Владельцы транспортного средства после его регистрации вынуждены взять на себя бремя ежегодной оплаты налога в государственную казну.

Но для определенных категорий физических лиц есть возможность воспользоваться льготами. Касается ли это ветеранов боевых действий или они должны уплатить налог на общих основаниях?

В каких законодательных актах есть информация, которая станет в пользе людям такого статуса?

Что нужно знать? ↑

Транспортный налог начисляется согласно ст. 356 НК. Ставка, порядок, срок оплаты, форма отчета четко регламентированы.

Но за региональными представительствами остается право на самостоятельное регулирование налоговых льгот и оснований их пользования плательщиками налогов.

Особая категория – ветераны боевых действий. Что же стоит знать владельцам авто, лодок и мотоциклов с таким статусом?

Плательщики

Плательщиком транспортного (дорожного) налога является предприятие и физическое лицо. Касается это как российских граждан, так и иностранцев, а также лиц без гражданства.

Транспорт должен быть зарегистрирован на имя владельца в одном из уполномоченных органов РФ согласно указанным условиям в законодательных актах.

Если организацией применяется специальный налоговый режим (ЕНВД, УСН), обязательства по уплате налога сняты не будут.

Объекты налогообложения

К объектам, которые облагаются налогом, относится:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• мотороллер;
• автобус;
• транспорт пневматического и гусеничного хода;
• самолет;
• вертолет;
• яхта;
• парусное судно;
• катер;
• снегоход;
• мотосани;
• моторная лодка;
• гидроцикл;
• буксирное судно и остальные транспортные средства, которые были зарегистрированы в соответствии с законодательными актами.

Не требуется платить налог собственнику:

1. Весельных лодок, а также моторных, если мощность двигателя не превышает 5 л.с.
2. Легковых автомобилей, которые оборудованы под потребности людей с ограниченными возможностями, а также машин, мощность двигателя которых не больше 100 л.с. (73,55 кВт), что были получены с помощью органов соцзащиты граждан согласно законодательству.
3. Промысловых морских и речных судов.
4. Пассажирского и грузового морского, речного и воздушного судна, которое является собственностью предприятия, занимающегося грузо- и пасажироперевозками.
5. Трактора, самоходного комбайна любой марки, специального авто (молоковоза, ветпомощи и т. д.), что зарегистрированы на производителя сельхозпродукции.
6. Транспорта, что является собственностью на правах хозяйственного ведения или оперативной деятельности исполнительных структур, когда согласно закону предусмотрено военную и приравненную к ней службу.
7. Транспорта, который был угнан, если такой факт подтвержден документально.
8. Самолета и вертолета санавиации и медслужбы.

Кто относится к ветеранам боевых действий

В соответствии с ФЗ от 12 января 1995 г. №5, ветеранами боевых действий считают такие категории людей:

• военнослужащих (это касается и лиц запаса);
• военнообязанных, призванных на военные сборы;
• рядового и начальствующего представителя органа внутренних дел и госбезопасности;
• сотрудника вышеуказанных представительств;
• сотрудников Минобороны Советского Союза;
• работников учреждения и органа уголовной исполнительной системы, что были направлены за пределы Советского Союза органом властей РФ, и принимали участие в боевых действиях согласно решению Правительства страны Советского союза или Российской Федерации.

Согласно редакции ФЗ от 27 ноября 2002 г. №158 и от 29 июня 2004 г. №58, статус ветерана боевых действий получают несколько категорий лиц:

• Военнослужащих, в том числе тех, кто был уволен в запас.
• Рредставителей из рядовых и начальствующих составов органа внутренних дел и госбезопасности.
• граждане, что выполняли задания Правительства страны (занимались разминированием объекта России и Советского Союза, а также иностранного государства в такие периоды: 10.05.1945 – 31.12.1951 гг., боевые операции с 10.05.1945 – 31.12.1057 гг.).
• военнослужащих автобатальона, что приняли участие в боевых действиях в Афганистане и лица, поставляющие грузы.
• Военнослужащего летных составов, что вылетали с регионов Советского Союза для выполнения заданий в Афганистане, когда проводились военные действия.
• Граждан, которые обслуживали воинскую часть ВС Советского Союза и ВС РФ, а в период воин за пределами страны выполняли боевые задачи, и были ранены, контужены и увечены, или награждены орденом и медалью за проведение боевой операции.
• Лица, что были направлены в пределы Афганистана с 1979 по 1989 год, и отработали установленные сроки, досрочно покинули службу, имея на то уважительную причину.

Список стран, где велись боевые действия с участием наших соотечественников, которые получили статус ветерана:

Страна	Дата боевых действия
Алжир	1962 – 1964 гг.
Египет	1962 ,1963, 1967 – 1975 гг.
Йеменская Арабская Республика	1962 – 1963 гг., 1967 – 1969 гг.
Вьетнам	1961 – 1974 гг.
Сирия	1967, 1970, 1972, 1973 гг.
Ангола	1975 – 1992 гг.

Полный перечень содержит закон от 12 января 1995 г. №5-ФЗ.

Порядок начисления и уплаты налога ↑

Чтобы не возникло проблем с Налоговой инспекцией за просрочку внесения суммы налога, а также для того, чтобы проконтролировать правильность всех исчислений, стоит знать все особенности транспортного налога.

Какой же порядок начислений, расчетов, уплаты в казну средств?

Как рассчитать налог самостоятельно?

Физическим лицам не нужно самостоятельно делать расчеты транспортного налога, но для того, чтобы проверить правильность начислений, это приходится делать каждому.

Выплата налога производится один раз в году. В отдельных регионах могут быть начислены авансы, которые можно вносить ежеквартально.

Для расчета используется формула:

Где СН – налоговая ставка,

НБ – налоговая база,

ТН – сумма налога на транспорт.

Налоговая база определяется в зависимости от мощности двигателя. Расчет ведется в лошадиных силах. Если мощность указана в киловаттах, их стоит перевести на учетную меру.

При предоставлении льгот автомобилисту будет вычтено из общей суммы тот размер льготы, который предусмотрен законодательством.

Время, когда транспортное средство находится в вашей собственности в году, стоит округлить к большему показателю. К примеру, если вы приобрели машину 8 месяцев и 13 дней назад, то в расчете будет применяться 9 месяцев.

Первый ваш шаг при определении суммы налога – выяснение налоговой ставки. В каждом регионе она отличается.

Единственное ограничение – ставка не может быть превышена или уменьшена от общегосударственной, указанной в НК, более, чем десятикратном размере.

Узнать ставку можно в региональном представительстве или на официальной интернет-площадке ФНС.

Есть ли льгота?

Согласно законодательным актам, в 15 республиках, 6 краях, 25 областях и 4 автономных округах (а это – 60% субъектов РФ) льготы на транспорт ветеранам боевых действий не предоставляются.

В оставшихся 33 субъектах страны региональными властями предусмотрено льготы для данной категории населения.

Если правительство приняло решение об отмене транспортного налога для ветеранов боевых действий, то владельцам авто не нужно делать перечисления в бюджет, если его «железный конь» имеет мощность, не превышающую 150 л.с.

Льгота представляет собой возможность не оплачивать налог на одно транспортное средство, в отдельных районах – на два, которые зарегистрированы не протяжение определенного периода на гражданское лицо – ветерана.

Участник боевых действий, если льгота предусмотрена в регионе, будет освобожден от налога в случаях, когда:

Транспортное средство	Мощность двигателя
Машина	Не превышает 150 л.с.
Мотоцикл и мотороллер	Не выше 35 л.с.
Снегоход, мотосани	До 50 л.с.
Моторная лодка и другой водный транспорт	До 100 л.с

Для пользования льготами должны быть представлены физическим лицом в налоговую структуру заявление и сопутствующие документы, которые являются подтверждением наличия статуса ветерана боевых действий.

Существует такая классификация направлений, по которым у ветеранов есть право на льготу:

Содержание льготы	Условие
Физическое лицо может полностью освобождаться от необходимости оплачивать транспортный налог без любых ограничений по техническим особенностям авто, кроме мощности двигателей	Регистрация в Москве, Республике Адыгея, Кабардино-Балкарской Республике, Липецкой, Мурманской, Сахалинской, Тульской областях
Имеются некоторые ограничения предоставления льготы	150, 120, 100 и 80 л.с., в зависимости от субъекта России
Может быть понижена налоговая ставка одновременно с ограничениями по мощностям двигателей	30, 50, 70% или 10 рублей за 1 лошадиную силу
Понижение ставок без ограничения по техническим показателям авто	—

Льготы устанавливаются и могут быть применены не там, где осуществлено регистрацию транспортного средства, а там, где живет или имеет прописку автовладелец.

К примеру, транспортный налог на ветеранов боевых действий гражданином, проживающим в Москве (если регистрация в другом городе), должен оплачиваться согласно льготе, установленной московскими властями. Льготы другого города тогда не действительны.

Особенности оплаты

Транспортные налоги оплачиваются в срок, указанный в ст. 363 п.1 НК.

Хотя за местными региональными правительствами остается право регулировать время перечислений, есть ограничение – оплата должна проводиться не раньше ноября в следующем за отчетным периодом году.

Налог на авто, что зарегистрированы до 24.08.2013 г., платится по месту, где их было поставлено на учет. После этой даты налоги оплачиваются по месту, где прописано собственников.

В том случае, когда последним возможным днем для перечислений средств в казну оказался выходной, то можно произвести оплату в первый рабочий день после него (ст. 6.1).

Необходимо осуществлять платежи после получения уведомлений от налоговой инспекции в указанные сроки, которые присылаются не позднее 1 месяца до предполагаемой даты оплаты.

Уведомление будет содержать информацию (согласно ст. 52 НК):

• о данных плательщика налога;
• о транспорте;
• налоговой базе;
• ставке;
• о количестве месяцев, за которые нужно внести сумму;
• о льготах;
• сумму налога на транспорт;
• сроки внесения средств в госструктуры.

В случае несвоевременной уплаты транспортного налога, уполномоченными органами будет взыскано сумму неуплаты, пеню, штраф (ст. 31 п.1).

Бывает, что уведомление не пришло. Тогда не следует ждать, так вы рискуете пропустить крайние сроки для уплаты налога. Сами отправляйтесь в уполномоченные органы и получите дубликат документа.

Пример

Часто возникают вопросы у владельцев двух и более транспортных средств. Рассмотрим несколько вариантов уплаты налога.

Вариант 1

Место жительства ветерана боевых действий – Москва, и автомобиль также было зарегистрировано в этом же городе. Имеет он два легковых авто: один – 150 л.с., другой – 190 л.с.

Владелец может выбрать одну из машин, к которой будет применено льготу. Целесообразней остановить выбор на второй и не оплачивать на нее налог. Тогда сумма на первое транспортное средство будет начислена в полном объеме.

Вариант 2

Проживание и регистрация – та же. Но одно авто имеет мощность двигателя 250 л.с., а второе – 300 л.с.

В таком случае льготы ветерану не предоставляются и транспортный налог платится на общих основаниях, без уменьшений и освобождений.

Вариант 3

На ветерана зарегистрировано одну машину мощностью 280 л.с. Льготы не предоставляются и налог оплачивается в полном объеме.

Для того чтобы получить возможность уменьшить налог или отменить его вовсе, плательщику следует обратиться с соответствующим заявлением.

Транспортный налог для ветеранов боевых действий в Москве ↑

Согласно ст. 4 п. 1 пп. 5 НК, ветеран боевых действий (в Москве) может применить льготу к одному транспортному средству, мощность которого не более 200 л.с.

Плательщик вправе выбрать один из предлагаемых вариантов внесения суммы в госказну. Льгота не распространяется на водный, воздушный транспорт, снегоход и мотосани.

Чтобы получить льготу, ветеран боевых действий должен подтвердить свое право таким документами:

1. Заявлением в налоговые структуры по месту, где вы прописаны. Указывайте основания льгот и данные транспорта.
2. Копией документов, которые подтвердят наличие статуса ветерана боевых действий.
3. ИНН, копии паспорта транспортного средства.

Видео: транспортный налог ветерану

Уплата транспортного налога – обязательство, которого ветеран боевых действий в определенных случаях может избежать.

Чтобы уточнить ставки и действующие льготы, позвоните или посетите лично Налоговую по месту регистрации транспортного средства.