Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог юр лицами

Разные компании непременно выступают плательщиками многочисленных налогов. Если они пользуются во время работы автомобилями или иными средствами передвижения, то за них в бюджет перечисляется транспортный налог.

Для его расчета учитываются характеристики машин, срок их владения и ставка, определяемая на законодательном уровне. Данный налог является обязательным, поэтому он взимается не только с частных лиц, но и с организаций.

Особенности платежа для юр лиц

Он входит в обязательные платежи организаций, поэтому при отсутствии переводов государственные органы будут предпринимать разные меры воздействия на компании.

Важно! Формула для расчета данного вида налога считается достаточно простой, так как надо только правильно определить налогооблагаемую базу, после чего она умножается на актуальную ставку налога.

Нередко используются во время расчета разные понижающие или повышающие коэффициенты, которые устанавливаются на региональном уровне. Некоторые организации вовсе могут рассчитывать на значительные льготы.

Налоговый период. Фото:myshared.ru

Если компания пользуется дорогостоящими автомобилями для работы, поэтому их цена превышает 3 млн. руб., то будут применяться повышающие коэффициенты. На их величину при этом влияет, в каком году был выпущен автомобиль.

Правила расчета и ведения учета

Размер налога рассчитывается инспекцией исключительно для частных лиц, а вот компании обязаны самостоятельно заниматься данным процессом. Бухгалтерский отдел компании должен рассчитывать непосредственные налоговые и авансовые суммы. Дополнительно формируются отчеты, подаваемые в отделение ФНС.

Определять сумму налога требуется по каждому автомобилю, используемому компанией. Для этого применяется стандартная и достаточно простая формула.  Для ее использования достаточно знать, каков размер ставки, а также база налога.

Важно! Налоговая ставка устанавливается в нормативных актах, поэтому она может значительно отличаться в различных регионах, поэтому перед совершением расчетов требуется уточнить данные сведения.

На размер налога влияет мощность автомобиля. Если в паспорте указываются киловатты, то их требуется перевести в лошадиные силы.

Какие изменения были приняты

Основными нововведениями относительно транспортного налога, уплачиваемого юр лицами, являются:

  • Был уточнен порядок определения коэффициента владения автомобиля в налоговом периоде. Поэтому теперь, этот показатель рассчитывается как отношение количества полных месяцев, в течение которых фирма владела авто, к числу месяцев в общем отчетном периоде. При этом полным считается месяц, если машина была куплена или продана до 15 числа месяца.
  • Список дорогостоящих авто используется исключительно к периоду времени, в котором до 1 марта был размещен этот перечень на сайте Минпромторга.
  • Если компания пользуется большегрузными машинами, то она непременно уплачивает платежи за нанесение вреда дороге. Эти траты могут применяться для оформления вычета, поэтому нередко удается уменьшить транспортный налог до нуля.

Особенности транспортного налога для юр лиц, расскажет это видео:

Определение налоговой базы и периодов

Налоговый период представлен одним годом, но в некоторых регионах он разбивается на несколько отчетных периодов, представленных промежуточными сроками, наступающими в течение одного года. Обычно они представлены кварталами, по окончанию которых компании перечисляют в бюджет авансовые платежи.

По окончанию года рассчитывается остаточная сумма, которая уплачивается государству. Налогооблагаемая база зависит от мощности имеющейся машины, а также от того времени, сколько она находится во владении фирмы.

Это интересно:  Памп и дамп криптовалют

Дополнительно учитываются разные коэффициенты, так как если автомобиль является дорогостоящим, то используется повышающий показатель, а если организация является бюджетной и имеет возможность пользоваться льготами, то применяется понижающий коэффициент.

Формула расчета

Для правильного определения размера транспортного налога, который требуется уплачивать предприятию, используется достаточно простая и понятная формула:

Размер налога = ставка, устанавливаемая государством*налогооблагаемая база*период, которым владеет компания машиной*число месяцев, за которые рассчитывается налог*коэффициент, который может быть понижающим или повышающим, а также он может отсутствовать.

В ст. 362 НК указывается, что компании могут уплачивать авансовые платежи по этому виду налога в течение года. Для этого используется отчетный период, представленный одним кварталом.

В какие сроки уплачивается

Транспортный налог фирмы обязаны уплачивать авансовыми платежами ежеквартально в разных регионах. В некоторых городах необходимость в этом отсутствует, поэтому полная сумма денег перечисляется по окончанию налогового периода, представленного годом. Оплата по итогам года должна производиться не позже 1 февраля следующего года.

Кто считает транспортный налог? Фото:myshared.ru

Специфика оплаты

К основным особенностям уплаты транспортного налога разными компаниями относится:

  • отчетные периоды представлены кварталами;
  • окончательный расчет производится до февраля следующего года;
  • непременно надо подавать в ФНС декларацию установленной формы;
  • декларация может формироваться в электронном виде или в бумажном;
  • подача документа осуществляется по месту регистрации транспорта.

Таким образом, уплачивать данный вид налога несложно, если тщательно разобраться в данном процессе.

Назначаются ли какие-либо льготы

Даже если организация является бюджетной, она обязана уплачивать транспортный налог наряду с другими предприятиями. При этом отсутствует возможность на федеральном уровне пользоваться разными льготами.

Если организация получает автомобиль от государственных органов, то налог уплачивается по месту его регистрации, причем заниматься его уплатой должен владелец, представленный государством, а не пользователь, являющийся определенным учреждением.

Важно! На региональном уровне власти могут предоставлять возможность бюджетным или каким-либо другим учреждениям пользоваться льготами или иными видами послаблений.

Ответственность за неуплату

Если компании, пользующиеся для работы разными машинами, не будут уплачивать транспортный налог, то это приведет к необходимости нести значительную ответственность. Представлена она в разных видах:

  • начало внеочередной проверки организации работниками ФНС;
  • начисление штрафа;
  • инспекция может обратиться в суд, чтобы принудительно взыскать долг;
  • начисление пени, размер которой зависит от ставки рефинансирования;
  • с доходов компании может удерживаться задолженность государственными органами;
  • на имущество фирмы может накладываться обременение.

Как исчисляется транспортный налог в 1С, смотрите в этом видео:

Важно! Если организация предоставляет ФНС ложные данные в отчетах, а также уклоняется от уплаты данного вида налога, то применяться в таких ситуациях может не только административная ответственность, но и уголовная. Срок давности по таким платежам стандартно равен три года.

Законодательное регулирование

Для грамотного и правильного расчета налога, его уплаты и предоставления декларации, специалисты любого предприятия должны хорошо разобраться в нормативных актах, имеющих отношение к данным процессам. К этим актам относится:

  • ст. 357 НК содержит информацию о плательщиках налога;
  • ст. 359 НК говорит о том, что налогооблагаемая база должна рассчитываться для каждого объекта индивидуально;
  • ст. 95 НК рассказывает о необходимости проведения экспертизы, если в документах к машине отсутствуют сведения о ее технических параметрах;
  • ФЗ №214 указывает на необходимость применения повышающих коэффициентов, если авто является дорогостоящим.

НК РФ Статья 357. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств. Не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Не признаются налогоплательщиками конфедерации, национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет «Россия-2018», дочерние организации Организационного комитета «Россия-2018», производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых только в целях осуществления мероприятий, предусмотренных указанным Федеральным законом.

 

НК РФ Статья 359. Налоговая база

1. Налоговая база определяется: 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; 2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, — как единица транспортного средства. 2. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. В отношении транспортных средств, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Заключение

Таким образом, транспортный налог должны уплачивать все фирмы, которые применяют машины в процессе работы. К особенностям данного процесса относится то, что компании обязаны самостоятельно рассчитывать размер отчислений, а также уплачивать авансовые платежи.

Это интересно:  Как уменьшить процент по кредиту в Сбербанке

При этом дополнительно у них имеется необходимость подавать отчетность в ФНС.Если предприятия будут уклоняться от уплаты налога, то это может привести к значительной ответственности, причем не только административной, но и уголовной.

Каждая компания должна тщательно изучать региональные законодательные акты, имеющие отношение к этому налогу, чтобы не нарушить правила его расчета и уплаты.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *