Чтобы избежать каких-бы то ни было проблем с налоговой инспекцией и другими контролирующими органами, следует избегать ошибок при составлении документов.

Для этого необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми законодательными нормами, правилами, которые требуется соблюдать при сдаче подобной отчетности.

Следует помнить, что каждый год в действующее законодательство вносятся различного рода изменения, это также необходимо учитывать.

Основные моменты ↑

Основным отчетом для ИП, работающим по системе упрощенного налогообложения, является декларация. Подается она всего один раз по итогам года.

Даже если индивидуальный предприниматель по какой-то причине деятельность не вел, ему все равно необходимо подавать данный документ в соответствующие органы.

Также данное обязательство возникает, если ИП осуществляет самоликвидацию – декларация подается даже за неполный год.

Для понимания, почему и для чего индивидуальными предпринимателями сдается отчетность, необходимо максимально подробно ознакомиться с действующим законодательством, касающимся данного вопроса.

Что нужно знать

На сегодняшний день индивидуальные предприниматели обязаны каждый год сдавать следующую отчетность:

За работников	Если имеются
По проведенным кассовым операциям	Если осуществляется наличный расчет
По налогам	Дополнительным – если они платятся конкретным индивидуальным предпринимателем

Отчетность ИП на УСН с работниками за 2019 год составляется также как в предыдущие отчетные периоды.

Единственным изменением являются коды бюджетной классификации – они меняются почти каждый год. Именно поэтому необходимо регулярно следить за их обновлением.

Если индивидуальным предпринимателем применяется упрощенная схема налогообложения, где в качестве объекта выступает доход, налоговая ставка по которому составляет 0% — то желательно заполнять декларацию, приложенную к Письму Федеральной налоговой службы РФ от 20.05.15 г. №ГД-4-3/8533@.

Законные основания

Обязанность индивидуального предпринимателя по налоговой отчетности закреплена на законодательном уровне. Основанием является приказ от 04.07.14 г. №ММВ-7-3/352@.

Он принят к исполнению Федеральной налоговой службой Российской Федерации. Основное его назначение – реализация отчетности ИП перед государством, а также контроль за законностью коммерческой деятельности предприятия.

Основанием для создания данного приказа служит ст.№80 Налогового кодекса РФ, а также ч. 2 гл.№26.2 НК РФ.

Рассматриваемый документ утверждает:

Документ	Норматив
Форму налоговой декларации по налогам, обязательным к уплате индивидуальным предпринимателем на УСН	Приложение №1 к рассматриваемому приказу
Форму налоговой декларации по налогам, которая может быть предоставлена в электронной форме	Приложение №2 к рассматриваемому приказу
Порядок осуществления заполнения данной декларации	Приложение №3 приказа

Также приказ №ММВ-7-3/352@ обозначает сроки, в который данный документ должен быть подан в Федеральную налоговую службу.

При нарушении времени подачи заявления на индивидуального предпринимателя могут быть наложены достаточно серьезные штрафы, а при их невыплате – начисляется пени.

Важно помнить, что использовать упрощенную систему налогообложения можно только при выполнении целого ряда определенных условий:

• доля участия иных организаций не должна превышать 25%;
• филиалы или какие-либо дочерние предприятия должны отсутствовать;
• доходы за предыдущий отчетный период не должны превышать 45 млн. рублей.

Основанием для всех перечисленных выше условий является ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также на вполне законных основаниях УСН позволяет избежать индивидуальному предпринимателю уплаты некоторых налогов:

• НДФЛ с доходов, которые были получены в результате ведения предпринимательской деятельности;
• на имущество, используемое при ведении предпринимательской деятельности;
• на добавочную стоимость.

Тем не менее, из всего выше перечисленного имеются исключения. Налог на имущество должен выплачиваться, если оно входит в перечень объектов, который определяется исходя из п.7, ст.№378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Штрафные санкции

Подача налоговой декларации и иных документов отчетности должны осуществляться в строго установленные сроки. Нарушение их карается довольно сурово ФНС.

Минимальный срок задержки сдачи отчетности составляет всего десять дней. Если же и этот срок превышен, то операции по счету могут быть приостановлены без решения суда до выяснения обстоятельств.

Основанием к этому является ст.№76 НК РФ – именно она позволяет «заморозить» счета индивидуального предпринимателя.

Помимо приостановки операции по счету, при нарушении сроков подачи отчетности, на ИП налагаются штрафные санкции.

Размер их может составлять 5-30% от всей суммы налога, которая не была уплачена за отчетный период или даже неполный месяц.

Но величина штрафа не может составлять менее чем 1000 руб. Основанием для этого является ст.№119 НК РФ.

Если же после всех принятых мер налогоплательщик продолжает упорствовать и не желает осуществлять погашение задолженности, подавать отчетность, то Федеральная налоговая служба начинает начислять пени на ранее наложенные штрафы.

В таком случае величина пенни будет составлять 1/300 ставки рефинансирования от суммы, которую предприниматель не перечислил в полном объеме, либо налога за каждый просроченный день. Законное основание для подобных действий – ст.№75 НК РФ.

За не уплаченный налог предусматривается штраф, величина его составлять 20-40% от всей суммы задолженности. Основание – ст.№122 Налогового кодекса

Сдача отчетности ИП на УСН в 2019 году с работниками ↑

Отчетность ИП на УСН с работниками, доходы которых также подлежат налогообложению, должна подаваться:

• в инспекцию Федеральной налоговой службы;
• в Пенсионный фонд Российской Федерации;
• в Фонд социального страхования.

Все перечисления регламентируются Налоговым кодексом, а также различными Приказами и Письмами Министерства финансов. Именно поэтому стоит избегать каких-либо ошибок.

В противном случае, даже если удастся каким-либо образом частично уклониться от уплаты, налоговая служба проведет камеральную проверку и все нарушения обнаружатся.

Штрафы и санкции в подобных случаях накладываются довольно серьезные.

В инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС)

Самой важной операцией является сдача отчетности в ИФНС (Инспекцию Федеральной налоговой службы). Для осуществления её потребуется следующее:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (требуется один раз в год);
• КУДИР – книга учета доходов и расходов (ведется вручную, либо заполняется в электронной форме);
• все сведения о численности нанятых работников, с которыми был заключен трудовой договор;
• декларацию по упрощенной системе налогообложения, сформированную соответствующим образом.

Представить все необходимые документы можно различными способами:

• на бумажном носителе;
• в электронной форме.

Если документы будут передаваться на бумажном носителе, то сделать это можно лично или же почтовым отправлением с описью.

Сдать отчетность при лично визите имеют право следующие должностные лица:

• непосредственно предприниматель, руководитель организации;
• бухгалтер;
• уполномоченный представитель.

При отправке почтой необходимо помнить о следующих важных нюансах:

• обязательно прилагается опись вложения;
• днем предоставления считается дата отправки заказного письма.

Передача документов по каналам электронной связи должна в обязательном порядке осуществляться через специалиста – оператора ЭДО с использованием специальных защищенных каналов ТКС.

Видео: декларация УСН за 7 минут!

Данные средства связи являются специализированными, в них используется усиленная квалифицированная электронная подпись.

Также можно перейти непосредственно на сайт ФНС Российской Федерации и загрузить все необходимые данные через специальную форму.

В Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)

Если индивидуальный предприниматель нанимает на работу сотрудников, то он в обязательном порядке должен отчитываться также перед Пенсионным фондом Российской Федерации (ПФР).

Для отчетности необходимы следующие документы:

• форма РСВ-1 ;
• формы АДВ-6-5, С3В 6-4, АДВ-6-2.

Подача перечисленных выше форм обязательна, данный момент установлен на законодательном уровне. Основанием для этого является Постановление Правительства РФ от 16.01.14 г. №2п.

В нем перечислены все наиболее важные моменты, касающиеся формирования перечисленных выше бумаг.

Нормативными документами, оказывающими непосредственное влияние на формирование отчетности рассматриваемого типа, являются:

1. Федеральный закон от 03.12.12 г. №243-ФЗ.
2. Федеральный закон №242-ФЗ от 03.31.12 г.
3. Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г.

В Фонд социального страхования (ФСС)

Для отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) достаточно предоставить только один документ – форму 4-ФСС.

Обязательства индивидуального предпринимателя, нанявшего сотрудников, по отчетности данного типа обозначаются в следующих законодательных актах:

1. Приказ Фонда №49 (от 17.02.15 г.);
2. Приказ Фонда №59 (от 26.02.15 г.);
3. Приказ Министерства труда и социальной защиты «Об утверждении формы расчета»;
4. Приказ Министерства труда №107н (от 19.03.13 г.).

Установленные сроки ↑

На законодательном уровне установлены сроки, в которые индивидуальным предпринимателям необходимо осуществлять отчетность.

В зависимости от структуры и типа документа время подачи отчетности может существенно отличаться:

Отчет	Строк
РСВ-1, а также иные формы, подаваемые в ПФР	Должны пересылаться ежеквартально
Форма 4-ФСС	Подается ежеквартально и до 15 апреля каждый год ИП необходимо подтверждать основной вид деятельности

Несколько сложнее дело обстоит с ИФНС:

Документ	Срок
Декларация	Должна быть подана не позднее 30 апреля года, который следует сразу за отчетным
Сведения о суммарном количестве работников	До 20 января
2-НДФЛ	Необходимо подавать до 1 апреля года, следующего за отчетным

Во избежание различного рода проблем с ФНС, ФСС и ПФР необходимо своевременно, достоверно формировать документы для отчетности.

В противном случае могут возникнуть самые разные проблемы, будут наложены штрафные санкции – вплоть до заморозки счета.

Именно поэтому следует максимально внимательно следить за изменяющимся законодательством.