Как выглядит образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Ежегодно в Налоговый кодекс вносятся коррективы, и поэтому физическим лицам, которые имеют доход, что облагается НДФЛ, стоит знать все действующие правила.

Часто резидентов пугает количество существующих бланков декларации, но их не все придется использовать.

Разберем все вопросы (относительно отчетности в налоговый орган), которые беспокоят граждан при получении прибыли и желании получить вычет.

Что нужно знать ↑

НДФЛ должны уплачивать не все, но это совсем не значит, что и декларацию не нужно сдавать. В законодательстве имеется полный перечень категорий лиц, которым придется отчитываться по своим доходам.

Кому и когда стоит посетить налоговые структуры со справкой 3-НДФЛ?

Кто должен сдавать

Лица, что обязуются сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ:

  1. Госслужащий в соответствии с Реестром должностей федеральных государственных гражданских структур, что утвержден Указом Президента России от 31 декабря 2005 г. № 1574 в редакции от 29 декабря 2019 года.
  2. Сотрудник Министерства внутренних дел (согласно Приказу МВД РФ от 31 октября 2013 г. № 875 в редакции от 25 июня 2019 г.).
  3. Член семьи государственного служащего.
  4. ИП на ОСНО.
  5. Нотариус, практикующий в частном порядке.
  6. Адвокат, который имеет свой кабинет.
  7. Иностранное лицо, что работает в России и основанием при этом является патент.
  8. Лицо, что получило в РФ доход от юридического или физического лица, что не является налоговым агентом. Это касается и нерезидентов страны.
  9. Лицо, что получило прибыль от реализации недвижимости или автомобиля. Это не касается тех граждан (резидентов), которые продали имущественный объект, находящийся в собственности больше 3 лет.
  10. Лицо, что выиграло в лотерею или другую азартную игру.
  11. Резидент страны, что получил прибыль за пределами страны (это не относится военных и определенных других категорий).
  12. Наследник и правопреемник автора литературного или научного произведения, если получена награда за него.

Есть ситуации, когда лицо имеет право сдавать декларацию, но не в обязательном порядке, к примеру, если лицу может быть предоставлена возможность воспользоваться:

Вид вычета Нормативное закрепление
Стандартным налоговым вычетом, если налоговые агенты (работодатели) не предоставили такую льготу или провели расчет на сумму, меньшую, чем это положено ст. 218 п. 4 НК
Социальным налоговым вычетом ст. 219 п. 2
Имущественным вычетом, если средства не получались через работодателей ст. 220 п. 7
Профессиональным вычетом, если налоговые агенты отсутствуют ст. 221 п. 3

Такие правила содержит ст. 229 п. 2 НК, а также закон ФНС от 16.03.06 года.

Заполняется и сдается декларация в том случае, когда статус лица изменен с нерезидента на резидента страны, с целью сделать возврат суммы, что излишне уплачена.

В какие сроки

Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в сроки, установленные законодательными актами:

  1. Лица, которые желают оформить налоговый вычет, представляют документ в налоговые структуры в любой момент (в следующем году после отчетного). Регламентированного срока нет. Для заявления о своих правах на вычет отводится 3 года.
  2. При подаче отчета о полученной прибыли стоит учесть, что документ нужно подать не позднее 30 апреля того года, что следует за налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК). Сам же налог нужно уплатить не позднее 15 июня.

В том случае, когда прекращается деятельность лица в качестве ИП или выплаты, что описаны в ст. 228 НК, декларацию нужно представить в течение 5 дней со дня закрытия ИП или прекращения перечисления выплат. Это правило распространяется на резидентов страны.

Иностранец должен представить отчет в Налоговую за месяц до того, как выезжать из страны (ст. 229 п. 3 НК). Тогда налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента подачи документации (ст. 229 п. 3).

Если декларация не будет подана своевременно, лицо может понести административную ответственность и уплатить штраф, сумма которого – не меньше 1 тыс. руб. и не более 30% от исчисленной суммы налога (если просрочка составляет не больше 180 дней).

За каждый месяц опоздания будет начислена такая сумма штрафа – 5% от общего размера налога (ст. 119 п. 1 НК), а для физических лиц, что просрочили подачу декларации более чем на 180 дней, штраф составит 10% от общей суммы налога.

Регулирование со стороны государства

Декларация необходима, чтобы:

  • отчитаться в государственные структуры обо всех сделках, которые проводятся, о доходах и оценке (сумме средств) такой прибыли.
  • заявить в налоговый орган о своем праве на вычет и другие налоговые льготы.
  • сделать расчет суммы налога, которую нужно уплатить в государственный бюджет.
Это интересно:  Куда нужно обращаться, если не выплачивают зарплату при увольнении в 2019 году

С помощью такого документа государство может контролировать, правильно ли исчислено и полностью ли перечислено средства по уплате налога на доходы физического лица.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (введение)

При несоответствии данных или подозрении в нарушениях, уполномоченными органами может проводиться проверка.

Представляется налоговая декларация 3-НДФЛ по месту проживания или временной регистрации согласно (ст. 227 п. 5, ст. 228 п. 3, ст. 83 п. 1 – 3 и 6 – 7 НК).

Пример заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ ↑

Для того чтобы заполнить декларацию, стоит знать, как провести все расчеты, а также исправить бланки, если обнаружено ошибку. Остановимся на том, какие листы документа выбрать и что в них необходимо вписать.

Как рассчитать сумму

Для определения суммы налога стоит определить налоговую базу, что является налогооблагаемой по ставке 13%. Для этого используют такую формулу:

Прибыль НДФЛ, что облагается налогом = прибыль (по ставке 13%) – прибыль, что не облагается налогом частично – налоговый вычет, что уменьшает размер НДФЛ.

Затем нужно исчислить сумму налога, что должна быть уплачена в государственные структуры:

Сумма налога = доход, что облагается налогом * 13%.

Приведем пример. Сидоренко М. И. имел такой доход:

Сумма Источник
100 тыс. руб. Зарплата по основному месту работы
650 тыс. руб. От продажи дома нп основании соглашения купли-продажи
200 тыс. руб. От сдачи в аренду квартиры по договору
6 тыс. руб. Помощь на детей
956 тыс. руб. Итого

Допустимые вычеты – 16,6 тыс. (на ребенка) и вычет имущественного характера в размере 650 тыс. В общем – 666,8 тыс. Прибыль, что частично не облагается налогом – 4 тыс.

Рассчитаем сумму налога:

956 тыс. – 666,8 тыс. – 4 тыс. = 288,8 тыс.

Сумма к уплате = 288,8 тыс. * 13% = 37544 руб.

Распространенные ошибки

Чаще всего плательщики налога допускают такие ошибки при сдаче декларации:

  • нарушают сроки предоставления. Это чревато штрафными санкциями;
  • разбрасывают суммы по предыдущим годам по декларации. Например, заявление о социальном налоговом вычете по затратам на обучение подано не в том периоде, когда это нужно (расходы понесены в 2019 году, а о праве на вычет заявлено за 2013 г.);
  • указано лишние суммы;
  • заявляют про право на лишний вычет;
  • представляют ложную информацию о стоимости объекта;
  • не подают полный перечень справок, которые необходимы для получения налогового вычета:
  1. Не подано справку об оплате услуг учебного учреждения в оригинале;
  2. Подано не платежи, а бухгалтерские выписки;
  3. Ксерокопия не является читаемой;
  4. Не подано свидетельство о рождении ребенка, справки из ВУЗа.

Образец заполнения формы 3

На титульном листе стоит указать:

  1. ИНН плательщика налога.
  2. Корректировочный номер: если декларация подается впервые – 0, при повторной подаче с внесенными изменениями – 1, 2 и т. д.
  3. Отчетный налоговый период – год.
  4. Коды налоговой инстанции по месту проживания плательщика.
  5. Коды категорий плательщиков:720 – для физлица, 730 – для нотариуса и другого лица, что практикует в частном порядке, 740 – для адвоката, 760 – для других физлиц, что желают задекларировать свою прибыль согласно требованиям ст. 228 НК, 770 – для ИП.
  6. ОТКМО.
  7. Данные о плательщике: ФИО, контактные, паспортные данные, статус (является ли резидентом), адрес проживания.

Разделы 1 – 6 будут заполнены на отдельных листах. Заполняются:

Раздел Содержание
1-й Если доходы облагаются ставкой 13%
2-й Доходы облагаются ставкой 30%
3-й 35%
4-й 9%
5-й По другим доходам
6-й Нужно заполнить после внесения данных в другие формы

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И применимы при исчислении налоговой базы и суммы налога, заполнять их следует при необходимости в каждой конкретной ситуации.

Лист Описание
А Стоит заполнить, если есть доходы, что получены от источника России, кроме прибыли ИП, адвоката и нотариуса
Б При доходах, что были получены от источника вне России, кроме средств ИП, адвоката и нотариуса
В При доходах ИП, адвоката и лиц, что занимаются частной практикой
Г1 Если прибыль не облагается налогом (абз. 7 п. 8, п. 28, 33, 43 ст. 217 НК)
Г2 При расчете суммы налога с прибыли, что не облагается налогом согласно ст. 217 п. 28 НК. Это стоимость выигрыша и приза, что были получены на конкурсе, в игре в рекламных целях
Г3 Размеры удержанных средств, что освобождены от обложения налогом (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК)
Д Профессиональные налоговые вычеты по авторскому вознаграждению (ст. 221 п. 3) согласно гражданско-правовому договору, а также относительно доходов долей в уставном капитале предприятия и т. п.
Е Для имущественного налогового вычета при продаже недвижимости для нужд государства (ст. 220 п. 1 подп. 1, 11 НК)
Ж1 Стандартный налоговый вычет
Ж2 Социальный налоговый вычет
Ж3 Соцвычеты, что установлены с. 219 п. 1 подп. 4.
З Расчет налоговой базы по операциям с ценными видами бумаг
И Нужен при расчете имущественного вычета при покупке имущественного объекта, что установлены в ст. 220 п. 1 подп. 2 НК.
Это интересно:  Как получить гериатрическую помощь по полису ОМС?

Образец заполнения справки 3-НДФЛ:

Как быть, если обнаружена ошибка

В том случае, когда в документе было сделано ошибку, стоит подготовить корректирующую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это не понадобится, если ошибка была замечена еще до момента подачи отчета, — плательщик только распечатает исправленный образец.

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 1)

Но при условии, что опечатку или неправильно исчисленные суммы замечены уже после подачи в налоговую инспекцию, придется прибегнуть к корректирующему документу.

Учтите при исправлении декларации такие особенности:

  1. Если ошибку содержит декларация, сданная за 2013 год, то для исправления стоит брать бланки, что были действительны именно в то время. В противном случае должностное лицо откажет в принятии отчета.
  2. Не забывайте проставить номер корректирующего документа (001 – при первичном внесении исправлений, 002 – если изменения вносились второй раз и т. д.).
  3. Подавать корректирующую декларацию можно так же, как и обычную.

Возникающие нюансы при составлении документа ↑

Бывают ситуации, когда не так просто определить, что и как вписать в декларацию. Какие вопросы чаще всего возникают?

Если ведется строительство дома

При проведении строительных работ стоит использовать для заполнения декларации такие листы: 1, 2, раздел 1, 6, лист А, Ж1, И.

Листы 1 – 2  Будут содержать данные плательщика налога. В них нет информации о понесенных расходах или прибыли
1-й раздел Расчет базы налога и суммы возврата налога, что оплачивался ранее на протяжении года
6-й раздел Сумма возврата подоходных налогов, что была рассчитана в предыдущем разделе
Лист А Отображает зарплату и уплаченные налоги. Заполнять следует на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять в администрации компании, где вы работаете
Ж1 Понадобится, если нужно вписать информацию о предоставленных на работе вычетах (нарастающим итогом)
И Сведения об объекте, который строится, сумма (в рамках 2 млн. руб.), где располагается и т. п. здесь будет проведен расчет суммы вычета имущественного характера, ипотечные проценты
Строка 230 Не может отображать сумму большую, чем вы заработали в текущем году с вычетом стандартных вычетов

При продаже акций

С акциями сталкивается не так много людей, поэтому при заполнении декларации при их продаже у большинства возникают проблемы.

В том случае, когда физическое лицо имело в отчетном периоде несколько источников прибыли, кроме ценных бумаг, то придется взять справки по форме 2-НДФЛ.

Для безошибочного оформления документации лучше воспользоваться услугами брокеров. Определить налоговую базу можно, воспользовавшись правилами ст. 214 п. 1 гл. 23 НК, где есть подробное описание расчета финансового результата от реализации акций.

При этом прибыль от реализации уменьшают на суммы затрат (при приобретении, продаже, хранении), что имеют документальное подтверждение.

Если продается доля в уставном капитале

Если физическое лицо продает долю в уставном капитале, ему придется также сдавать декларацию 3-НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК).

Плательщик налога может уменьшить сумму своей прибыли, что облагается налогом на сумму затрат, понесенных при получении такого дохода, если имеются документальные подтверждения:

  1. Акты оценки имущества, что вносилось в уставной капитал.
  2. Акты приема-передачи единиц оборудования.
  3. Решения участников Общества о создании такового.

Заполнять нужно будет листы А, Д п. 4. Отчетность подается в ИФНС не через налогового агента, а самостоятельно (физическим лицом).

Видео: инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ (часть 2)

При заполнении декларации не обязательно использовать распечатанные бланки, вписывая в них нужную информацию.

Можно воспользоваться специальными программами (что облегчит вам работу) или обратиться к лицам, которые специализируются на представлении таких услуг.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *