Размер максимального вычета — 390 000 руб.

Государство предоставляет плательщикам НДФЛ преференции в виде вычетов, позволяющих вернуть уплаченный налог за прошедшие периоды. Порядок и основания применения таких льгот регулирует глава 23 НК РФ (статьи 216 – 231).

Одним из наиболее востребованных является вычет, который применяется при постройке или покупке жилплощади. Он имеет две разновидности: первая распространяется на всю сумму расходов на постройку или покупку, вторая — на выплаченные ипотечные проценты (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Алгоритм получения данных видов имущественного вычета также различается. В статье ответим на вопросы: какие документы для налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году в ипотеку надо подготовить, чтобы вернуть сумму кредитных процентов, и кому может быть предоставлено подобное возмещение.

Кто вправе претендовать на получение вычета

Правом возместить сумму уплаченных ипотечных процентов обладают лица, которые являются заемщиками (или созаемщиками) по договору ипотеки и платят НДФЛ. К ним относятся и супруги, купившие жилье в ипотеку.

При оформлении жилья в совместную собственность муж и жена смогут ежегодно перераспределять между собой размер процентного вычета (Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 № 03-04-05/49106). Для этого супругам нужно написать в ИФНС по месту жительства заявление, форма которого установлена Минфином РФ (Письмо от 16.05.2017 № 03-04-05/31445). Не имеет значения, за кем договором закреплена обязанность на оплату кредита. Право распределения этого вычета возникает, даже если собственность была оформлена только на одного супруга. Важно лишь, чтобы жилье было куплено после регистрации брака.

Такое свободное перераспределение было введено с 01.01.2014 г. Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в ст. 220 ч. 2 НК РФ». Тем, кто приобрел жилплощадь в совместную собственность до наступления 2014 года, поменять долю вычета уже не получится: он будет возмещаться пропорционально основному вычету по НДФЛ.

Если созаемщики не состоят в брачных отношениях, то налоговый вычет с процентов по ипотеке в 2019 году также делится между ними, пропорционально долям в праве собственности на приобретенную жилплощадь.

Нужно отметить, что правом на получение процентного вычета обладают заемщики не только по договору ипотеки, но и по другому кредитному соглашению. Требуется выполнение условия — в тексте должно быть сказано, что средства будут направлены на приобретение (строительство) жилья.

Если в договоре такая формулировка отсутствует, то право на указанный вычет заемщик теряет (Письмо Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20053). Аналогичное правило действует и для договора рефинансирования: возврат вычета при покупке квартиры в ипотеку может производиться, если в новом договоре указано, что он заключается с целью рефинансирования предыдущей ипотеки.

Ответы на актуальные вопросы

Сколько раз можно получить эту льготу?

Пункт 8 ст. 220 НК РФ устанавливает, что право на налоговый вычет с процентов по ипотеке возникает только однажды, на один объект недвижимости. Добрать до предельной суммы при покупке или постройке других объектов уже нельзя.

Каков размер вычета?

Его пределы установлены пунктом 4 ст. 220 НК РФ. Он равен 13 % от максимальной суммы процентов — 3 000 000 руб. Отсюда следует, что размер максимального вычета — 390 000 руб. Эта предельная сумма не распространяется на тот случай, когда ипотека была рефинансирована путем заключения нового договора.

Нередко возникает ситуация, когда при рождении второго и последующих детей для погашения ипотеки используются средства материнского семейного капитала (МСК). Какая-то часть маткапитала может быть направлена банком на погашение процентов. В такой ситуации вычет положен только на ту часть процентов, при погашении которых не использовался МСК, в силу указаний п. 5 ст. 220 НК. Некоторые банки (например, Сбербанк) предоставляют своим клиентам право выбирать, на погашение какой части кредита (процентов или основного долга) пойдут средства МСК.

Процедура получения

На практике люди сталкиваются с трудностями — как получить вычет по ипотечным процентам, какие документы надо собрать. Пошаговая инструкция будет полезна в таких ситуациях.

Имеются два варианта, первый из них — через ИФНС по месту регистрации. Алгоритм действий укажет, как вернуть проценты по ипотеке через налоговую за прошлые годы. В ИФНС нужно представить список документов:

• копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа;
• декларацию 3-НДФЛ (правила ее заполнения можно увидеть на сайте nalog.ru);
• копию документа, который явился основанием для возникновения права собственности (договор купли-продажи либо долевого участия в строительстве). Во втором случае нужен еще и акт приема-передачи;
• копию свидетельства, подтверждающего право собственности на жилье (либо выписки из ЕГРН);
• для супругов — копию брачного свидетельства;
• для заключивших брак — соглашение о распределении вычета (если он распределяется не пропорционально их долям в праве общей собственности);
• копию ипотечного договора;
• справку от банка о сумме выплаченных процентов;
• справку 2-НДФЛ с места работы о доходах и уплаченных с них налогов;
• заявление на возмещение вычета, заполненное по образцу, утвержденному приказом ФНС России от 14.02.2017 г. № ММВ-7-8/182@;
• банковские реквизиты, по которым будут перечисляться средства.

При этом возврат осуществляется по окончании года, в котором были выплачены проценты, общей суммой за весь год.

Есть способ, подсказывающий, как вернуть проценты по кредиту через налоговую в 2019 году, если в предыдущем сумма вычета на один и тот же объект недвижимости была выбрана не полностью. Необходимо просто подать новую декларацию на остаток вычета.

Второй вариант получения льготы — через работодателя. Можно представить ему пакет документации и получать зарплату в большем размере (увеличенную на сумму вычета).

Отличие в том, что если налоговая возвращает деньги из ранее уплаченных сумм налога за прошедший период, то через организацию-работодателя можно получить выгоду уже в текущем году. Работник должен подтвердить свое право на вычет в ФНС (п. 8 ст. 220 НК), тогда работодатель не будет удерживать из зарплаты определенную сумму налога. В бухгалтерию надо направить те же документы, как в инспекцию, за исключением паспорта, декларации, справки 2-НДФЛ.