Относительно недавно в законодательстве Российской Федерации были проведены достаточно серьезные реформы.
Были сформированы специальные фонды, в которые работодатели, заключающие официальные трудовые договора со своими работниками, ежемесячно делают отчисления. При этом величина этих отчислений достаточно строго регламентируется.
Какие-либо попытки уклониться, либо попросту ошибки влекут за собой достаточно серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей, а также юридических лиц, обязанных делать соответствующие взносы.
Содержание:
Что нужно знать ↑
Чтобы избежать штрафных санкций со стороны различного рода фондов, необходимо максимально подробно ознакомиться со всей информацией касательно как начислений страховых взносов, так и доначислений.
Причем некоторые моменты особенно важны:
- основные сведения;
- кто уплачивает взносы;
- законные основания.
Знание актуальных законодательных актов, которые касаются всевозможных страховых взносов, позволяет осуществлять начисления и доначисления в верном режиме.
Использование актуальной информации о законах из проверенных источников необходимо для работы любого ИП, предприятия.
Основные сведения
Все работодатели, заключающие со своими сотрудниками трудовые договора в установленной форме, обязаны осуществлять соответствующие перечисления в Пенсионный фонд России.
Данная структура является финансовым администратором, осуществляющим распределение средств, которые впоследствии идут:
- на выплату пенсий по достижении определенного возраста;
- на оплату услуг, оказываемых гражданам РФ по системе обязательного медицинского страхования.
Уплата страховых взносов осуществляется в следующем порядке:
До 15 числа каждого месяца, следующего за отчетным | Если данная дата приходится на нерабочий день, то последним днем отчетности является следующий рабочий |
22% | Ставка для взноса на пенсионное страхование |
Ставка увеличивается на 10% | Если величина базы страховых взносов у работодателя более определенной суммы |
5.1% | Ставка по взносам в систему ОМС |
Имеется определенная категория работодателей, которые освобождаются от выплаты страховых взносов. Также на них не распространяется повышенная тарифная ставка в размере 10%.
Постановление Правительства Российской Федерации №1316 от 04.12.14 г. гласит, что в 2019 году величина базы, с которой платятся страховые взносы, составляет 711 тыс. рублей.
В 2019 году уплата взносов рассматриваемого типа должна осуществляться по обозначенным тарифам со всех сумм. Исключением являются лишь платежи, перечисленные в ст.№9 Федерального закона №212-ФЗ.
Также следует помнить, что облагаемая взносами база вычисляется по отношению к каждому работнику по отдельности.
Кто уплачивает взносы
Вменяется в обязанность выплата страховых взносов следующим категориям работодателей:
- Всевозможным организациям с сотрудниками, которым начисляется заработная плата или же работающими с подрядчиками, являющимися физическими лицами.
- Индивидуальным предпринимателям, которые работают с наемными сотрудниками или же подрядчиками-физическими лицами.
- Физическим лицам, которые не имеют статус индивидуального предпринимателя, но заключают трудовые договора с другими физическими лицами, подрядчиками.
- Индивидуальным предпринимателям, работающим по патентной системе и ведущим частную практику – к этой категории относятся всевозможные нотариусы, юристы, а также иные физические лица.
Иногда случается, что работодатель одновременно подпадает под несколько категорий, которые обязаны осуществлять соответствующие взносы во внебюджетные фонды. В таком случае необходимо делать перечисления на всех основаниях.
Так, если индивидуальный предприниматель ведет частную практику и заключил трудовые договора с физическими лицами, то он обязан осуществлять перечисления как за себя, так и за своих наемных работников.
Необходимо помнить, то работодатель ежеквартально обязан формировать отчетность, которая в последствии передается в Пенсионный фонд России.
Причем если суммарное количество сотрудников составляет более 50 человек, то делать это необходимо только в электронном виде.
В то же время индивидуальным предпринимателям, осуществляющим работу без наемных работников, какую-либо отчетность сдавать не следует.
Законные основания
Само существование различных внебюджетных фондов, а также обязательное перечисление в них взносов закреплено на законодательном уровне.
Основным документом, на который необходимо ориентироваться, является Федеральный закон №212-ФЗ от 2407.09 г. в редакции от 13.07.15 г.
В нем освещаются максимально подробно все важные моменты, связанные со следующими учреждениями:
- Пенсионным фондом России.
- Фондом социального страхования.
- Фондом обязательно медицинского страхования.
Также всем плательщикам необходимо помнить о следующих законных основаниях:
П.3 ст.№5 Федерального закона №406-ФЗ – с 01.01.15 г. | Необходимо осуществлять перечисление взносов со всех выплат, которые включены в налогооблагаемую базу |
П.2 ст.№346.43 НК РФ | Обозначаются все правила и исключения, касающиеся физических/юридических лиц, которые освобождаются или же наоборот, обязаны осуществлять взносы |
П.3 ст.№58.2 закона №212-ФЗ | Освещаются максимально подробно все моменты, касающиеся выплаты взносов иностранными гражданами |
Ст.№2 закона №179-ФЗ | Освещает порядок применения пониженных тарифов |
Ст.№9 закона №212-ФЗ | Обозначаются все выплаты по трудовым договорам, с которых нет необходимости делать отчисления в пользу внебюджетных фондов |
Доначисление страховых взносов за прошлые периоды в 2019 году ↑
Иногда происходят различного рода ошибки из-за незнания законодательства или же умышленно. Нередко страховые взносы не платятся, причем подобное некоторые физические лица практикуют в течение многих лет подряд.
Делать этого не следует, так как подобное может послужить причиной наложения штрафных санкций на работодателя.
Кроме того, впоследствии доначисление страховых взносов за прошлые годы в бюджет все равно необходимо будет осуществить, это неизбежно.
Даже если перечисление соответствующих сумм в пользу фондов осуществляются в установленные сроки и без нарушений, следует в обязательном порядке предварительно разобраться со следующими важными моментами:
- при формировании отчета за прошлые периоды – что именно учитывать;
- касающиеся актов проверки;
- процесс отражения в бухгалтерской отчетности (проводки);
- работа в программе 1С.
Особенно важно правильно отобразить отчетность в бухгалтерских программах. Так как далеко не все операции можно свершить с текущей датой.
Некоторые сложности могут возникнуть при доначислении в 1С 8.2, так как имеются некоторые особенности выполнения данной операции.
За какой период учитывать
Налоговым периодом по взносам во внебюджетные фонды признается один календарный год.
При этом периодами отчетности являются:
- один квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
При этом ставка за каждый период устанавливается в зависимости от следующих факторов:
- категория плательщика налогов;
- вида фонда, в который осуществляются перечисления;
- величины дохода работника, с заработной платы которого осуществляются выплаты.
Нередко возникают ситуации, когда по какой-то причине взносы не уплачиваются в течение не просто каких-то отдельных периодов отчетности, а годами.
Случается, что иногда индивидуальные предприниматели, ранее работающие без наемных работников и, в последствии, заключившие трудовые договора с физическими лицами, ни разу не платят взносы рассматриваемого типа.
В конечном итоге подобная практика все же обнаруживается, и Федеральная налоговая служба обязывает выполнить соответствующие платежи.
Если какой-либо период будет упущен, то на предприятие или ИП, скорее всего, буде наложен достаточно серьезный штраф.
Видео: страховые взносы
Величина его рассчитывается исходя из суммы задолженности перед внебюджетным фондом – в законодательстве обозначены соответствующие процентные ставки.
По акту проверки
Иногда необходимость осуществить доначисление страховых взносов за прошлые периоды в ФСС возникает после проведения камеральной проверки.
При этом основанием, подтверждающим необходимость свершения данного действия, является составленный аудиторами акт проверки. В некоторых случаях сам процесс доначисления вызывает некоторые затруднения.
Причем в большинстве случаев проблема заключается не в изыскании средств, а именно в процессе отражения платежа непосредственно в бухгалтерской отчетности.
Тем не менее, все предписания составленного аудиторами акта следует выполнить в обязательном порядке.
В противном случае возможны серьезные проблемы с Федеральной налоговой службой. Правка осуществляется в РСВ-1.
Отражение в бухгалтерском учете
При осуществлении платежей-доначислений необходимо в обязательном порядке отразить данные операции в бухгалтерском учете. Делается это следующим образом:
Дебет Субсчет | Кредит Субсчет |
91 «Прочие расходы» | 68 «Доначисление взносов» |
99 «Доначисление взносов» | 68 «Доначисление взносов» |
99 «Штрафы по взносам во внебюджетные фонды» | 68 «Штрафы по взносам во внебюджетные фонды» |
Следует помнить, что до момента признания судом какого-либо должностного лица виновным в нарушении положений налогового кодекса, оно остается невиновным.
При этом неправильное отражение, согласно п.2 ПБУ 22/2010 признается не нарушением, а ошибкой.
Потому если при отражении доначислений были допущены какие-либо неточности, то подобные прецеденты ничем страшным налогоплательщику не грозят.
Работа в программе 1С
Порой некоторые сложности возникают по причине необходимости отражать доначисления в специальной бухгалтерской программе 1С ЗУП – зарплата и управление.
Внесение данных согласно составленному акту проверки осуществляются по каждому работнику, данная операция выглядит следующим образом:
- открываем приложение;
- находим сотрудника, по доходу которого следует выполнить доначисление;
- открываем меню в разделе «начисление»;
- появится новое окно – кликаем на вкладку «налог»;
- кликаем на «Облагается, код дохода»;
- выбираем тип отчислений (наименование внебюджетного фонда).
Таким образом, осуществляется внесение всех необходимых данных в программу 1С. Если возникают какие-либо ошибки в процесс работы программы, то следует обратиться к системному администратору.
В большинстве случаев нежелание программы работать нужным образом вызвано действиями самого бухгалтера.
Система штрафов ↑
При нарушении действующего законодательства касательно осуществления взносов во внебюджетные фонды на нарушителей налагаются следующие санкции:
Нарушен порядок уплаты | Взыскивается недоимка |
Нарушен порядок уплаты на социальное страхование по нетрудоспособности | Нарушен порядок уплаты на социальное страхование по нетрудоспособности |
Занижение базы, используемой для начисления взносов | Взыскание штрафа (20% от суммы) |
Непредставление необходимых документов в срок | 200 руб. за каждую единицу непредставленного документа |
Помимо ответственности в виде штрафов и пени в отдельных случаях налагается административные наказания.
При формировании отчетности рассматриваемого типа необходимо быть максимально внимательным. Так как возникновение различного рода ошибок и иные подобные прецеденты всегда ведут к наложению штрафных санкций.
Поделитесь в соц.сетях: