Сегодня большая часть предприятий, ИП обязаны использовать в свих расчетах безналичный расчет. Но с определенными лимитами возможно также осуществлять расчеты наличными.
В таком случае требуется составлять достаточно большое количество всевозможных документов. К одному из самых важных относится именно кассовая книга.
Она включает в себя достаточно большое количество информации. Необходимость её ведение устанавливается законодательными органами. По возможности стоит заранее ознакомиться с процедурой её проведения.
Содержание:
Важные моменты ↑
Кассовая книга обязательно должна использоваться на предприятиях, где осуществляется расчет наличными. Документ отражает обширный перечень данных. Требуется соблюдать формат его составления.
В специальных нормативных документах отражаются основные моменты, связанные с процедурой составления. Необходимо также заранее рассмотреть то, как сшивается кассовая книга. Образец документа можно найти в интернете.
Стоит доверять лишь хорошо себя зарекомендовавшим источникам. К существенным вопросам, рассмотреть которые стоит заранее, необходимо отнести:
- что это такое?
- какова роль документа?
- правовое регулирование.
Что это такое?
Сама кассовая книга подразумевает под собой специальную ведомость. Она используется для осуществления регистрации всевозможных операций по поступлению, а также последующей выдаче наличных средств.
Процедура ведения кассовой книги регламентируется ч.3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Важно помнить, что для некоторых лиц, ведущих коммерческую деятельность, делаются исключения и ведомости этого типа они вести не обязаны.
В то же время для предприятий, где использование кассовой книги обязательно, устанавливается единый формат ведомости. Он обозначается как №КО-4.
Важно помнить о том, что ежегодно законодательство претерпевает достаточно много изменений. Именно поэтому прежде, чем приступить к составлению такой книги, ещё сшивке, стоит изучить все последние нововведения.
Наличие ошибок в формате книги, а также в данных в ней может привести к достаточно серьезным проблемам. Один раз в течение некоторого периода времени обязательно должна быть осуществлена сшивка документа.
Причем реализовать процедуру эту можно различными способами. Необходимо будет обязательно пронумеровать все страницы данной книги.
После сшивки какие-либо манипуляции с данными внутри неё будут попросту недопустимы. Данный момент устанавливается на законодательном уровне. Их нарушение приведет к административной ответственности.
Какова роль документа
Кассовая книга, используемая при наличных расчетах в организациях, одновременно позволяет решить сразу несколько различных задач.
В первую очередь к таковым относятся:
Осуществление процедуры контроля | за правильностью формирования налогооблагаемой базы; за ведением наличных операций; подтверждение правильности составления документов бухгалтерского учета |
Упрощение контроля руководителем всех операций | Осуществляемых через кассу |
Составление статистических данных | — |
Кассовая книга является документом, который проверяется при проведении камеральных и иных проверок налоговой в первую очередь.
Фактически, основным назначением его и является получение достоверных данных налоговой для сверки с цифрами в налоговой/бухгалтерской отчетностью.
Но также кассовая ведомость может быть использована для оптимизации работы предприятия, формирования верных бизнес-решений.
Правовое регулирование
Основным документом, на положения которого необходимо опираться при ведении кассовой книги, является Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-4-2/13338 от 09.07.14 г.
Не следует также забывать о Указании Банка России №3210-У от 11.03.14 г. «О порядке ведения кассовых операций».
Данный документ включает в себя два основных раздела:
- указания;
- приложение.
В первом разделе содержатся именно данные касательно осуществления различных денежных операций через кассу – как и в Письме №ЕД-4-2/13338 от 09.07.14 г.
Второй раздел под названием «приложение» включает в себя не менее важные данные. Они касаются лимитов денежных операций, которые в пределах которых могут осуществлять расчеты.
Представлены специальные формулы для вычисления величин. Важно помнить о недопустимости выхода за данные пределы.
Лимиты установлены для того чтобы снизить до минимума вероятность возникновения различного рода мошеннических схем. Так как с наличными средствами достаточно просто реализовывать коррупционные действия.
С целью снизить вероятность подобных ситуаций устанавливается необходимость сшивки всех страниц документа рассматриваемого типа.
Сам формат книги рассматриваемого типа отражается в Приказе Минфина №157н от 01.12.10 г. «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета».
Включает в себя следующие разделы:
Приложение №1 | Представлен единый план счетов бухгалтерского учета для учреждений государственного уровня различного типа (местное самоуправление, иное) |
Приложение №2 | Инструкция по использованию единого плана счетов учета бухгалтерского характера для учреждений органов власти, а также всевозможных внебюджетных предприятий |
Следует по возможности заранее ознакомиться со всеми нюансами, отраженными в документах рассматриваемого типа.
Это позволит избежать спорных моментов, проблем с контролирующими учреждениями (налоговой службой и иными).
