Каждый налогоплательщик имеет возможность получать от государства разные виды вычетов, такие как имущественные, социальные и тд. Они представлены определенным возвратом денежных средств, уплаченных в виде налога за конкретный период времени. Существует много видов вычетов, но нередко требуется получить вычет на лечение.

Понятие вычета на лечение

Вычет на лечение относится к социальным возвратам. Важно! Для его получения обязательным условием является обоснованность и документальное подтверждение всех понесенных затрат. Получить такой возврат можно за разные виды трат:

• за получение различных услуг;
• за лечение в каком-либо учреждении;
• за покупку разных препаратов, выписанных лечащим врачом с обязательным наличием рецепта.

В ст. 219 НК описываются основные моменты, регулируемые выдачу данного возврата. Здесь указывается порядок и способы его получения, условия, которым должны соответствовать заявители, сроки перечисления средств и иные нюансы.

За какое лечение можно получить налоговый вычет? Фото:ndflka.ru

Когда можно получить

Налоговый вычет на лечение допускается получить в трех ситуациях:

• Во время оплаты услуг. При этом важно, чтобы данные услуги оказывались либо самому налогоплательщику, либо его родственникам, к которым относятся супруги, родители и дети, которым еще не исполнилось 18 лет. Также важным условием является то, что данные услуги должны оказываться исключительно в российских организациях, которые обязаны заблаговременно позаботиться о получении лицензии на такую работу.
• При оплате лекарств, выписываемых исключительно врачом, занимающегося лечением самого человека или его родственников. Также данные лекарства должны входить в специальный список, представленный в ПП №201.
• За перечисление средств на добровольное медстрахование. Этот процесс осуществляется как в отношении себя, так и за родственников. В договоре страхования непременно должны оплачиваться исключительно услуги, имеющие отношение к лечению. Выбранная страховая компания должна обладать лицензией.

За все вышеперечисленные траты допускается получать налоговый вычет.

Кто претендует

Правом пользоваться социальным вычетом обладают многие люди, соответствующие некоторым условиям:

• наличие резидентства РФ;
• официальное трудоустройство, так как заявитель непременно должен быть налогоплательщиком, за которого он сам или работодатель перечисляет НДФЛ в государственный бюджет;
• в календарном году у человека должны иметься налогооблагаемые доходы;
• имеются документы, с помощью которых подтверждаются обоснованные траты на лечение;
• может представиться документация, подтверждающая наличие родственных связей, если налогоплательщик получает вычет не на себя, а на родственников.

Если все требования удовлетворяются, то получить возврат не составит труда.

Методы и процедуры возврата

Важно! Каждый налогоплательщик самостоятельно решает, будет ли вычет оформляться при непосредственном обращении в инспекцию или для этого будет использоваться работодатель. Если выбирается отделение ФНС, то выполняются последовательные действия:

• подготавливаются документы, подтверждающие траты на медицинское лечение или покупку лекарств, а также перечисление средств на страхование;
• все действия надо выполнять с нового календарного года;
• готовится другая документация, представленная декларацией 3-НДФЛ, справкой с места работы 2-НДФЛ, а также готовится копия паспорта и ИНН;
• предоставляется договор, который формируется и подписывается с медицинской организацией, или рецепт, полученный от врача на покупку определенного лекарства;
• все документы отправляются в отделение ФМС, для чего можно принести их лично, отправить почтой или воспользоваться услугами представителя;
• производится проверка документации в течение 4 месяцев;
• грамотно рассчитанная сумма вычета перечисляется на счет налогоплательщика, если отсутствуют проблемы с документами.

Важно! Если оформляется возврат на покупку лекарственных препаратов, перед подачей документов следует убедиться, что конкретные лекарства входят в особый перечень лекарств, по которым допускается получить вычет.

Оформление вычета на лечение, подробнее в этом видео:

Если выбирается способ получения денег через работодателя, то можно получить возврат в текущем году. Для этого выполняются действия:

• берется справка с места осуществления трудовой деятельности, а также подготавливаются документы, подтверждающие возможность получить вычет конкретному человеку;
• передаются все документы в ИФНС, после чего работники данного учреждения передадут налогоплательщику специальное уведомление;
• оно отдается в бухгалтерский отдел компании, где трудится заявитель;
• осуществляется на основании данного документа снижение налогооблагаемой базы, поэтому будет выдаваться большая по размеру заработная плата, так как с некоторой ее части не будет взиматься НДФЛ.

Важно! Вычет назначается со следующего месяца после предоставления уведомления работодателю, выступающему налоговым агентом работника. Порядок возврата определенной части налога прописывается в ст. 231 НК.

Размер

Определить размер возврата, предназначенного на лечение, достаточно просто. Для этого учитываются факторы:

• не допускается получить больше денег, чем было перечислено налогоплательщиком за предыдущий год в виде НДФЛ в государственный бюджет;
• возвращается только 13% от понесенных расходов, но данная сумма не может превышать установленный лимит, равный 15,6 тыс. руб., поэтому максимально расчет ведется со 120 тыс. руб.;
• имеются некоторые услуги медучреждений, которые относятся к дорогостоящим, причем на них не распространяется ограничение в 15,6 тыс. руб., поэтому с их полной стоимости возвращается все 13%.

Например, гражданин потратил на лечение кожного заболевания в 2015 году 170 тыс. руб. В этом же году его общий официальный доход составил 430 тыс. руб., поэтому в бюджет за него было перечислено 55,9 тыс. руб. 13% от 170 тыс. руб. равно – 22,1 тыс. руб., но поскольку максимально можно вернуть 15,6 тыс. руб.

Лечение кожных заболеваний не может причисляться к дорогостоящим услугам, то возвращается гражданину именно эта максимальная сумма.

За кого можно вернуть деньги

Получить возврат можно как на себя, так и на близких родственников. Также он предоставляется за санаторно-курортное лечение. В каждой ситуации имеются свои особенности:

• За детей. Родители заботятся об оплате лечения и препаратов для детей, которым еще не исполнилось 18 лет. Родители, усыновители и официальные опекуны могут оформить возврат за такие затраты, но услуги должны оплачиваться в лицензированных организациях. Для получения возврата надо подготовить в ФНС нужные документы совместно с бумагами, подтверждающими наличие родства между детьми и налогоплательщиком.
• За родителей или супругов. В такой ситуации непременно договор составляется на человека, желающего оформить возврат в будущем. Если заболела супруга, ее муж должен оплатить услуги, связанные с ее лечением, и составить договор исключительно на себя, так как при соблюдении таких условий он может получить возврат средств. Также вся платежная документация должна оформляться на него.
• За лечение, проходящее в санаториях. Допускается вернуть часть НДФЛ даже после оплаты такого вида лечения. При этом непременно соблюдается требование, заключающееся в том, что у санатория должна иметься лицензия на работу.

Таким образом, оформить возврат можно не только за свое лечение, но и за родных людей, а также за оплату путевки в санаторий.

Когда и за какое время оформляется

Возвращается часть налога за годы, когда были потрачены средства на лечение. Подаваться декларация совместно с другими документами должна в следующем году после трат.

Условия получения возврата за лечение. Фото:myshared.ru

Важно! Если лечение оплачивается в 2015 году, то возвратить средства допускается в 2016 году. Если пропускается этот срок, то можно оформить вычет за последние 3 года. Обычно процесс получения возврата не занимает больше четырех месяцев после передачи документов в отделение ФНС.

За какие услуги назначается

В ПП №201 содержится информация обо всех услугах медицинских заведений, за оплату которых можно рассчитывать на оформление вычета. К ним относится:

• скорая помощь, предполагающая диагностику и лечение;
• стационарная помощь;
• амбулаторная или поликлиническая помощь, к которой относится диагностика заболеваний, их профилактика и лечение, осуществление реабилитации и экспертизы;
• помощь, предлагающаяся на платной основе всевозможными курортными заведениями;
• услуги населению, заключающиеся в санитарном просвещении.

Именно по вышеуказанным услугам имеется возможность оформить возврат.

По каким дорогостоящим услугам предоставляется возврат

Важно! Если оказываются налогоплательщику дорогостоящие услуги, входящие в специальный перечень, то на них не распространяется ограничение в 15,6 тыс. руб., поэтому возвращается полная сумма, равная 13% от стоимости услуги.

К ним относятся виды лечения:

• пороков развития;
• поджелудочной железы;
• наследственных болезней;
• тяжелых форм заболеваний, связанных с системой кровообращения, органов дыхания, глаз, нервной системы и органов пищеварения;
• трансплантация органов, костного мозга или тканей;
• восстановительные или реконструкционные операции на суставах.

Полный список таких услуг содержится в ПП №201. Допускается получать возврат при таком лечении не только в отношении самого налогоплательщика, но и если они оказываются его близким родственникам.

Возвращается ли стоимость лекарств

Допускается получить возврат за покупку лекарственных препаратов, но они так же должны входить в специальный список. Для получения вычета требуется наличие рецепта, который выписывает лечащий врач, причем данный документ должен передаваться в отделение ФНС совместно с другой документацией.

Важно! Оформить налоговый вычет можно только раз в год, поэтому максимально социальные вычеты совместно могут быть равны 15,6 тыс. руб., но эта сумма может увеличиваться при наличии дорогостоящего лечения.

Законодательная база

Вся информация о правилах и процессе получения возврата на лечения содержится в законодательных актах:

• ПП №201;
• ст. 219 НК.

Как получить вычет за приобретение лекарств, смотрите в этом видео:

Именно на данные, содержащиеся в этих актах, должны ориентироваться налогоплательщики, желающие получить возврат при оплате лечения или медицинских препаратов.

Заключение

Таким образом, получить возврат на лечение достаточно просто, если соблюдаются определенные условия, а также имеются все необходимые документы, с помощью которых можно доказать наличие соответствующих затрат.

К ним относятся платежная документация и договор, составленный с лицензированной организацией. Существует максимальная сумма средств, которая может быть возвращена, но она может увеличиваться, если оказывается налогоплательщику или его близким родственникам дорогостоящее лечение, входящее в специальный список.