Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2019 году.

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2019 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Статус юридического лица

Понятие юридического лица рассматривается в ст. 48 ч. 1 ГК. Это компания, в собственности у которой (в хозяйственном ведении, оперативной управлении) находятся обособленные имущественные объекты.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

• должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
• открывают счет в банковском учреждении;
• имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

• единство в организации, что отражает:

1. Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
2. Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
3. Есть определенная цель открытия и работы.

• юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
• есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

1. Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
2. Ограничить предпринимательский риск.
3. Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

• создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
• вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

1. Приниматься решение о создании.
2. Оговариваться цель компании.
3. Утверждаться Устав фирмы.
4. Составляться договор учредителей.
5. Проводиться распределения долей учредителей.
6. Утверждена величина уставного фонда.
7. Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

• зарегистрируйте ООО.

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

1. Устава (2 экземпляра).
2. Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
3. Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
4. Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

1. Об учреждении ООО.
2. Об утверждении учредителей.
3. Утверждается уставной капитал компании.
4. Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
5. Оговаривается Устав.
6. Рассматривается вопрос о подписании договора.
7. Назначается директор.

После того, как подано все справки, лицу передается расписка о получении документации от представителя налогового органа, где указывается дата, когда зарегистрированные документы будут выданы.

Регистрирующим органом выдается:

• свидетельство о госрегистрации юрлица;
• документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
• устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

• ПФР;
• ФСС.

Нормативная база

При расчете налогов и уплате их в казну стоит опираться на нормы, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, перечисление единого налога при УСН осуществляется в соответствии с гл. 26.2 НК, а при ЕСХН – гл. 26.1 НК и т. д.

Произведение платежей регулируется ст. 58 НК. В отношении отдельных налогов стоит руководствоваться законами, что были утверждены властями субъектов.

Об ответственности за неуплату налогов юрлицами говорится в ст. 199 УК РФ.

Налоги и обязательные платежи ООО в 2019 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система	Уплачиваемый налог
УСН	Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов. НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов. Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
ЕНВД	Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности. Суммы на страхование. Подоходный налог за персонал
ОСНО	НДС по ставкам 18, 10 и 0%. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%. На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта. НДФЛ. Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Сумма единого налога	30 тыс. (6% от выручки)
Подоходный налог	9,1 тыс. рублей (13% от зарплаты, начисленной работникам)
Перечисления в фонды	9,8 тыс. – в ПФР, 140 рублей – в ФСС (0,2%)

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

При расчете единого налога на вмененный доход стоит также опираться на особый порядок, прописанный в ст. 346.27 (установлены коэффициенты), 346.31 (ставки), 346.29 НК РФ и т. д.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

Если деятельность фирмы в течение полугода была убыточно, то размер налога равен 0. Уплаченный аванс будет зачислен в счет перечисления итогового налога.

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может:

• использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей;

• быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;

• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

• платить налог;
• вести учет налоговых регистров;
• готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

1. Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
2. Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

1. Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
2. Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
3. Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

• фирмы не оприходуют выручку;
• не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

Есть и такой вариант — если вы заказали анализ у маркетингового предприятия, при составлении договора впишите «оказание маркетинговых услуг».

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Подобный результат будет при покупке основного фонда по лизингу вместо составления договора покупки-продажи.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.

Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Подробнее можно посмотреть в ст. 149-164 НК. Нельзя вычесть налог из заемных денег.

Не платят НДС компании, которые освобождаются от такого обязательства в соответствии со ст. 145 НК.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

1. Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
2. Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
3. Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка»	Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры»	Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод	Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

А значит, несмотря на то, что вы являетесь собственником, просто взять деньги не имеете права (п. 2 ст. 861 ГК).

Вывести деньги можно:

Под отчет	Когда покупается что-либо для компании (сдача возвращается в кассу)
Займы	Невыгодный способ, так как он облагается НДФЛ
Дивиденды	Ваша прибыль, которой вы имеете право распоряжаться

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Если вы списываете часть денег в затраты, то должны будете подготовить документацию, которая подтвердит все операции (документ от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ).

Те затраты, которые уменьшают базы налогообложения, также экономически обосновываются (п. 1 ст. 252 НК России).

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

• если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
• если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

• в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
• в выполнении принудительных работ до 2 лет;
• в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
• в аресте до 6 месяцев;
• в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

• основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
• ОС используются;
• на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

Компания, к которой присоединилось предприятие, – единственный правопреемник в соответствии с правилами, отраженными в ст. 50 п. 5 НК.

А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

В соответствии со ст. 19 НК компания считается плательщиком налогов до того момента, когда вносится в ЕГРЮЛ запись о ликвидации. Это же говорится и в ст. 55 п. 1, 3 НК.

Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена.

Исполнение обязанности по уплате налогов рассматривается в ст. 45 п. 1 абз. 2 НК. Но если компания не может уплатить налог, то такое обязательство должен исполнить ее правопреемник.

Операции по передаче имущества предприятия правопреемникам не считаются продажей, а значит, и не облагается НДС (ст. 39 п. 3 подп. 2 НК, ст. 146 п. 2 подп. 1, 7 НК).

Если присоединяется к продавцу покупатель продукции, то нужно опираться на порядок, отраженный в Письме от 29.12.2008 года № 03-07-11/386, где говорится, что сумма НДС будет вычтена правопреемником в тех периодах, когда проведено реорганизацию.

Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

При наличии убытка также можно будет уменьшить базу налога (ст. 283 п. 5 НК). НДФЛ платится присоединенным предприятием и далее (ст. 75 ТК).

При открытии ООО руководство должно разобраться со всеми нюансами налогообложения, что позволит вести законную деятельность и не вызвать лишних претензий со стороны налогового органа.