Акт налоговой проверки – это документация, составленная по определенному принципу после проведенных проверочных мероприятий налоговыми органами. Если предпринимателя или группу таковых не устроили заключения налоговой комиссии, то составляется возражение на акт налоговой проверки. Образец его, а также некоторые особенности мы и рассмотрим в данной статье. Есть два варианта подачи сведений о несогласии – лично в канцелярию налогового органа или почтовым методом.

Срочность написания акта

После совершения проверочных работ камерального или выездного типа и обнаружения неточностей в работе компании, налоговая инспекция составляет соответствующий акт об этом. Это непростой процесс, поэтому перед привлечением ИП или юридического лица к ответственности у последнего есть время на подачу возражения. Акт представлен первичным документом, в котором зафиксированы нарушения. В нем отмечаются данные о нарушениях, которые были обнаружены в ходе проверок.

Обратите внимание: срок предоставления акта обозначен с момента составления данного документа подразумевает то, что он должен быть передан ответственному лицу в течение 5 дней.

Оформление акта содержит несколько сроков и выбор их зависит от особенностей работ. Если проверка проводилась камеральным методом, то срок подачи акта составляет 10 дней от окончания проверки, если выездным методом — то 2 месяца. С момента получения акта на руки плательщик в течение месяца вправе написать возражения, если таковые имеются, и они будут рассмотрены в законодательном порядке. При уклонении ответственного лица от получения документа он может быть направлен посредством заказного письма. Образец заполненного акта камеральной налоговой проверки можно скачать здесь и на его основании составлять возражения.

Любое предприятие подвергается налоговым проверкам

Содержание возражения

Согласно Российскому законодательств, жалобное возражение должно быть составлено в письменной форме и содержать в себе три основных элемента:

1. Вводная часть. Здесь указываются данные о проверке, а также о ее основаниях, причинах и сделанных выводах. Отмечается состав проверяющих, проведенные мероприятия и результаты, к которым пришли сотрудники специализированных служб.
2. Информация описательного характера. Она предполагает содержание всех аргументированных ответов и доводов на предмет того, почему нужно верить ему, и почему налоговые органы сделали неверные выводы.
3. Резолютивный момент. Он включает прочие моменты касательно проведения всего проверочного процесса и содержит общую информацию о ситуации и особенностях ее рассмотрения. Обычно она включает подведение итогов с описанием общей суммы штрафных санкций, порядок получения штрафов.

Далее, налогоплательщик должен оценить разногласие по акту камеральной проверки органов ФСС с объективной позиции. В целом, у него есть все шансы снизить штрафы и пени путем доказательства его правоты. Главное – предоставить четкую и грамотную доказательную базу.

Обратите внимание: если причина выговора и штрафных санкций – обнаружение неточностей в документации, то за этот срок их можно исправить и предоставить в налоговые органы в усовершенствованном виде, тогда налоговая служба должна будет снизить размер штрафных санкций и процентов по ним.

Желательно, чтобы аргументирование налогоплательщика было подтверждено ссылками на нормативные документы. Есть ряд моментов, которые важно указать при составлении письма по возражениям касательно проведенной проверки со стороны налоговых органов:

• ошибки в расчетах, которые были допущены проверяющими органами;
• ситуации, которые имеют отношение к неверной оценке фактов и данных;
• ошибки или искажения, которые были допущены сотрудниками ФНС.

Иногда налоговые проверки могут быть неожиданными, поэтому любая компания должна быть заранее готова к таким мероприятия

Виды нарушений

В общем плане все типы нарушений традиционно подразделяются на две группы:

1. Процессы, в которых проводилась проверка. Это касается нарушений, связанных с процедурой проведения проверок.
2. Проблемы, имеющие отношение к нормам материального права. Они предполагают неверное толкование сотрудниками ФНС содержательной базы составленных авто и прочих документов.

Во всех случаях налоговые органы могут назначить повторный контроль, который призван обеспечить процедуры тех или иных упущений. Поэтому чтобы повысить шансы на смягчение обстоятельств, налогоплательщику стоит акцентировать внимание не только на процессуальные нарушения, но и на неточности, имеющие место быть по существу проверки.

Особенности составления возражения

Рассматривая вопрос о том, как написать возражение, стоит учесть и некоторые нюансы этого процесса. Возражение может подаваться единично или с приложениями. Приложения будут способствовать смягчению ситуации и повысят шансы налогоплательщика на ее успешное разрешение.

Разберем образец заполненного акта выездной налоговой проверки, который можно скачать по ссылке. В нем указывается наименование ФНС, компании, в отношении которой проводились проверочные налоговые мероприятия, а также претензии или выявленные нарушения.

Образец протокола разногласий к акту налоговой проверки имеет несколько другой вид. В шапке указывается ФИО руководителя службы ФНС, наименование компании и ее место нахождения, в основной части отмечаются все возражения, которые предприниматель хочет предъявить к компетентным органам.

Обратите внимание: больше шансов на обжалование будет только в том случае, если прикрепить к нему доказательные документы в виде приложений – это различные исправления и прочие моменты, требующие особого внимания со стороны налоговой службы.

При выявлении нарушений у предпринимателя всегда есть возможность устранить их во избежании штрафов

Материалы возражения рассматриваются фактически сразу же после подачи и включают в себя достаточно широкий перечень особенностей. Если нет письменных возражений со стороны предпринимателя, это не говорит о том, что данное лицо не имеет права предоставлять те или иные аргументы. В течение 10 дней с момента поступления заявления налоговые органы обязуются рассмотреть заявление и принять определенные решения. Все, что остается предпринимателю – это ожидать дальнейших решений и при необходимости принимать определенные действия.

Прежде чем заполнять документацию, необходимо изучить образец возражения на акт камеральной налоговой проверки по НДС. После рассмотрения всех позиций можно приступить к реализации своих возможностей и использованию личных прав. Но чтобы не пришлось писать возражений и тратить личное время на поиск доводов и аргументов, рекомендуется заботиться о качестве заполняемой документации и ее достоверности заранее. Лояльное и бережное отношение к обязательствам со стороны юридического лица гарантирует отсутствие дальнейших проблем с законодательством.