Какие существуют виды кассовых операций

Осуществление кассовых операций предполагает действия, касающиеся оплат, проводимых с применением наличных денег. Но при этом разновидность денежных операций может отличаться. Какие типы операций по кассе существуют?

Организации свои финансы сохраняют на банковских счетах. Расходуются они по обыкновению посредством безналичных расчетов. Но нередко возникает необходимость в наличных расчетах.

Например, требуется выдать командировочные, осуществить расчет «живыми» деньгами, потратиться на хозяйственные нужды и подобное. Какие же существуют разновидности кассовых операций?

Что нужно знать? ↑

Совокупность операций по кассе включает в себя общность наличных расчетов между организацией и юрлицами, частными субъектами, индивидуальными предпринимателями и банковскими учреждениями.

Для всех абсолютно кассовых операций действует единый регламентный порядок. Согласно оному для расчетов применяется кассовый аппарат, доступ к которому имеют только ответственные лица.

Всякое движение и перемещение денег должно отображаться подобающим образом. При этом надлежит блюсти определенный порядок учета.

Отсутствие кассовых операций наблюдается, если все расчеты осуществляются исключительно по безналу. Для отображения основных операций по кассе используются:

  • кассовая книга;
  • приходные и расходные ордера;
  • книга учета принятых и выданных средств;
  • расчетно-платежные ведомости;
  • платежные ведомости.

Все используемые документы имеют унифицированный формат. Документация должна заполняться разборчивым почерком, недопустимо наличие исправлений и ошибок.

Заверяется каждый подобный документ уполномоченными лицами, бухгалтером и/или руководителем. Сотрудник, ведущий кассовую документацию, должен быть познакомлен с тезами кассовой дисциплины.

Основные понятия

Разбираясь в значении «кассовых операций» следует разуметь, что обозначают термины, наиболее часто употребляемые в этой связи.

К таковым можно отнести следующие определения:

Касса Так именуется специально оснащенное место в организации, предназначенное для осуществления наличных расчетов. Еще так может именоваться совокупность наличных средств, присутствующая в организации на конкретное время. В бухучете под понятием «касса» понимается счет, который отображает движение наличных средств
Кассовая дисциплина Правила осуществления приходных и расходных операций с денежной наличностью, утвержденные законодательством РФ. Включают в себя порядок приема, оприходования и выдачи денежных наличных средств
Кассовый аппарат Технический аппарат при помощи которого принимаются наличные средства при реализации товаров или услуг
Кассовый чек Документ, подтверждающий оплату покупки посредством применения кассового аппарата. В нем указывается дата покупки, ее стоимость и идентификационные данные кассового аппарата
Кассовые операции Операции принятия и выдачи денежных средств, осуществляемые экономическим субъектом

Проще говоря, кассовые операции это любые движения денежных средств на расчетном счету предпринимателя и любое принятие или выдача наличности.

То есть в понятие кассовых операций входит прием, выдача, хранение, пересчет наличности, а также оформление сопутствующей документации.

Кем они осуществляются

Осуществляются кассовые операции любыми субъектами, чья предпринимательская или иная деятельность связана с принятием и отпуском наличных средств.

Любая организация, индивидуальные предприниматели, кредитные учреждения – все они производят кассовые операции.

От ведения кассы и, следовательно, от проведения кассовых операций освобождены лица, ведущие предпринимательскую деятельность по безналичному расчету. Но подобное явление встречается крайне редко.

Например, организация работает по безналу, но выдает сотрудникам зарплату в наличной форме. В этом случае все равно имеют место кассовые операции, поскольку происходит выдача наличности.

С недавнего времени индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако это не избавляет от необходимости соблюдения кассовой дисциплины.

В некоторых случаях ИП принимают и выдают наличность на основании бланков строгой отчетности, а движение наличности предполагает проведение кассовых операций.

Законодательная база

Регламент кассовых операций это не только ведение документации и обучение кассира.

Положение ЦБ РФ №373-П требует наличия специально оснащенного места для кассы и обеспечения мер против несанкционированного доступа к кассе и кассовым документам.

Основные задачи по учреждению распорядка ведения кассовых операций и организации оборота наличных денег на российской территории возложены на Банк России.

Об этом говориться в ст.34 ФЗ №86 от 10.07.2002 «О Центральном банке РФ».

К нормативам, регулирующим наличный денежный оборот в России, относятся:

Это интересно:  Как оплачивается госпошлина в суд в 2019 году
Положение №14-П от 5.01.1998 «О правилах организации наличного денежного обращения …», ратифицированное Протоколом Совета директоров Банка России №47 от 19.12.1997
По Решению Совета директоров ЦБ РФ №40 от 22.09.1993 «Порядок ведения кассовых операций в РФ»

Тезиса о ведении бухучета и правилах учета хозопераций разрабатываются и утверждаются Минфином РФ. Таковые непреложны к применению всеми организациями, за исключением Центробанка и кредитных организаций.

Стандартные формы для учетной документации, сопровождающей учет операций по кассе, утверждает Госкомстат РФ.

Возникающие нюансы ↑

В соответствии со ст.861 ГК РФ правила реализации наличных расчетов зависят от того, кто выступает субъектом подобных расчетов.

Так граждане, являющиеся частными лицами, вправе выполнять расчеты наличными деньгами с юрлицами и меж собой без каких бы то ни было ограничительных мер.

Если гражданин реализовывает предпринимательскую деятельность, то при проведении наличных расчетов с таким же субъектом или юрлицом он обязан следовать законодательным предписаниям.

Юридическим лицам дозволяется проводить наличные расчеты меж собой, если таковое прямо не запрещено законом. Центральным Банком РФ учрежден предельный лимит по одной сделке при осуществлении расчетов наличными средствами.

Согласно Указанию ЦБ РФ №3073 от 7.10 2013 лимит наличных расчетов для юрлиц установлен в размере сто тысяч рублей на одну сделку.

При этом кассовые операции с участием физлиц осуществляются без ограничений по сумме. Лимит наличных расчетов не распространяется на выдачу заработной платы, социальные выплаты, личные траты предпринимателя.

Превышение предельного размера при расчетах наличностью карается по ст.15.1 КоАП РФ.

Основная классификация

Многообразие кассовых операций можно, в сущности, поделить на две категории – приходные и расходные. Все они сопровождаются соответствующими документами унифицированной формы.

Операции по кассе в неукоснительном порядке облагаются налогом. После перечисления налогового сбора в пользу государства, предприниматель вправе подать декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета.

При этом возвращается разница на расходные операции. То есть в налоговой декларации указываются любые операции, касающиеся движения средств – и приходные, и расходные.

За счет этого контролирующие органы имеют возможность детально проследить движение средств в организации.

Приходные

К приходным кассовым операциям причисляют всякие операции зачисления в кассу наличных денежных средств. Таковые оформляются посредством составления приходного кассового ордера (ПКО) формы КО-1.

Оный документ создается в единичном экземпляре. В нем наличествует информация о сути производимой операции и принимаемой сумме.

Заверяет документ бухгалтер, руководитель или уполномоченные лица. Операция фиксируется при помощи ПКО, который регистрируется в журнале кассовых документов.

Расходные

К расходным кассовым операциям относят любые изъятия из кассы наличности. При этом не имеет значения цель изъятия. Оформляются расходные операции расходными кассовыми ордерами формы КО-2.

Документ создается в одном экземпляре, удостоверяется бухгалтером и расписывается в журнале. РКО непременно должен сопровождаться сопроводительной документацией.

В качестве таковой может выступать платежная ведомость, приказ руководителя, счет из банка, платежная ведомость и подобное.

В зависимости от субъекта

Исходя из того относительно каких субъектов происходит государственное регулирование кассовых операций различается регулирование в отношении:

  • банков и иных кредитных организаций;
  • учреждений, предприятий и прочих организаций;
  • организаций и предприятий по приему наличных платежей от населения.

В первых двух случаях государственное регулирование кассовых операций главной своей задачей ставит сокращение до минимума оборота денежной наличности.

Кроме того, тщательное наблюдение за сделками по правилам кассовой дисциплины гарантирует охрану интересов банков и подобных им организаций, а также обеспечивает сохранность средств клиентов.

В третьем случае приоритет получает соблюдение интересов государства. Это обеспечивает правильный учет налогооблагаемых средств.

Кроме того, детальный учет помогает собственнику использовать данные в управленческом учета и планировании деятельности.

Это интересно:  Как самостоятельно узнать о начислении пенсии по старости онлайн

Согласно Указу Президента РФ от 14.06.1992 все организации, включая и торговые, обязаны:

  • хранить денежные средства в банковских учреждениях;
  • расчеты по безналу вести через банки;
  • соблюдать лимит сумм, находящихся в кассе;
  • сдавать в банк суммы сверх лимита.

Для коммерческого банка

Банковская деятельность предполагает немалое количество операций с наличными деньгами.

Все осуществляемые банком кассовые операции можно представить как виды расчетно-кассовых операций банка:

Название кассовой операции Суть операции
Приходная Прием денежной наличности, как от физических лиц, так и от юридических
Расходная Выдача денег независимо от цели и предназначения
Приходно-расходная Включает в себя и приход наличности и расход ее. Применяется небольшими банками, чей документооборот сведен до минимума
Вечерняя Подразумевает обслуживание клиентов в вечернее и ночное время
Для размена денежных средств Является в сущности приходно-расходной операции, поскольку банк отдает одну сумму и получает взамен новую, пусть и аналогичную по размеру
Для пересчета выручки Становится итоговой операцией, проводимой по окончании смены

Для кредитной организации

Кассовые операции меж кредитной организацией и клиентом осуществляются на основании Положения №56 от 25.03.1997 «О порядке … кассовых операций в кредитных организациях …».

Кассовое обслуживание клиентов может осуществляться только на основе договора банковского счета. При этом прием наличных денежных средств может происходить:

  • инкассацией;
  • по объявлению на взнос наличными;
  • по приходному ордеру.

При приеме наличности инкассацией инкассатор сдает кассиру опломбированную сумку с наличными деньгами, прилагая явочную карточку и накладные.

В оных указывается сумма наличности, номер счета для зачисления средств, опись передаваемых средств. После пересчета деньги передаются в операционную кассу и зачисляются на счет клиента.

Прием денег по объявлению предполагает создание документа из трех частей. Это само объявление, квитанция и ордер, заполняемые собственником средств.

Объявление содержит данные о сумме денег, номере счета для зачисления и назначения взноса. По приходным ордерам наличность принимается в основном от банковских сотрудников.

Например, погашение кредитов, сдача подотчетных средств и прочее. Выдача наличных денег кредитной организацией осуществляется на основании расходного ордера либо чека из лимитированной денежной книжки.

По чеку получают деньги в основном юрлица. Расходные ордера применяются при взаимодействии с физическими лицами, выдаче денег подотчет, погашении ценных бумаг и подобном.

Основными видами кассовых операций кредитной организации являются Подробное рассмотрение видов кассовых операций кредитной организации выявляет наиболее частные из них:

  • открытие банковских счетов и их ведение;
  • безналичные переводы средств с клиентских счетов;
  • срочное исполнение платежей, поступивших в течение дня;
  • выдача наличности;
  • проверка и пересчет денег;
  • размен денег;
  • инкассация наличных средств и ценностей.

На предприятии

В соответствии с правилами Центробанка, всякое предприятие для проведения кассовых операций обязано располагать кассой и вести кассовую книгу по учрежденному образцу.

Прием наличных средств от населения должно осуществлять с применением контрольно-кассовой техники. Наличность в кассе не должна по объему превышать установленный лимит.

Все кассовые операции предприятия оформляются первичными документами унифицированной формы. Принимаются деньги по приходному ордеру, а выдаются по расходному. Ордера регистрируются в регистрационном журнале кассовых документов.

Виды учета кассовых операций ↑

Кассовые операции учитываются в двух направлениях. Различается учет аналитический и непосредственно бухгалтерский.

Аналитическим учетом охватываются данные о величине имеющихся на данный момент средств, их использовании в прошлом и распределении в будущем.

Данный метод учета является скорее общим. Он позволяет представить общую картину финансового состояния. Бухгалтерский учет предоставляет подробную информацию в цифрах.

Он являет собой совокупность отчетов, кассовых ордеров, проводок и т.д. в бухгалтерском плане для учета используется счет 50 «Касса». Правильный учет способствует полноценному контролю за движением наличности.

Несмотря на разнообразие кассовых операций, в целом особых отличий нет. Есть операции приходные и расходные.

Различаются они лишь некоторыми нюансами оформления, смотря, что именно является объектом или целью кассовой операции.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *