Каждый человек обязан разбираться в том, какие налоги он должен уплачивать. Это обусловлено тем, что если у него отсутствуют сведения о грамотном расчете и уплате разных сборов, это может привести к необходимости уплачивать значительные штрафы. Среди налогов, которые приходится платить каждому человеку, особенно выделяется земельный сбор.

Кто его уплачивает

Он перечисляется физ лицами, у которых во владении имеются земли, выступающие в качестве объекта для расчета платежа.

Не могут быть его плательщиками граждане, которым территории принадлежат на основе безвозмездного пользования, которое может быть срочным или бессрочным, а также, если земля используется на основании арендного контракта, поэтому за нее владельцу перечисляются соответствующие арендные платежи.

Объекты земельного налога. Фото:myshared.ru

За что уплачивается сбор

Объекты, по которым уплачивается сбор, перечисляются в ст. 389 НК.

НК РФ Статья 389. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. 2. Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками; 3) утратил силу с 1 января 2013 года.
4) земельные участки из состава земель лесного фонда; 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда; 6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

При этом принадлежать земли могу на разных видах права:

• собственности, для чего земля может быть куплена или получена в дар и по наследству;
• пожизненного владения, что указывается в ст. 388 НК.

НК РФ Статья 388. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Начисляется сбор на участки, которые располагаются в пределах конкретного региона, для которого водится сбор. Этот факт прописывается в ст. 389 НК. Не могут считаться объектами для расчета сбора земли:

• являющиеся ограниченными для оборота;
• принадлежащие имуществу многоквартирного дома.

Важно! Владельцы квартир, дом которых построен на определенном участке, не уплачивают этот сбор.

Налоговая база

В качестве налогового периода выступает год. Для расчета налоговой базы требуется знать кадастровую стоимость недвижимости, причем она определяется государственными органами в начале года, что прописывается в ст. 39 НК.

Важно! Получить сведения о кадастровой стоимости любой территории достаточно просто, для чего надо только обратиться в отделение Росреестра, чтобы взять из этого учреждения соответствующую справку или вовсе выписку из ЕГРН.

Также сведения о данном показателе находятся на сайте Росреестра или на многих других ресурсах в интернете. Для каждого плательщика налоговая база рассчитывается отдельно, для чего учитываются данные, передаваемые данными гражданами непосредственно в инспекцию.

Если находится определенная территория в долевой собственности у нескольких лиц, то для каждого дольщика рассчитывается налог в зависимости от размера его доли. Если земля является общей совместной, то в равных долях она делится на всех совладельцев.

Какие используются ставки

Для расчета платежа используются различные ставки, которые устанавливаются региональными властями. Но максимально они равны:

• 0,3%. Используется для участков, которые обладают с/х назначением, заняты жилыми строениям или инженерными коммуникациями, куплены для ведения ЛПХ, выращивания разных растений или содержания животных, а также ограничены в обороте, так как предназначены для государственных нужд.
• 1,5%. Эта ставка применяется для всех остальных территорий.

Важно! Власти разных субъектов могут дополнительно пользоваться разными дифференцированными ставками, для чего учитывается категория земли и ее иные характеристики.

Что такое земельный налог, расскажет это видео:

Если человек владеет участком неполный год, а только несколько месяцев за налоговый период, то используется специальный коэффициент, за счет которого можно рассчитать сбор за этот временной промежуток.

Какими льготами можно пользоваться

При расчете земельного налога, уплачиваемого физ лицами, можно пользоваться разными видами льгот. Для этого граждане непременно должны иметь документальные доказательства того, что они действительно могут пользоваться этим видом поддержки от государства.

Для использования льгот требуется подготовить документацию и написать заявление на их получение, после чего эти бумаги передаются в отделение ФНС, причем именно в то отделение, которое находится по месту расположения территории. Рассчитывать можно на разные виды льгот:

• Федеральные. В любом регионе не требуется платить этот сбор гражданам, являющимся коренными малочисленными народами Севера или Сибири. Также снижается налоговая база на 10 тыс. руб. для граждан, являющихся Героями СССР или РФ, инвалидами 1 или 2 группы, инвалидами с детства, ветеранами или инвалидами ВОВ или боевых действий, физ лицами, которые могут рассчитывать на социальную государственную помощь. Также сюда относятся граждане, которые являются участниками ядерных испытаний или ликвидаций последствий ядерных аварий. Льготниками признаются физ лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь, а также приобрели любую степень инвалидности после испытаний или учений, связанных с ядерными установками.
• Местные. Они устанавливаются актами, выпускающимися региональными властями конкретного субъекта. В данных документах содержатся сами льготы, основания для их получения и порядок оформления.

Важно! Для получения льготы физ лица должны самостоятельно позаботиться о передаче нужных документов в инспекцию.

Специфика получения налогового уведомления

Расчетом налога для физ лиц занимается непосредственно ФНС, после чего соответствующее уведомление присылается налогоплательщику. Этот документ должен быть получен гражданином за 30 дней до того момента, когда должны перечисляться деньги для уплаты сбора.

Важно! Уведомление должно содержать информацию о том, каков размер данного платежа, на какой участок земли оно высылается, какова правильно определенная налоговая база, а также до какой даты должны вноситься средства плательщиком.

Налоговые ставки. Фото:myshared.ru

Если не будет получено данное уведомление за месяц до уплаты средств, то сам налогоплательщик должен обратиться в отделение ФНС, чтобы получить этот документ. Если же обнаруживается гражданином, что в документе имеются ошибки или неточности, что приводит к неправильному расчету суммы платежа, то надо предупредить об этом работников инспекции. Для этого подается специальное заявление.

Правила уплаты налога физ лицами и ИП

В ст. 396 НК указывается, что налог рассчитывается по окончанию отчетного года. Уплачиваются средства в инспекцию, которая располагается по месту нахождения объекта. Деньги должны перечисляться до 1 декабря года, который следует за отчетным периодом.

Деньги могут вноситься не только в кассе банка, но и с применением различных интернет сервисов, причем часто люди пользуются онлайн банкингом. Создается платежное поручение с особой тщательностью, чтобы в нем не было ошибок. Для того вносятся сведения:

• ФИО владельца участка;
• его ИНН;
• выбирается оптимальный налог, причем важно удостовериться, что он предназначается для уплаты физ лицами;
• вводится адрес нахождения земли;
• прописывается сумма платежа.

Если плательщиком выступает ИП, то не требуется ему представлять по этому налогу декларации. Оплата так же выполняется на основании уведомления, которое получает гражданин от ФНС. Поэтому никаких отличий по уплате этого сбора от других физ лиц не имеется.

Как рассчитается платеж

Для правильного определения размера налога учитываются нюансы:

• если земля была куплена для жилищного строительства, ведения ЛПХ или для сельского хозяйства, то применяется ставка 0,3%, которую надо умножить только на правильно определенную кадастровую стоимость, причем узнать ее можно непосредственно в Росреестре;
• если земельный участок обладает иным назначением, то используется другая ставка, равная 1,5%.

Особенности земельного налога для физ лиц, смотрите в этом видео:

Необходимость в самостоятельном расчете полностью отсутствует, так как физ лица получают квитанции, которые надо оплатить до крайнего срока. Но для удостоверения, что работники ФНС грамотно произвели расчет, можно контролировать правильность уплаты налога.

Заключение

Таким образом, рассчитать земельный налог для физ лица довольно просто, для чего надо налоговую базу умножить на нужную ставку. Этот сбор уплачивается как частными владельцами земли, так и ИП. Важно грамотно рассчитывать и своевременно уплачивать его, чтобы избежать начисления значительных штрафов или появления других проблем с ФНС.