Как сшить кассовую книгу за год ↑
Достаточно просто разобраться, как правильно сшить кассовую книгу. Образец можно раздобыть не только в интернете, но также непосредственно в налоговой.
Работники органа обязаны дать всю необходимую консультацию обратившемуся представителю юридического лица, предпринимателю.
К важным вопросам, рассмотреть которые стоит заранее, можно отнести:
- формирование документа;
- зачем это нужно;
- как сшивается книга;
- как быть при работе в 1С.
Формирование документа
Данная книга обязательно ведется в течение всего года, по нарастающей. После того, как наступит новый календарный год, старая книга обязательно должна быть сшита и заводится новая.
При этом если по какой—то причине места в старой книги до конца года не хватило, необходимо будет завести ещё одну. Она должна быть оформлена аналогичным образом.
На обоих книгах указывается период времени, в течение которого осуществляется использование. Первым листом рассматриваемого типа документа является именно титульный.
Он включает в себя следующие данные:
ОКПО | — |
Ф.И.О. | Если данный документ составляется индивидуальным предпринимателем |
Год или же период времени | В течение которого вносились необходимые данные в рассматриваемый документ |
Если документ составлялся на обособленном структурно подразделении | Его наименование |
Все операции должны обязательно заноситься в уже готовую книгу. Записи выполняются сверху в низ, на одной странице.
В конце дня, когда была осуществлена последняя запись, подводятся итоги. Обязательно подбивается остаток. Все полученные средства кассир обязательно сдает в бухгалтерию.
Сама кассовая ведомость в обязательном порядке включает в себя следующие основные разделы:
- «остаток на начало дня» — переносится из графы отчетности за предыдущий день;
- «номер документа» — прописывается обозначение приходных, расходных операций;
- графа №2 – вносится информация из ордеров, все приходные и расходные суммы обязательно вносятся полностью в копейках;
- обязательно требуется указать креспондирующий счет:
Расчетный | 51 |
Покупатели, заказчики | 62 |
Зарплата | 70 |
Подотчет | 71 |
- «перенос» — в стандартном порядке осуществляется суммирование всех операций, которые имеют место в предыдущих строках (обратная сторона перечеркивается или же заполняется соответствующим образом).
Также на данном документе в обязательном порядке должна будет проставляться подпись руководителя организации или же главного бухгалтера с расшифровкой. Именно данные лица отвечают за правильность составления кассовой книги.
При этом не имеет значения, кто именно заполняет все данные в ней. Это может быть кассир или же иное должностное лицо.
Непосредственно сама процедура ведения может осуществляться двумя способами:
- в бумажном формате;
- в электронном формате.
Но в не зависимости от выбранного в конкретном случае способа необходимо будет обязательно осуществлять прошивки кассовой книги в соответствии с требованиями. В случае составления электронного документа производится распечатка.
Для заполнения таблицы используются специальные программы. Наиболее удобными платформами для этого является 1С и некоторые иные.
Зачем это нужно
После сшивки кассовую книгу необходимо будет обязательно хранить в течение определенного времени, установленного в законодательных актах. После его окончания составляется специальный акт на ликвидацию.
Далее книга уничтожается. Непосредственно сшивка кассовой ведомости требуется для реализации сразу нескольких целей:
Упорядочивание отчетности | Упрощение её анализа при возникновении таковой необходимости |
Уменьшение вероятности внесения | Различного рода правок в уже составленный документ |
Кассовая книга представляет собой документ строго отчетности. Налоговики в первую очередь проверяют именно её.
Потому не стоит давать поводов для подозрения в мошенничестве. В некоторых случаях уклонение от уплаты налогов грозит не только административным наказанием, но также уголовным.
Как сшивается книга
Процедура сшивания кассовой книги осуществляется следующим образом:
- все страницы должны быть обязательно пронумерованы;
- осуществляется заверение печатью, проставляется подпись директора, главного бухгалтера;
- на последней странице проставляется количество листов прописью, а также цифрами.
Наличие печати и нумерации, подписей позволяет избежать изъятия страниц из книги.
Как быть при работе в 1С
Программа 1С позволяет сформировать кассовую книгу установленным в законодательстве способом. Все данные хранятся в табличной форме.
Для сшивки понадобится отправить документ на печать. После чего поступить в соответствии с обозначенным выше алгоритмом.
При этом нумерация осуществляется автоматически, соответственно нумеровать страницы не требуется. Понадобится лишь проставить печать предприятия, а также подписи ответственных лиц с расшифровкой.
Ведение кассовой книги имеет большое количество самых разных особенностей. Касается это также сшивания данного документа.
Все особенности важно рассмотреть заблаговременно – так можно будет избежать вопросов со стороны всевозможных контролирующих органов.
Поделитесь в соц.сетях: