110 | |
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до дня вступления в силу ФЗ от 30.12.1995 №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» | Налог | 18210101020011000110 |
Пени | 18210101020012100110 | |
Штраф | 18210101020013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | Налог | 18210101030011000110 |
Пени | 18210101030012100110 | |
Штраф | 18210101030013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | Налог | 18210101040011000110 |
Пени | 18210101040012100110 | |
Штраф | 18210101040013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | Налог | 18210101050011000110 |
Пени | 18210101050012100110 | |
Штраф | 18210101050013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций | Налог | 18210101060011000110 |
Пени | 18210101060012100110 | |
Штраф | 18210101060013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | Налог | 18210101070011000110 |
Пени | 18210101070012100110 | |
Штраф | 18210101070013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | Налог | 18210101080011000110 |
Пени | 18210101080012100110 | |
Штраф | 18210101080013000110 | |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на ОРЦБ, номинированным в рублях и эмитированным в период 01.01.2017-31.12.2021, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007 | Налог | 18210101090011000110 |
Пени | 18210101090012100110 | |
Штраф | 18210101090013000110 |
К штрафу по налогу на прибыль может привести:
- нарушение порядка сдачи отчетных документов;
- неуплата суммы налога;
- несоблюдение норм учета;
- непредъявление информации для налоговой инспекции.
Когда организация уплатила налог до проверки, но с нарушением законодательно установленных сроков, производится начисление пени на сумму оплаченного с задержкой налога.
Налог на имущество юр. лиц
Налог на имущество юридических лиц относится к региональным налогам. Поэтому его размер и сроки уплаты могут отличаться в разных субъектах России. Ознакомиться с датами внесения платежей можно на портале Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru), используя сервис «Справочная информация о ставках/льготах по налогу на имущество».
Актуальные КБК по налогу на имущество в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:
Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
---|---|---|
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения | Налог | 18210602010021000110 |
Пени | 18210602010022100110 | |
Штраф | 18210602010023000110 | |
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения | Налог | 18210602020021000110 |
Пени | 18210602020022100110 | |
Штраф | 18210602020023000110 |
Штраф начисляется сразу после окончания периода внесения обязательного платежа. Пеня – это дополнительная сумма, привязанная к налогу на имущество. Пока должник не внесет в бюджет недоимку, пеня будут начисляться ежедневно. Сумма штрафа рассчитывается как процент от суммы недоимки.
Транспортный налог с юридических лиц
Данный налог также относится к региональным. Поэтому его ставку, сроки внесения, льготы и т.п. устанавливают органы власти субъектов РФ. Дата уплаты налога не может быть назначена раньше дня сдачи декларации (это 1 февраля того года, который идет за отчетным периодом). Транспортный налог уплачивают те юр. лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Актуальные КБК по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц, а также пени и штрафы:
Назначение платежа | Тип платежа | КБК |
---|---|---|
Транспортный налог с организаций | Налог | 18210604011021000110 |
Пени | 18210604011022100110 | |
Штраф | 18210604011023000110 |
Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа по транспортному налогу. Штрафные санкции могут достигать 40 процентов от суммы недоимки.
Причины применения штрафных санкций:
- осуществление деятельности с использованием незарегистрированных транспортных средств;
- не была предоставлена налоговая декларация в установленные кодексом сроки;
- подача декларации с неправдивыми данными.
Поделитесь в соц.сетях: