Неправильно указав КБК можно «не дождаться» поступления денежных средств в счёт уплаты определённого налога.

В итоге, по налогу возникнет просрочка платежа. И доказать что-либо будет уже сложно.

Общие сведения ↑

Совсем недавно налогоплательщики отчитывались по НДС за 3 квартал 2019 года. В каждом платёжном документе они указывали код КБК именно по НДС.

КБК различаются, если налогоплательщик уплачивает сам налог, пени и штрафы по нему. КБК используется достаточно давно.

Но из 20 цифр он стал состоять только после выхода в свет Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

И хотя этот Приказ уже утратил свою силу, классификация разделов и структура КБК пока остаются прежними.

КБК – это цифровая последовательность, необходимая для того чтобы проанализировать финансовые потоки по тем или иным налогам.

Правильность заполнения этого поля гарантирует поступление денежных средств по тем налогам и сборам, которые и уплачивает налогоплательщик.

Свой КБК имеет каждый налог, пени и штраф на него, а также платежи в ПФР, ФСС и ФФОМС.

КБК проставляется в поле «104» платежного поручения в банк.

В этом полк должно стоять 20 цифр, об этом говорится в Приложении 11 у Положению Банка России от 19.06.2012 года № 383 П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Из чего состоят?

Как уже упоминалось, КБК – это цифровой код, состоящий из 20 чисел. Чтобы понимать, что такое КБК и как его использовать, необходимо знать общие правила его формирования.

Структура кода доходов:

Структура кода расходов:

Такая структура КБК была разработана и указана в Приказа Минфина РФ от 27. 08. 2004 года № 72Н.

Правила формирования КБК следующие:

1. Первые 3 цифры – административный блок, они указывают на то, какая организация получит этот сбор. Есть несколько организаций, которые могут получать такие платежи. Это может быть ИФНС, Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС, Федеральная таможенная служба.
2. Следующие 11 цифр – это доходный блок. Они «рассказывают» о типе дохода, его подвиде, группа и подгруппе, а также о том, в какой бюджет данный платёж предназначается. Можно выделить 3 основных набора цифр. Это: …000-1-00-00-000-00… — доходы, …000-2-00-00-000-00… — безвозмездные перечисления и …000-3-00-00-000-00… — доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующие 4 цифры – это вид платежа.
4. Последние 3 – это вид экономической деятельности.

Подробные числовые значения формирования КБК можно увидеть в Приложении к данной статье.Так как новые КБК появляются достаточно редко, на КБК образец по НДС можно рассмотреть его структуру.

В 2019 году КБК по НДС будет выглядеть так:

Первые 3 цифры «182» – означают, что данный платёж является налогом. Следующая цифра – это вид дохода, затем ещё 2 – это подвид дохода, затем 2 цифры – это группа платежа, а потом 3 цифра – это подгруппа, а затем две – код бюджета.

В случае с НДС вид дохода «1» – налог, подвид дохода «03» – налог на продукцию, которая реализуется на территории нашей страны, группа платежа «01», а подгруппа «000», код бюджета «01» означает, что налог уплачивается в федеральный бюджет.

Последующие 4 цифры – это указание на вид платежа. В НДС это «1000» – налоги и сборы. Последние 3 цифры означают экономическую деятельность в соответствии с БК РФ. «110» это налоговый доход государства.

Чтобы не ошибиться в выборе того или иного КБК, у каждого бухгалтера должна быть «под рукой» Таблица КБК, которая приведена в Письме ФНС РФ от 16. 12. 2005 года № ММ-6-10/1059@.

Функции КБК

Поступления в бюджеты всех уровней происходят разными способами:

• через налоги и сборы;
• штрафы и пени;
• комиссии и пошлины.

Всё это требует тщательного учёта. Поэтому главная функция КБК – это учётная. С помощью цифровой последовательности той или иной платёж «пребывает» точно по месту назначения.

Бюджет, независимо от уровня – это сложный инструмент финансового планирования. А цифровой код КБК помогает «выудить» из платежа данные об источнике платежа, его назначении и «конечном пункте прибытия».

Это необходимо для дальнейшего планирования расходов бюджета. Благодаря КБК, каждый бюджетный рубль теперь имеет своего «адресата» и «отправителя».

Коды бюджетной классификации по НДС на 2019 год ↑

НДС, как и любой другой налог имеет свой КБК, а также КБК по штрафам и пениям. Кроме того, КБК зависит от того, ввозимый ли товар или же произведённый на территории нашей страны.

Если НДС уплачивает налоговый агент, то КБК НДС налогового агента точно такой же, как и у обычного юридического лица.

Разница будет в том, что в поле «статус платежа» нужно будет указать «02», и сделать уточнение «что платёж осуществляется в качестве налогового агента за…».

Для уплаты НДС

Существует 3 различный КБК по уплате НДС:

По штрафам

Штрафы по НДС «делятся по тем же основаниям, что и налог. Следовательно, КБК по штрафам НДС в 2019 году будут следующие:

КБК пеней

КБК пеней по НДС для юридических лиц в 2019 году подразделяются точно так же, как и сам налог, и штрафы по нему, поэтому их тоже существует 3 вида:

Какие коды у ИП? ↑

КБК у ИП, который уплачивает НДС точно такие же, как и у обычных юридических лиц. Они могут быть разными только в части уплаты НДФЛ или взносов во внебюджетные фонды, касающиеся наёмных работников или самого себя.

Что касается НДС, что КБК установлен единый для всех. Это касается не только налога, но и штрафов и пеней по нему.

КБК – довольно длинный код, и запоминать его нет никакого смысла. Нужно всегда иметь под рукой Таблицу, которая и поможет в нужный момент.

Но бывает и так, что КБК указан неверно. В этом случае, ФНС либо направить платёжку обратно, либо платёж «повиснет», как невыясненный.

Чтобы вернуть себе те деньги, которые ушли по неверному КБК, достаточно провести сверку с налоговиками и написать соответствующее Письмо на имя руководителя налогового органа.

В этом письме указать, какие именно платежи и куда должны быть отнесены. И всё же, нужно быть очень внимательными при заполнении поля «104», в котором и указывается Код Бюджетной Классификации.