Субъекты федерации пересматривают ставки налога ежегодно.

Исключительное право предоставлено субъектам законодательно.

Общие сведения ↑

Налоговое бремя транспортного налога определяется законодательством региональных властей. В ведении законодательных органов находится установка параметров транспортного налога грузовых автомобилей.

Устанавливаются:

• порядок внесения платежа – сроки оплаты;
• ставки и физический показатель для расчета;
• лица, имеющие право на льготу.

Региональные власти имеют право варьировать уровень налога по отношению к предельным значениям, установленных НК РФ.

Изменения могут производиться в десятикратном размере в сторону увеличения или уменьшения. Величина транспортного налога на грузовые автомобили в регионах значительно отличается.

Наиболее меньшим по величине налогом облагаются средства, зарегистрированные в сельской местности даже при отсутствии у них специального назначения.

Кто является плательщиком

Налогоплательщиком транспортного налога грузовых автомобилей являются владельцы средств. Плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.

Организации самостоятельно производят расчет, уплату налога и сопровождают действия подачей отчетности. Величина суммы для платежей физических лиц определяется налоговыми органами.

Физические лица производят уплату налога на основании уведомлений, высланных ИФНС по адресу регистрации налогоплательщика.

В случае отсутствия извещения необходимо обратиться в региональное отделение Налоговой Инспекции для уточнения данных.

Отсутствие документа с суммой налога не является причиной для неуплаты. Задержка платежа влечет наложение пени и штрафа.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения грузовых автомобилей транспортным налогом являются транспортные средства, предназначенные для перевозки грузов.

К числу машин относится тяжелая техника – самосвалы, тягачи, многоосные грузовики, фургоны, платформы, контейнеровозы и прочие, а также средства малого размера и тоннажа – развозные грузовики с кузовом типа пикап.

К грузовым автомобилям относятся средства, за исключением категории «Д», имеющие разрешенную массу более 3,5 тонн. Автобусы признаются вне зависимости от массы при наличии сидячих мест более 8-ми штук.

Исключены из состава грузовых автомобилей средства спецтранспорта для сельхозработ. Не являются объектом налогообложения сельскохозяйственные машины:

• молоковозы;
• транспорт для перевозки птицы и скота, минеральных удобрений;
• техника для оказания ветеринарной помощи;
• трактора, комбайны и самоходные машины;
• обслуживающая техника;
• прочие спецмашины сельскохозяйственного назначения.

Не включается в число объектов только техника, принимающая непосредственное участие при проведении сельскохозяйственных работ по заготовке, переработке, производстве сельхозпродукции.

Автотранспорт должен быть зарегистрирован на имя сельхозпроизводителя.

Какой транспортный налог для грузовых автомобилей ↑

Имеется некоторая сложность в определении транспортного налога для автомобилей малой тоннажности. Специфика налогообложения состоит в неверном определении категории автомобиля.

В документах, получаемых при покупке автомобиля, записывается тип автомобиля, что может быть неверно принят за категорию транспорта.

Так, например, при покупке автомобиля «Газель» с грузоподъемностью до 2-х тонн в заводских документах – техпаспорте будет указана категория транспорта типа «В» (легковой). Точное определение категории автомобиля можно установить по справочнику.

Конкретные данные можно узнать по классификатору транспортных средств – Конвенции о дорожном движении, изданной в Вене от 08.11.1968 года и ратифицированной в нашей стране.

Документально подтвердить принадлежность транспортного средства к грузовому или легковому виду могут органы по сертификации.

Действия органов сертификации производятся в соответствии с Правилами по проведению работ в системе сертификации механических транспортных средств и прицепов.

Правила утверждены постановлением Госстандарта РФ от 01.04.1998г. за № 19.

Классификация грузовых автомобилей

Многообразие типов грузового транспорта определяет многообразие групп деления и принадлежности к определенному типу классификации.

Грузовые автомобили разделяются:

• по проходимости;
• типу шасси;
• количеству колесных пар;
• типу кузова;
• числу осей;
• типу двигателя;
• назначению.

Для определения величины транспортного налога полные данные знать не обязательно. Физической величиной для расчета, традиционно определяемой регионами, является мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах.

Какая применяется ставка

Ставки транспортного налога 2019 года остались практически на уровне 2019 года. Актуальными для 2019 года будут ставки:

Тариф	Условие
2,5 рубля	На самоходные средства и грузовые автомобили до 100 л.с.
4,0 рубля	Для мощности от 100 до 150 л.с.
5,0 рубля	От 150 до 200 л.с.
6,5 рубля	200-250 л.с.
8,5 рубля	Свыше 250 л.с.

Как упомянуто выше, прерогатива изменения ставок находится у региональных властей.

Для автомобилей с грузоподъемностью свыше 12 тонн, начиная с 2019 года, введен отдельный налог, определяющий их нагрузку на дорожное полотно.

Налог призван компенсировать вред, наносимый транспортным средством большой тоннажности федеральным дорогам.

Порядок взимания налога установлен Постановлением правительства от 14.06.2013 г. за № 504. Сумма налога определена в размере 3,5 рубля за каждый километр пробега федеральной дороги.

Расчет суммы налога

Расчет суммы транспортного налога не является сложным. Единственное условие – наличие информации об актуальной ставке, принятой в регионе на конкретное транспортное средство.

Как правило, региональные власти пересматривают данные ежегодно. Формула для расчета налога:

где С тр – сумма начисленного транспортного налога;

НС – налоговая ставка, принятая в регионе для данного средства;

М тр – мощность транспортного средства, выраженная в лошадиных силах;

Ч м — число месяцев владения транспортным средством в расчетном календарном году.

Определить величину и рассчитать транспортный налог на грузовой автомобиль можно самостоятельно. Данные необходимы для ознакомления перед приобретением транспортного средства или проверки произведенного ранее расчета.

В случае возникновения сомнений имеется возможность обратиться к налоговому калькулятору. Имеется несколько официальных сайтов, предоставляемых налогоплательщикам бесплатную услугу самостоятельного расчета.

Есть ли льготы?

Льготирование налога на грузовые транспортные средства определяется в порядке, установленном для автомобилей другого класса.

Права на предоставление льгот переданы регионам, что позволяет гибко подходить к условиям эксплуатации транспорта. Получение льготы производится в заявительном порядке.

При наличии информации о праве на льготу необходимо обратиться с заявлением в ИФНС с приложением документов на транспортное средство и для получения льготы.

Освобождение от уплаты налога предоставляется только собственникам средств. Лицам, управляющим транспортом по доверенности, льготы не полагаются.

В ряде регионов предоставляются льготы пенсионерам по уплате налога. Федеральное законодательство не рассматривает вопрос льготирования.

Определение порядка освобождения от налога транспортных средств или лиц находится в компетенции региональных властей.

Льготы, предоставляемые пенсионерам региональными властями, имеют ряд особенностей:

1. Региональные власти самостоятельно определяют виды транспортных средств, в отношении которых предоставляется льгота.
2. Гражданин пенсионного возраста имеет право на выбор только одного транспортного средства для освобождения от налога.
3. К числу средств не относятся дорогостоящие яхты, плавательные суда и прочие предметы роскоши.

Региональными властями не предоставляются освобождения от налога на грузовые автомобили пенсионерам. Оплата транспортного налога грузового автомобиля производится на общих основаниях.

Применяемые штрафные санкции ↑

Задержка платежа по транспортному налогу приводит к наложению санкций, установленных НК РФ. Налогоплательщику начисляется пени и штраф за неуплату налога.

В ряде случаев несвоевременная уплата происходит не по вине физического лица. ИФНС не всегда обладает полнотой данных о приобретенных транспортных средствах.

В случае отсутствия сведений необходимо обратиться в ГИБДД для получения дублирующих данных с последующим представлением их в ИФНС. В противном случае транспортный налог будет рассчитан позже с учетом пени.

Если грузовой автомобиль зарегистрирован в Москве? ↑

Налогообложение транспорта, зарегистрированного в городе Москве, облагается налогом в соответствии с законом Москвы «О транспортном налоге», утвержденный 09.07.2008г. за № 33.

Ставки на транспортные средства общего назначения, зарегистрированные в Москве, не изменят свое значение в 2019 году. Определение величины налога зависит от мощности, категории автотранспорта и года выпуска.

Ставки 2019 года на авто до 5 лет эксплуатации:

Установленный тариф	Мощность транспортного средства
10 рублей	На мощность до 100л.с.
17 рублей	От 100 до 150 л.с.
25 рублей	От 150 до 200 л.с.
35 рублей	От 200 до 250 л.с.
45 рублей	Свыше 250 л.с.

Для грузового транспорта с периодом службы более 5-ти лет законом города Москвы установлены ставки:

Установленный тариф	Мощность транспортного средства
15 рублей	На мощность до 100л.с.
26 рублей	От 100 до 150 л.с.
38 рублей	От 150 до 200 л.с.
55 рублей	От 200 до 250 л.с.
70 рублей	Свыше 250 л.с.

Льготы, установленные для транспорта и отдельных категорий лиц, в городе Москве сохранят свое значение. Для получения льготы необходимо написать заявление в ИФНС с приложением необходимых документов.

Льгота предоставляется только на одно автотранспортное средство. Ознакомиться со списком льгот можно в ст.4 указанного выше закона № 33.

Для транспорта Московской области в 2019 году предстоит повышение ставки налога для грузового транспорта старше 5-ти лет.

Для данных категорий грузовых авто в области предусмотрена максимальная ставка налога. Увеличение ставки налога призвано уменьшить число грузовиков с низким экологическим классом.

Видео: транспортный налог. Стоит ли ждать изменений?

Транспортный налог на грузовые автомобили рассчитывается по правилам, принятым для всех видов облагаемых средств.

Ставка налога устанавливается региональными властями. Субъекты Федерации определяют порядок льготирования категорий транспорта и отдельных лиц.

Данные об изменениях ставок налога необходимо узнавать из публикации законов региональных органов или в отделении ИФНС.