Процедура анализа операций банка, проведенных через кассу, обязательно должна выполняться в соответствии со специальными нормативными актами.
Присутствует множество всевозможных особенностей, нюансов, с которыми связаны подобные процедуры. Ознакомиться с ними нужно заранее. Кассовое дело также регламентируется на законодательном уровне.
Все операции отражаются в специальных нормативных документах. Формат некоторых установлен законодательно, иные же банки разработать должны самостоятельно.
Органом, проверяющим правильность всех операций подобного типа, является ЦБ РФ. Также существуют иные контролирующие учреждения (налоговая служба и другие).
Содержание:
Основные сведения ↑
Сегодня все банковские учреждения в обязательном порядке имеют собственные кассы. Так как достаточно существенная часть денежных операций осуществляется именно с наличными.
Стоит помнить о необходимости соблюдения правил формирования специальных документов.
Периодический проводится анализ кассовых операций отделения банка. Это действие дает возможность единовременно решить большое количество самых разных задач.
В 2019 году к основополагающим моментам, разобрать которые требуется должностным лицам, имеющим непосредственное отношение к анализу, относятся:
- что это такое?
- с какой целью проводится?
- законодательная база.
Что это такое?
Сегодня под данным термином понимается пристальное рассмотрение всех документов, связанных с кассовыми операциями.
В процессе проведения проверки данного вида аудиторской проверки в обязательном порядке будет осуществлено рассмотрение:
Полнота оприходования всей имеющейся денежной наличности | Но только полученной через специальный лицевой счет |
Характер расходования всех прошедших | Через кассу денежных средств |
Соблюдение всех установленных на законодательном уровне лимитов | По расчетам наличными средствами, а также по количеству таких средств, находящихся в кассе |
Полнота внесения всех денежных средств | Непосредственно из кассы на счета, созданные для этой цели |
Ведение всей необходимой кассовой документации | Кассовая ведомость и другие |
Главным отличием между обозначенными выше разновидностями учетов является именно количество бухгалтерский, а также статистических данных, задействованных для проверки. При этом различия между подобного рода уровнями анализа достаточно условны.
С какой целью проводится
Процесс ведения кассового учета должен обязательно удовлетворять определенным требованиям, условиям. Все они перечисляются в законодательных нормах.
Проверки проводятся налоговой службой, а также ЦБ РФ. В случае наличия каких-либо серьезных нарушений может иметь место наложение достаточно серьезного штрафа.
Такой анализ подразумевает решение сразу нескольких различных задач:
Проверка соблюдения | Законодательных норм кассового учета |
Проверка отсутствия ошибок | В расчете наличных |
Дает возможность удостовериться в квалификации работников | Осуществляющих учет рассматриваемого типа |
Предварительный анализ | Позволяет внести необходимые правки в учет, что даст возможность избежать наложения всевозможных штрафов со стороны контролирующих органов |
Нередко именно при помощи касс осуществляется отмывка денег, реализуются всевозможные коррупционные схемы. Имеются также уголовные статьи за нарушения подобного рода.
Потому стоит внимательно отнестись к анализу кассового учета. Так как присутствие некоторых отдельных ошибок может стать причиной очень больших проблем.
Непосредственно за достоверность всех отраженных данных несут ответственность следующие лица:
- руководитель отделения;
- главный бухгалтер.
При этом совершенно не важно, кто именно занимается внесением данных в кассовую книгу, а также выполняет иные связанные с самой кассой операции. Персональную ответственность несут именно обозначенные выше лица.
Штраф при обнаружении ошибок налагается и на физическое, и на юридическое лицо. Предварительный и своевременный анализ кассового учета позволяет избежать всех обозначенных выше неприятностей.
Законодательная база
Непосредственно сама процедура анализа кассового учета в законодательстве не затрагивается. При этом существует достаточно большое количество нормативных документов, которые связаны непосредственно с формированием подобного учета.
К основным сегодня можно отнести:
Федеральный закон №54-ФЗ от 22.05.03 г. | «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных операций» |
Положение ЦБ РФ №14П от 19.12.97 г. | Положения о правилах организации наличного денежного обращения в РФ |
Положение ЦБ РФ №318-П от 24.04.08 г. | — |
Алгоритмы ведения кассовых процедур не должны нарушать положения, отраженные в «Положении о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г.
Он включает в себя следующие основные разделы:
Гл.№1 | Основные положения, отраженные в данном документе |
Гл.№2 | Как осуществляется сама организация ведения учета всевозможных кассовых операций |
Гл.№3 | Как проводится прием денег от клиентов |
Гл.№4 | Как принимаются деньги в специальных сумках-емкостях |
Гл.№5 | Как производится процедура выдачи наличных средств из кассы организации |
Гл.№6 | Освещается процесс завершения кассового дня в банковском или же ином учреждении, какие действия осуществляет кассир-операционист |
Гл.№7 | Перечень основных положений, связанных с инкассацией денег |
Гл.№8 | Основные правила транспортировки наличных денег |
Гл.№9 | Как производится инкассация денег из кассы |
Гл.№10 | Основные правила, связанные с работой с наличными деньгами при эксплуатации всевозможных технических и программных средств |
Гл.№11 | Как производится организация работы с наличными деньгами при использовании всевозможных контрольных и кассовых машин |
Гл.№13 | В каком порядке осуществляется обработка наличных денег |
Гл.№14 | Как формируется упаковка с деньгами |
Раздел №VI | Определяет порядок действий с банкнотами, на которых присутствуют признаки подделки: Гл.№15 – основные положения, касающиеся работы с поддельными купюрами; Гл.№16 – в каком порядке должна осуществляться работа с купюрами Банка РФ, на которых присутствуют признаки подделки |
Гл.№17 | Как завершается рабочий день при окончании работы с кассой |
Гл.№18 | Как осуществляя формирование, а также хранение кассовых документов |
Гл.№19 | Ревизия, а также процесс хранения наличных денег в кредитных учреждениях |
Гл.№20 | Основные правила хранения сумок с наличными деньгами |
Анализ расчетно-кассовых операций банка ↑
Анализ учета денежных средств и кассовых операций имеет свои особенности, а также нюансы. Но при этом процедура данная не сложна.
Количество времени, необходимое для её осуществления, зависит от объема самих операций.Обычно чем больше предприятие, тем существеннее оборот денежных средств в нем. Этот момент нужно учитывать.
При отсутствии должного опыта в данной сфере необходимо будет ознакомиться предварительно со следующими вопросами:
- необходимые данные;
- применяемая методика;
- порядок проведения процедуры — в банке, на предприятии;
- итоговый этап;
- если в бюджетных организациях.
Необходимые данные
Для осуществления проверки рассматриваемого типа потребуется наличие достаточно большого количества данных. Все они отражаются в специализированных документах.
В перечень таковых на данный момент входят следующие:
форма КО-1 | приходной кассовый ордер |
форма КО-2 | представляет собой формат расходного кассового ордера |
форма АО-1 | необходимо составлять по авансовому счету |
форма КО-5 | книга, в которой отражается средства, принятые или выданные кассиром под отчет |
форма КО-4 | непосредственно сама кассовая книга |
форма КО-3 | специальный журнал, в котором производится регистрация различных кассовых документов |
Данный перечень форм содержит все, что необходимо для ведения учета рассматриваемого типа. Это касается в первую очередь следующих данных:
- величина сумм;
- дата выполнения операций;
- основания для выдачи или же поступления денег;
- иное.
Путем сверки сумм в приходных и расходных ордерах, кассовых и иных книгах осуществляется проверка обозначенных выше процедур.
Необходимо помнить о большом количестве самых разных нюансов, особенностей, связанных с составлением подобных документов.
Применяемая методика
Существуют различные уровни анализа деятельности в сфере кассового учета.
Можно выделить следующие основные:
- предварительный;
- текущий;
- комплексный.
Под предварительным анализом подразумевается рассмотрение основных факторов, непосредственно влияющих на достоверность всех документов.
Текущий анализ – процедура проверки кассовых операций внутри самого предприятия уполномоченными лицами. Таким образом выявляются различного рода ошибки ещё на предварительном этапе.
Комплексная методика проведения проверки – подход, при котором осуществляется анализ всех данных, документов кассового учета.
Порядок проведения процедуры
Сегодня процедура анализа кассовых операций имеет большое количество самых разных нюансов и особенностей.
При этом она несколько различается для учреждений разных типов:
- в банке;
- на предприятии.
В банке
Сегодня процедура анализа кассовых операций в банке отличается от стандартной, реализуемой во всех остальных организациях, является только лишь проверка правильности организации работы банкоматов.
Данный этап анализа включает в себя следующее:
Проверяется совпадение | Суммы наличности на распечатке банкомата и проставленной в специальном расходном ордере |
Проверка суммы на распечатке | По поводу наличности в банкомате на момент его открытия и в расходном ордере по поводу принятия нужной суммы денег |
К особым этапам анализа кассовых операций относится следующее:
- сверка фактического наличия суммы денег, а также ценностей с обозначенными остатками (указываются в специальной книге);
- проверка самого факта наличия необходимых документов;
- проверка своевременности отражения операций в балансе кредитной организации.
На предприятии
В первую очередь проверятся правильность процедуры внесения наличных от клиентов в кассу:
Проверка оформления взноса | Наличными средствами |
Своевременность перечисления | Всех денежных средств на специальный счет |
Проверка правильности документального оформления, данный этап включает в себя следующее | сверяются все стоимостные показатели; определяются общие суммы в кассовом журнале; проводится сверка общих сумм в журнале, а также специальной книге учета (выданных/принятых ценностей) |
Сверяются наличные суммы | В журналах и обозначенными в приходных документах |
Проверяется присутствие всех требуемых | В конкретном случае реквизитов |
Помимо обозначенных выше действий требуется выполнить также следующие:
- проверятся оформление денежных чеков;
- сверяются записи в карточках с образами подписей всех должностных лиц;
- проверяются подписи должностных лиц;
- в чеке обязательно должна быть проставлена цель выдачи денег.
Итоговый этап
Итоговый этап проверки подразумевает составление специальной отчетной документации. В ней указываются все нюансы проведенной проверки, перечень осуществленных действий.
Сам формат итоговой отчетной документации законодательством не установлен. Потому все зависит от организации или должностного лица, проводящего проверку кассовых операций.
Если в бюджетных организациях
В различных бюджетных предприятиях также осуществляется анализ кассовых операций. Чаще всего сложности отсутствуют в силу специфики подобного рода действий.
В то же время в проверке кассовых операций необходимо будет отнестись не менее ответственно.
Рассматриваемого типа процедура имеет большое количество самых разных особенностей. Именно поэтому важно подготовиться к ней заранее.
Стоит самостоятельно периодически проводить анализ кассовых операций – так можно будет избежать достаточно серьезных штрафов.
Поделитесь в соц.сетях: