Как вести раздельный учет при ЕНВД и УСН

Вариант совмещения ведения деятельности возможен, но при этом сопряжен с необходимостью ведения отдельного учета поступлений и издержек фирмы (ст. 346.18 НК РФ).

Важно разобраться более детально в выгодах, недостатках и особенностях такого порядка функционирования бизнеса.

Основные моменты ↑

Деятельность многих компаний предусматривает работу в разных отраслях, а также осуществление нескольких, не связанных между собой видов деятельности.

В этой ситуации владельцы фирмы приходят к выводу о необходимости использования совмещенного режима налогообложения.

Такой порядок функционирования компании предполагает, что по отдельным направлениям деятельности она использует ЕНВД, а по остальным – УСН.

Это требует от нее сообразного разделения денежных поступлений, расходов и страховых выплат: налоговая база в каждом случае рассчитывается по-разному.

Стоит отметить, что существует два подхода к разделению доходов и издержек:

  • по их отношению к каждому направлению деятельности;
  • пропорционально объему продукции, выпускаемой при каждом режиме налогообложения.

Определения

Для того чтобы более подробно уяснить все тонкости совмещенного режима налогообложения целесообразно более подробно рассмотреть его составляющие:

ЕНВД – единый налог на вмененный доход, применяемый в отношении отдельных видов деятельности. Он предусматривает возможность уплаты одного налога вместо трех (НДФЛ, НДС, налог на имущество).

Размер вмененного дохода устанавливает государство в зависимости от направления функционирования.

При этом ЕНВД можно выдрать в случае осуществления таких направлений функционирования, как (ст. 346.26 НК РФ):

  • услуги бытового характера и ветеринарная деятельность;
  • ремонт, мойка и предоставление мест для стоянки автотранспорта;
  • грузовые и пассажирские перевозки, при условии, что число транспортных средств не превышает 20-ти машин;
  • торговля и общепит, при условии, что размер рабочего зала не превышает 150 квадратных метров;
  • рекламная деятельность;
  • предоставление в аренду жилых и коммерческих помещений, общей площадью до 500 квадратных метров.

УСН – упрощенный механизм обложения налогом, который также предусматривает замену одним налогом нескольких, а также право на упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета.

В то же время налоговая база определяется здесь несколько иначе – в зависимости от выбора объекта (ст. 346. 12 НК РФ):

«Доходы» С суммарной величины денежных поступлений за год взимается 6%
«Притоки минус оттоки» С разности между выручкой и расходами на хозяйственную деятельность взимается 15%

Оба режима распространяются на малые предприятия, которые имеют менее 100 наемных работников, а их стоимость составляет не более 100 миллионов рублей.

Чтобы стать субъектом любого из них предпринимателю потребуется ещё в процессе регистрации подать соответствующее заявление в ФНС.

Преимущества такого налогообложения

Использовать совмещенный режим обложения налогом выгодно для малых и средних предприятий, которые занимаются разными видами деятельности.

Это интересно:  Порядок возмещения НДС при строительстве

Видео: ЕНВД без УСН = рсики для ИП!!!

Особенно удобным представляется такой механизм для фирм, которые имеют совершенно различные расходы и денежные поступления от каждого из видов деятельности.

В целом, преимущества использования режима совмещения ЕНВД и УСН таи в себе следующие выгоды, которые создают весомые преимущества для малых фирм:

  1. Право на выбор наиболее выгодного режима взимания налога не только в целом по предприятию, но и для отдельных направлений его деятельности.
  2. Удобство при применении в случае диверсифицированных производств на базе малых фирм.
  3. Возможность самостоятельного выбора направлений, которые попадают под ЕНВД и УСН.

Законные основания

Основным нормативным актом, на который опираются в своей деятельности фирмы, совмещающие ЕНВД и УСН выступает Налоговый кодекс, а именно такие его статьи, как:

Статьи Описание
346.11, 346.12, 346.13, 346.14, 346.15, 346.16, 346.17, 346.18, 346.19, 346.20 Описывают процесс обложения малых фирм по упрощенной системе
346.26, 346.27, 346.28, 346.29, 346.30, 346.31, 346.32 Раскрывают особенности начисления и взимания единого налога
346.18 Упоминает о необходимости раздельного учета денежных притоков и оттоков при совмещении режимов

Более детальных сведений относительно совмещенного механизма обложения налогом в НК РФ не содержится.

Возможно ли ЕНВД и УСН одновременно в 2019 году, читайте здесь.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *