Статья затронет основные моменты, касающиеся налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей. В какие органы государства ее сдавать, как правильно это сделать и в какие сроки – далее.

Перед тем, как начать заниматься предпринимательской деятельностью, необходимо тщательно изучить отчетную документацию – правила ее составления и подачи.

Предоставлять ее необходимо будет в органы налоговой инспекции, поэтому важно знать все тонкости и нюансы.

Что нужно знать ↑

Законодательством установлены различные режимы для обложения налогами.

В зависимости от типа деятельности, который выберет индивидуальный предприниматель, определяется режим его налоговых платежей, количество документов для сдачи в налоговую.

Чтобы рассчитать налоги, существует определенная система – ОСНО. Она наиболее сложная.

Для облегчения деятельности ИП введены специальные режимы, к которым относятся – УСН (6% и 15%), ЕНВД, ЕСХН, патентная система.

Как только индивидуальный предприниматель выберет для себя оптимальный вариант, необходимо заняться изучением документации для подачи в налоговую службу.

Типы отчетности:

ОСНО	В этом случае уплачиваются налоги на имущество, физических лиц и добавленную стоимость. Необходимые документы – декларация, отчетность по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ
УСН (15% и 6%)	Упрощенные системы обложения налогами. Сдавать придется только годовые отчеты
ЕНВД	Используют ИП, которые работают в сфере торговли, перевозок. Декларацию необходимо сдавать ежеквартально
ЕСХН	Предпринимательство в сфере сельского хозяйства. Сдается отчет в виде декларации, а при наличии у предпринимателя земли придется отчитываться и за налог на нее
Патентная система	Наименее востребованная. Патент составляет 6% от дохода ИП. Декларация в данном случае не предусмотрена, необходимо вести книгу доходов и расходов

Если у индивидуального предпринимателя имеются работники, то необходимо отчитываться и за них. Независимо от типа налогообложения, ИП обязан каждый месяц перечислять НДФЛ.

Удерживается он из заработной платы сотрудников. Также в конце года необходимо предоставлять отчеты формы 2-НДФЛ на каждого работника.

Отчетность делится на 3 типа – для Пенсионного фонда, Налоговой службы и Фонда социального страхования.

В ФНС необходимо подавать:

• отчет о численности сотрудников;
• справки типа 2-НДФЛ;
• реестр о доходах;
• отчетная форма 6-НДФЛ.

Для Пенсионного фонда понадобится:

• расчеты по уплаченной страховке за сотрудников;
• персонифицированный учет;
• отчет С3В-М.

В Фонд страхования подаются отчеты за уплаченные взносы по страховке за сотрудников (при их наличии), форма 4-ФСС.

Основные понятия

Декларация о налогах	Заявление в письменном виде, которое подается плательщиком налогов в инспекцию. Предоставляется по каждому налогу отдельно и содержит информацию о доходах и их источниках, расходах
Индивидуальный предприниматель	Лицо физического типа, которое прошло регистрацию в органах государства и осуществляет предпринимательскую деятельность
Налоговая служба	Орган исполнительной власти, основная функция которого состоит в контроле по соблюдению норм законодательства
ЕНВД	Единый налог на вмененный доход; налог взимается не с полученной прибыли, а с предполагаемой
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог; применяется вместо уплаты налога на полученные доходы
Патентная система	Режим обложения налогами, который разрешено применять только индивидуальным предпринимателям. Если у ИП имеется свыше 15 работников, то применять систему не допустимо
НДФЛ	Доход, вычитаемый с заработной платы сотрудников
УСН	Упрощенная система обложения налогом, цель которой – уменьшение налоговой нагрузки на субъекты бизнеса и упрощение ведения бухгалтерского учета
ОСНО	Общая система налогообложения; учет ведется в полном объеме, уплачиваются все типы налогов

Когда нужно сдавать?

Сроки сдачи декларация зависят от множества факторов – типа деятельности, режима налогообложения и имеются ли у индивидуального предпринимателя наемные рабочие.

Если индивидуальный предприниматель нанял сотрудников, то сдавать отчетность необходимо каждые 4 месяца.

В Фонд социального страхования нужно предоставлять все сведения. Сдается в середине квартала, но не позднее 15 числа.

После сдачи обязательно оповестить Пенсионный фонд. Если сотрудников нет, то подавать информацию следует после 20 числа ежеквартально. Уплата единого налога – до 25 числа.

Ежегодно индивидуальным предпринимателям необходимо сдавать следующее:

Отчетность в налоговую инспекцию	До 30 апреля
Декларация об уплате ЕСХН	До 31 марта, оп уплате за землю – до 1 февраля
Отчетность о подоходных налогах	До 30 апреля

Сведения, которые подаются в налоговую службу о средней численности сотрудников, необходимо предоставить до 20 января. О доходах рабочих – до 30 апреля.

Если индивидуальный предприниматель использует упрощенную систему налогообложения, то отчетов предполагается меньше.

Сдаются они в следующие сроки:

Отчет о среднесписочном количестве сотрудников	До 20 января
Декларация	До 30 апреля в случае отсутствия доходов подается нулевая отчетность

Это что касается УСН по 6%. Предпринимателям, использующим УСН по 15%, необходимо подавать следующее:

Отчет о количестве сотрудников	До 20 января
Декларация о доходах	До 30 апреля (это касается и нулевой отчетности)
Справки формы 2-НДФЛ	До 1 апреля
Сведения в Пенсионный и Страховой фонды	Сдаются каждый квартал

Правовая база

Понятие налоговой декларации высветлено в 80 статье (пункт 1) Налогового кодекса.

Согласно 227 статье, пункт 6 Налогового кодекса, НДФЛ необходимо уплачивать в налоговую службу по месту регистрации до 15 числа.

В соответствии со 174 статьей (пункт 5) декларацию по НДС сдавать нужно до 25 числа.

23 глава Налогового кодекса устанавливает следующее:

210 статья	Процентная ставка по налогам
217 статья	Определяет список доходов, которые не облагаются НДФЛ
В 224 статье	Дается определение термина «налоговая ставка»
218—221 статьи	Содержат типы вычетов по налогам

Согласно статье 398 Налогового кодекса Российской Федерации, начиная с 1 января 2019 года, индивидуальные предприниматели освобождены от сдачи декларации по налогу на землю.

Порядок сдачи отчетности ИП в налоговую в 2019 году ↑

В 2019 году произошли следующие изменения:

Отчетность формы 6-НДФЛ	Подается в Федеральную налоговую службу за первый квартал до 4 мая (в связи с праздниками), за полугодие – до 1 августа, за 9 месяцев – до 31 октября
За 2019 год необходимо будет сдать	Отчетность до 3 апреля 2019 года, так как 1 апреля – выходной
8 декабря 2019 года	Приняли новую форму справки 6-НДФЛ
Перечислять НДФЛ следует не позднее	Того дня, который следует за днем выплаты прибыли
В случае завершения деятельности	Обязательно сдать последнюю декларацию до 25 числа

Какие документы нужно готовить

В налоговую службу предоставляется следующая отчетность:

• баланс формы №1;
• документы об изменениях капитала;
• документация о доходах и расходах;
• справки о движении денежных средств на счету;
• форма №6 – о том, что деньги получены;
• приложения к балансу бухгалтерии;
• справка о количестве работников;
• пояснительные записки (если требуется).

В какую налоговую сдавать

Вся отчетность и прочие документы подаются в отделение налоговой службы по месту регистрации индивидуального предпринимателя.

Как правильно подавать

Существует несколько способов подачи налоговой отчетности:

Индивидуальный предприниматель самостоятельно	Заполняет документацию в бумажном виде и относит в налоговую инспекцию
Выбирается представитель	На которого оформляется доверенность (заверенная у нотариуса) и тот занимается сдачей отчетности
Подготовив необходимые документы, ИП относит их к юристу и заверяет	После этого высылает почтой. При этом обязательно составить опись вложения и заполнить бланк оповещения
Найти фирму	Занимающуюся бухгалтерским и налоговым сопровождением, и доверить ей дела
Можно сдавать налоговую декларацию ИП онлайн	Сотрудники налоговой инспекции требуют именно такой вариант сдачи, так как данные легче и быстрей обрабатываются, и нет необходимости вносить сведения из документа в базу данных

Разница налогообложения с ООО ↑

Тип налогообложения	ИП	ООО
УСН «доходы» — 6%	Заменяет вмененный налог, на имущество и НДС. Сотрудников должно быть не более 100, доход – меньше 60 млн. рублей за год.	Освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и прибыль. Ведение бухгалтерского учета и книги доходов-расходов обязательно
УСН «доходы минус расходы» — 15%	Заменяет НДФЛ, имущественный налог и НДС.	Освобождается от остальных налогов
ЕНВД	Сумма прибыли не имеет значения, расходы не нужно подтверждать. Нет необходимости уплачивать НДФЛ, НДС и прочие налоги	Сумма дохода определена законодательством. Освобождение от других налогов
ЕСХН	Обязательное ведение книги расходов и доходов, не уплачиваются налоги	Налоги не уплачиваются
Патентный режим	Численность сотрудников не должна превышать 15 человек, доход – не более 60 млн.рублей в год	Не используется

Существуют фиксированные налоги, которые уплачивает только индивидуальный предприниматель, организации от них освобождены:

• в Пенсионный фонд;
• в налоговую службу – ФНС;
• в Фонд социального страхования.

Возникающие нюансы ↑

Отчетность индивидуальных предпринимателей имеет определенные нюансы. Используя единый налог на вмененную прибыль, в органы налоговой службы также необходимо подавать декларацию ЕНВД.

В противном случае ИП грозит ответственность в виде штрафа, размер которого – 5% от суммы налога.

При ЕНВД

Какое бы количество доходов не получил индивидуальный предприниматель, сумма налога на данной системе будет фиксированной.

Если ИП изъявил желание использовать данный режим, ему необходимо подать заявление на ЕНВД в налоговую службу.

Если же предприниматель не состоит на учете в налоговой службе, сначала необходимо зарегистрироваться.

Существуют нюансы, при которым допускается использовать режим ЕНВД:

• налог на определенный тип деятельности введен на территории, где зарегистрирован ИП;
• количество сотрудников не больше 100 человек;
• исполняются требования Налогового кодекса – площадь зала и прочие.

Декларация сдается в налоговую службу каждый квартал – 4 раза за год, до 20 числа.

При использовании ЕНВД учитываются 2 величины – сумма предполагаемой прибыли и 15% от предполагаемого дохода (сумма налога).

При общем режиме налогообложения

Предпринимателей, использующих данную систему, немного. Определенные типы деятельности обязывают использовать именно этот режим.

Используется тогда, когда деятельность ИП не попадает под ЕНВД и не выбрана упрощенка. Применение ОСНО не избавляет от обязанности уплачивать за себя налог на доходы физлиц.

Количество отчетной документации зависит от наличия сотрудников. Если работников нет, тогда сдается следующее:

• декларация по налогу на добавленную стоимость;
• на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ;
• отчетность о предполагаемых доходах, форма 4-НДФЛ.

Для предпринимателей, имеющих сотрудников, кроме вышеперечисленных деклараций сдается отчет формы 2-НДФЛ. Составляется он на каждого работника отдельно. Подавать можно лично, по почте или через интернет.

Однако в 2019 году вступили изменения, согласно которым при наличии у ИП более 25 работников, подавать отчетность необходимо только в электронном варианте. При этом необходимо иметь цифровую подпись.

Подача нулевой отчетности

При осуществлении деятельности предпринимательского характера возможны простои, вызванные множеством причин. Итог – индивидуальный предприниматель не получил прибыль.

При отсутствии доходов или полного прекращения деятельности обязанность отчитываться в органы государства сохраняется. В данном случае подается нулевая отчетность.

В законодательстве не содержится такого термина, но оно не запрещает подавать отчетность об отсутствии прибыли.

При составлении нулевой отчетности подразумевается, что в определенный промежуток времени деятельность не осуществлялась, поэтому базы для начисления налога нет.

Подготовка подобной отчетности практически такая же, как и обычной. Единственное отличие – в графах отсутствуют показатели.

Индивидуальный предприниматель может оформить нулевую отчетность самостоятельно, не прибегая к помощи бухгалтера.

Особой формы нет, заполняется стандартный бланк. При использовании упрощенной системы необходимо предоставлять отчетность до 30 апреля.

При этом существует нюанс – если в ходе деятельности расходы были выше доходов, то индивидуальный предприниматель обязан выплатить 1% от доходов.

В этом случае декларация уже не считается нулевой. При патентном режиме налогообложения нулевая отчетность не сдается.

При уплате единого налога на вмененный доход у индивидуальных предпринимателей нет возможности предоставлять нулевку.

При общей системе нулевая отчетность предусмотрена. Критерии для сдачи подобной декларации:

• нет движения по расчетному счету ИП;
• предприниматель не вел деятельность, не выдавал чеки, счета;
• ИП недавно прошел регистрацию.

Сдаются нулевые декларации в таком же порядке и в те же сроки. В Пенсионный фонд и Фонд социального страхования нулевая отчетность сдается при наличии у ИП сотрудников.

Законодательство не устанавливает штраф за не предоставление отчетности, однако санкции за несвоевременную сдачу существуют.

Таким образом, при осуществлении предпринимательской деятельности в различные органы государства сдается отчетность по налогам. Предоставлять ее необходимо в сроки, установленные законодательством.

Если деятельность не ведется, индивидуальному предпринимателю необходимо снять себя с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход.