Каждый предприниматель, который решил выбрать форму регистрации бизнеса в виде юридического лица, задумывается о размерах налоговых отчислений в этом случае. Обычно, потребность регистрации ООО возникает при развитии бизнеса, а также в тех случаях, когда другая форма ведения бизнеса, не может быть применена.

Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Перед регистрацией предприятия необходимо выбрать форму налоговых отчислений, которые будут выплачиваться фирмой. Если неправильно будет выбран вариант уплаты налогов, то потребуется выплачивать лишние денежные средства, которые можно было бы направить на развитие бизнеса. В самом начале ведения бизнеса, выбор плавильной системы налоговых выплат позволит избежать в будущем, больших временных затрат на переход бизнеса с одной системы налогообложения на другую.

Зарегистрированное ООО может работать по следующим режимам налогообложения:

• Общая (ОСНО);
• Упрощённая (УСН);
• ЕНВД.

После регистрации, ООО находится на общем режиме, и если не предпринимать никаких действий, то такая форма налогообложения сохранится. Для перехода на упрощённую систему, потребуется написать заявление. Делать это следует при подаче документов о регистрации ООО. Перейти на упрощённую систему, можно будет и позднее, но для этого придётся снова обращаться в налоговые органы. На ЕНВД можно перейти только в том случае, если в штате фирмы работает не более 100 сотрудников.

Невозможно перейти на ЕНВД, когда деятельность предприятия ведётся по договору простого товарищества или доверительного договора.

Если участие предприятий в деятельности ООО превышает 25%, то перейти на такую форму налогообложения, также не представляется возможным. Кроме перечисленных вариантов, работать по ЕНВД не могут следующие фирмы и предприятия:

• Сельхозпредприятия, которые работают по ЕСХС.
• Предприятия оказывающие услуги общепита.
• Учебные заведения.
• Заведения соцобеспечения.
• Медицинские учреждения.
• Предприятия, налоговые выплаты которых, превышают 1 млрд. рублей.

При регистрации фирмы следует оформить все необходимые документы на переход на ЕНВД. Особенность перехода на данную форму налоговых отчисления, является отделение лишь некоторых сфер деятельности предприятия, а не всей фирмы. Ожидать решения, после подачи заявления, приходится в течение 5 дней.

Для перехода ООО на УСН достаточно написать заявление в установленной форме при регистрации юридического лица, или в течение 30 дней после регистрации предприятия. Перейти на упрощённую систему налогообложения можно и позднее, но такой переход будет осуществлён не ранее 1 января следующего года.

Какие налоги платит ООО на ОСНО?

В том случае, когда ООО находится на ОСНО, уплачиваются следующие налоги:

• НДС — 18%.
• Налог на имущество ООО — 2,2%.
• Налог на прибыль — 20%.
• НДФЛ — 13%.

Перечисленные налоги необходимо уплачивать без задержек, а также подавать всю необходимую отчётность.

Налоги ООО на УСН

При переходе предприятия на упрощённую систему налогообложения можно осуществлять оплату налогов в двух режимах на выбор:

• Налог с выручки — в данном варианте выплачивается 6% от выручки предприятия.
• Налог на прибыль — выплачивается 15% с чистой прибыли предприятия.

Кроме уплаты налогов с выручки или прибыли предприятия, осуществляется уплата налоговых сборов на имущество компании, а в некоторых регионах РФ, дополнительный торговый сбор. Уплата всех налогов прекращается в том случае, если предприятие не осуществляет деятельности, но налоговая отчётность в этот период — обязательна.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены ограничения на переход ООО на УСН:

• Различные негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды не могут воспользоваться возможностью перехода на УСН.
• Страховые организации и банке, также не переводятся на УСН.
• Лица, которые занимаются частной практикой в сфере оказания юридических услуг.
• Ломбарды и предприятия, деятельность которых связана с оборотом ценных бумаг.
• Если штат сотрудников предприятия превышает 100 человек.
• Иностранные предприятия.
• Организации занимающиеся микрофинансированием.
• Предприятия имеющие представительства и филиалы.

Все вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности не могут быть переведены на УСН, поэтому при регистрации бизнеса, следует выбрать иной вариант налоговых выплат. Если фирма, которая находится на УСН не ведёт деятельность, то в налоговые органы подаётся нулевая декларация, и налоги не выплачиваются. При этом в фирме должен быть, отсутствовать штат работников, а директор находиться в отпуске без содержания. При подаче нулевой декларации в налоговые органы, необходимо правильно оформить нулевую отчётность для пенсионного фонда и ФСС.

При ведении бизнеса по УСН, необходимо заполнять книгу учётов доходов и расходов предприятия. При оформлении этого документа необходимо учесть следующие моменты:

• На каждый налоговый период, необходимо открывать новую книгу.
• Если бланк КУДИР заполняется в электронном виде, то по окончании налогового периода, книга должна быть распечатана.
• Все страницы книги должны быть пронумерованы, количество страниц указывается в данном документе, в конце книги.

Документ, в обязательном порядке, прошнуровывается, заверяется подписью руководителя и печатью организации. В настоящее время не требуется подавать КУДИР на заверение в налоговые органы, но своевременное заполнение данного документа необходимо, по причине возможной проверки налоговым инспектором. При выявлении нарушений ведения данного документа, могут быть наложены штрафные санкции в размере не менее 10 000 рублей.

Что такое оптимизация налогов и как все проходит? Читайте в нашем материале.

Здесь вы узнаете про косвенные налоги, их виды, кто платит.

Какие налоги платит ИП? В нашем материале вы найдете ответы на все вопросы.

Налоги ООО на ЕНВД

При выборе единого налога, предприятие производит следующие налоговые отчисления:

• Налог 15% от вменённого дохода.
• Налог на имущество организации — 2,2%.

Особенность данного вида налогообложения заключается в том, что даже если фирма не ведёт деятельность, налоговые отчисления необходимо осуществлять в обязательном порядке. Кроме этого, размер вменённого дохода может существенно отличаться от региона РФ, поэтому прежде, чем переходить на данную систему налоговых выплат, следует уточнить размер вменённого дохода на тот вид деятельности, которая будет вестись в данном регионе.

Налоговые выплаты осуществляются 1 раз в квартал и рассчитываются по правилам, установленным налоговым кодексам. Данные выплаты не зависят от уровня дохода предприятия, а рассчитываются исключительно по виду деятельности, которую осуществляет фирма. Отчётность подаётся в форме декларации по ЕНВД, не позднее 20 числа месяца следующего за пройденным налоговым периодом.

НДФЛ и страховые взносы

Для фирмы, обязательным являются уплата НДФЛ и страховых взносов. В этом случае производятся следующие отчисления:

• НДФЛ с зарплаты работников — 13%.
• Взносы в ПФР — 22% от зарплаты.
• Взносы ОМС — 5,1%.
• Взносы ФСС — 3,1%.

Если фирма находится на упрощённой системе налогообложения, можно значительно уменьшить сумму выплаты, вычитанием из рассчитанной суммы налогов, отчисления в пенсионный фонд. Таким образом можно уменьшить выплаты и при переходе ООО на ЕНВД. Если предприятие не ходится на УСН 15%, то отчисления в пенсионный фонд, относятся к расходам предприятия.

Даже в том случае если ООО не использует труд наёмных работником, все необходимые платежи уплачиваются с зарплаты генерального директора компании.

Налог с дивидендов ООО

В том случае, если за определённый промежуток времени деятельность компании принесла доход, то все учредители предприятия получают дивиденды, которые также облагаются налогом. Налог на прибыль с дивидендов выплачивается в размере 13%, при форме подачи отчётности НДФЛ. Прибыль предприятия определяется только после уплаты всех налоговых отчислений и может быть выплачена учредителям компании поквартально.

Перед оформлением ООО следует тщательно изучить Налоговый Кодекс РФ в последней редакции, и определить наиболее привлекательную для ведения бизнеса форму налоговых взаимоотношений с государством. Оформление правильной формы налоговых выплат во время регистрации фирмы, позволит сэкономить немалое количество времени, и денежных средств.

Следует также ознакомиться со всеми нюансами каждой системы налогообложения и оптимизировать бизнес таким образом чтобы исключить лишние выплаты в бюджет РФ.