Законодательство в России предоставляет лицам, которые воспитывают детей, ряд преимуществ при исчислении и уплате налогов и сборов. К таковым относится и стандартный налоговый вычет на ребенка.

У лиц, желающих получить данную льготу, имеется множество вопросов: кому предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году, до какой суммы дохода возможно его получение, каковы особенности его предоставления для семей, где есть дети-инвалиды. Рассмотрим эти вопросы в данной статье.

Понятие стандартного налогового вычета на ребенка

Сам вычет – это льгота по НДФЛ, правом на которую наделены плательщики данного налога. Такое право установлено пп.4 п.1 ст.218 НК РФ. Фактически вычет призван уменьшить сумму дохода, с которой платится налог.

К лицам, которые могут получать вычет, относятся:

1. Родители (включая приемных).
2. Супруги родителей.
3. Усыновители.
4. Опекуны и попечители.

Эти категории лиц должны отвечать определенным требованиям:

• они – российские налоговые резиденты (согласно п.2 ст.207 НК РФ проживают в России минимум 183 дня каждый год);
• у них есть официально подтверждаемый доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%;
• у них есть ребенок, которому не исполнилось 18 лет (либо 24 года, и этот ребенок – студент на очном обучении, курсант, аспирант, интерн, ординатор);
• они материально содержат такого ребенка.

Смогут ли те, кто лишен родительских прав, получать вычет? Налоговики считают, что да, поскольку согласно ст.71 СК РФ они должны содержать собственных детей (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 №БС-2-11/13@). Однако такой родитель должен фактически выполнять данную обязанность. Если он не перечисляет алименты и иным образом не оказывает материальную помощь, то возврат НДФЛ с использованием этого вычета ему произведен не будет. То же касается разведенных супругов. И неважно, живет ли ребенок вместе с родителем, выплачивающим алименты или нет (Письмо Минфина от 11.10.2012 №03-04-05/8-1179).

Размеры вычета

Вычет имеет следующие размеры:

• как на 1-ого, так и на 2-ого ребенка в отдельности– 1 400 рублей;
• на 3-его и каждого следующего ребенка – 3 000 рублей (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

При этом возраст предыдущих детей во внимание не принимается. Очередность рождения детей сохраняется даже в случае смерти более старшего ребенка. При появлении на свет следующего ребенка общая сумма налогового вычета на детей увеличивается.

Предельная сумма дохода, позволяющая применять вычет, составляет 350 000 рублей. Если в каком-то месяце доход у получателя вычета суммарно с января данного года достиг этого лимита, льгота перестает применяться. Но с началом очередного года право на получение вычета возникнет вновь.

При этом будут учтены лишь те доходы, к которым применима ставка НДФЛ 13%. Когда имеется прибыль, которая не включается в налогооблагаемую базу, либо лицо находится на специальном налоговом режиме, то данные виды прибыли не учитываются в расчетах с использованием «детского» вычета (Письмо ФНС РФ от 05.06.2006 №04-1-04/300).

Двойной вычет

Его может использовать кто-то из родителей, если другой напишет отказ в его получении.

Правом на двойной вычет обладают и лица, воспитывающие ребенка одни (мать, отец, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель). Такое преимущество у одиноких родителей теряется, когда они регистрируют брачный союз (Письмо Минфина от 11.04.2013 №03-04-05/8-372).

Двойным вычетом не смогут пользоваться родители, которые развелись или были лишены по суду родительских прав. В этом случае с них не снимается обязательство по содержанию ребенка. То же можно сказать и о родителях, у которых ребенок появился, когда они жили, не регистрируя брак (Письмо Минфина от 24.07.2009 №03-04-06-01/192).

Как получить налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году?

Таким правом наделены лица, воспитывающие детей-инвалидов, пока тем не исполнится 18 лет либо 24 года (при условии, что они имеют 1 или 2 группу инвалидности и учатся очно).

Размер стандартного вычета здесь выше:

• 12 000 рублей для биологических родителей, их жен и мужей, а также для усыновивших ребенка;
• 6 000 рублей для оформивших над ребенком опекунство, попечительство, приемных родителей, а также мужей и жен этих родителей.

В остальном лица, у которых имеется ребенок-инвалид, при использовании этого вычета подчиняются тем же правилам, что и другие категории.

Как оформить вычет

Можно подать заявление на налоговый вычет на детей в 2019 году по месту своей работы. Вычет будет применяться помесячно. Денежная сумма вычета не выплачивается, а на эту величину просто уменьшается налогооблагаемая база, когда работнику рассчитывается НДФЛ. Значит, зарплата увеличится.

Чтобы получить «детский» налоговый вычет на работе, надо подготовить:

• заявление;

• свидетельство о рождении ребенка;
• брачное свидетельство;
• если с ребенком нет биологического родства, то нужны документы об усыновлении, передаче приемным родителям, либо подтверждающие факт опеки (попечительства).

Родителям-одиночкам для двойного вычета надо направить работодателю документы об отсутствии другого родителя (свидетельство о его смерти, решение суда, в котором он признан безвестно отсутствующим, объявлен умершим, паспорт, где не заполнена страница о браке, и т.п.).

Остальным категориям для двойного вычета нужно приложить отказ другого родителя от такой льготы и справку 2-НДФЛ с его работы.

Для лиц, воспитывающих ребенка, у которого есть инвалидность, понадобится также справка о ее установлении.

Для учащихся до 24-летнего возраста следует запросить справку от учебного заведения.

Устроившись на другую работу, налогоплательщик должен вновь заполнить заявление, адресованное новому работодателю, и направить ему документы для налогового вычета из зарплаты. При занятости у двух и более работодателей работник получает вычет у одного по своему выбору.

Если лицу не предоставлялся данный вычет работодателем, он наделен правом получить стандартный налоговый вычет на ребенка через налоговую. Такой вычет возможно выплатить за прошлое время, но максимально за три предыдущих года (Письмо Минфина России от 17.05.2018 №03-04-05/33235). Надо представить в свою инспекцию декларацию 3-НДФЛ, справку 2-НДФЛ с работы, заявление и прочие документы, указанные выше. Образец заполнения такой декларации есть на сайте nalog.ru.

Коды для «детского» вычета

Каждому виду этого вычета Приказом ФНС России от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ присвоен уникальный код, который вносится в справку 2-НДФЛ.

Используют следующие коды: на 1-ого ребенка – 126 и 130 (в зависимости от получателя вычета), на 2-ого ребенка – 127 и 131, на 3-его ребенка и следующих детей – 128 и 132, на ребенка-инвалида – 129 и 133.

Для двойного вычета надо применять коды 134-149 (с учетом того, на кого он предоставлен).