Как используют онлайн-кассы ИП?

Предприниматели регулярно ведут расчеты с физическими лицами. Это значит, что по закону они во многих случаях обязаны применять ККТ, а именно — инновационный ее тип, представленный онлайн-кассами. В каких именно случаях задействование инновационных ККТ обязательно? Для каких категорий ИП действуют отсрочки по применению таких касс?

Кто из ИП обязан применять онлайн-кассы в 2020 году?

Онлайн-кассы для ИП задействуются в случаях, определенных Законом № 54-ФЗ и корреспондирующими правовыми актами. Примечательно, что критерии, по которым у ИП появляются обязанности применять инновационные ККТ в 2020 году, следует изучать в 2 разных контекстах:

  1. Критерии, которые предопределили появление у ИП обязанности использовать (либо законные основания не использовать) новые ККТ к 2018 году (и остающиеся актуальными в 2020 году).
  2. Критерии, которые станут актуальными в течение 2018 года.

А именно — с июля 2018 года.

При этом, оба типа критериев имеет смысл рассматривать в контексте исключений из общего для ИП (как и для юрлиц) правила — о необходимости в общем случае задействовать ККТ при расчетах с физлицами, начиная с 01.07.2017 года.

Отметим, что единственный разрешенный тип ККТ с июля 2017 года — это онлайн-касса. Устаревшие кассовые машины более не легитимны. Новая ККТ должна быть правильно настроена и зарегистрирована в налоговых органах. Для обеспечения ее применения у магазина должен быть заключен договор с ОФД.

Кто должен ставить онлайн-кассы из предпринимателей?

В 2020 году устанавливать ККТ в общем случае обязаны все хозяйствующие субъекты, кто  принимает оплату от физлиц. Но предусмотренных законом исключений из этого правила — огромное количество. И многие из них действуют вне временной привязки — то есть, до тех пор, пока не будут отменены законом.

К числу постоянных критериев, по которым ИП определяет, что может законно не устанавливать ККТ вообще (если законом не будет установленного иного), относится ведение тех видов бизнеса, что отражены в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. То есть, продавая, к примеру, газеты и журналы либо осуществляя разносную торговлю продовольствием, ИП вправе не устанавливать ККТ.

Правом на неприменение ККТ до 01.07.2018 года обладают ИП, которые:

  • Попадают под исключения, прописанные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в старой редакции.

В принципе, эти исключения очень схожи с теми, что зафиксированы в актуальной статье 2 Закона № 54-ФЗ. Та же продажа газет и продовольствия в мобильном формате входит в них — но, вместе с тем, различия между списками в 2 разных редакциях закона есть.

  • Ведут бизнес на ЕНВД или ПСН.

Такие ИП вместо чеков должны выдавать посетителям альтернативные документы в подтверждение покупки — товарные чеки.

  • Предоставляют услуги физлицам.

Они, в свою очередь, обязаны выдавать клиентам вместо чеков другой тип документов — БСО.

В свою очередь, после 01.07.2018 года не устанавливать ККТ смогут только те ИП, которые:

  1. Работают на ЕНВД по видам деятельности, что не связаны с розничными продажами и общепитом.
Это интересно:  Что такое экологический аудит

Как и в предыдущем случае, покупателю потребуется выдать вместо чека ККТ товарный чек либо иной документ в подтверждение платежа.

Отметим, что аналогичная преференция установлена и для юридических лиц.

  1. Работают по ПСН — опять же, по видам деятельности, не имеющим отношения к рознице либо общепиту.

Вместо чека им также нужно будет выдавать товарные чеки.

  1. Работают на ПСН либо ЕНВД в сферах, связанных с общепитом и розничными продажами, но при этом не привлекают наемных работников.

Правило о применении товарных чеков остается актуальным и для них.

  1. Работают на ОСН либо УСН и, при этом, оказывают гражданам услуги, не имеющие отношения к общепиту.

Им нужно выдавать вместо чеков БСО клиентам.

  1. ИП, которые ведут продажи с помощью вендинг-машин.

Предполагается, что при расчетах вендинг-машина будет распечатывать документ, аналогичный по назначению товарному чеку.

Отметим, что каких-либо отдельных преференций при определении обязанности по применению онлайн-кассы для ИП на УСН законом не предусмотрено. «Упрощенка» не делает более простым следование нормам закона, которые регулируют применение ККТ.

Указанные в пунктах 1-5 преференции действуют до 01.07.2019 года.

При этом, следует отдельно сказать о преференции, представленной налоговым вычетом по ККТ для ИП. Он применяется, если предприниматель все же несет расходы при приобретении ККТ.

Какой вычет установлен для ИП при покупке онлайн-касс?

Сущность вычета, о котором идет речь — в возможности уменьшить исчисленный (подлежащий уплате) налог предпринимателя на сумму, соответствующую расходам на приобретение ККТ.

Правом на такую преференцию обладают:

  1. ИП, работающие на ЕНВД.

Они вправе, таким образом, уменьшить исчисленный платеж на  расходы, которые имеют отношение к покупке онлайн-ККТ. Величина таких расходов, принимаемая к вычету — до 18 тыс. руб. на одну ККМ.

Указанная сумма примерно соответствует распространенной бюджетной модели ККМ автономного типа либо недорогому фискальному регистратору. Отметим, что в расходы по покупке ККТ входят покупка ПО и иных компонентов, необходимых для обеспечения функционирования аппарата. Прежде всего, конечно, фискального накопителя.

При этом, владельцу кассы нужно иметь в виду, что:

  • ИП, работающие самостоятельно — без привлечения работников, должны для получения налоговой преференции зарегистрировать ККТ у налоговиков до июля 2019 года;
  • ИП с работниками — до июля 2018 года.

Если ИП работает самостоятельно, то он сможет зачесть расходы в вычет в 2018 или 2019 году за тот квартал, в котором куплена касса либо за более поздний налоговый период. А если у ИП есть работники, то вычет он сможет применить только в 2018 году. Аналогично — за квартал покупки ККТ либо за более поздний налоговый период.

Для того, чтобы применить вычет при покупке онлайн-кассы для ИП на ЕНВД, потребуется сдать в ФНС декларацию, которая будет заполнена в определенной последовательности. Поскольку она квартальная, то в расчет берутся расходы, совершенные в любом из месяцев квартала.

  1. ИП, работающие на ПСН.

В целом, в отношении таких предпринимателей правила применения установлены аналогичные те, что действуют при ЕНВД. Правда, в данном случае речь идет об уплате патента за установленный период времени, а не налога за квартал.

Это интересно:  Возможно ли увольнение матери-одиночки с работы

Есть ряд иных нюансов, на которые плательщику ПСН, рассчитывающему на вычет, полезно обратить внимание.

Во-первых, если ИП на ПСН имеет работников, то он должен ориентироваться на виды бизнеса, отраженные в подпунктах 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Они довольно специфичны для ИП на патенте.

Во-вторых, если ИП на ПСН имеет работников, то он сможет применить вычет за периоды пользования патентом, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после осуществления регистрации ККТ в ФНС, а если сотрудников не имеет — за периоды, что начинаются в 2018 или 2019 годах и заканчиваются по факту регистрации ККТ.

Кроме того, ИП на ПСН следует иметь в виду, что при превышении доступной суммы вычета (которая, как и при ЕНВД, составляет 18 тыс. рублей за 1 ККМ) стоимости одного патента образующийся остаток может быть задействован для вычета по какому-либо другому патенту.

Для того, чтобы оформить вычет ИП на ПСН направляет в ФНС заявление по установленной форме. При этом, он вправе направить уведомление и в свободной форме — но рекомендуется первый вариант во избежание вопросов со стороны налоговиков.

Отметим, что вычет при покупке онлайн-кассы для ИП на патенте в общем случае будет представлять собой возвращаемую из бюджета сумму налога. Предполагается, что заниматься деятельности по ПСН предприниматель будет, уже оплатив патент. Скорее всего — до покупки ККМ. Возврат денежных средств из бюджета осуществляется в соответствии с отдельными нормами Налогового Кодекса.

Отметим, что нормативная база по применению ККТ довольно регулярно претерпевает изменения. Могут появляться совершенно новые правила онлайн-касс. При этом, сведения о нововведениях в части регулирования тех правоотношений, в рамках магазины ведут расчеты с покупателями, становятся известными публике уже тогда, когда такие нововведения обсуждаются на уровне законопроектов.

Рассмотрим примеры таких нововведений — пока что не утвержденных официально, но находящихся на пути к утверждению властями.

Чего ожидать предпринимателю от законодателя?

К числу наиболее примечательных ожидаемых нововведений можно отнести:

  1. Расширение и конкретизацию перечня сценариев, при которых хозяйствующий субъект вправе не выдавать кассовый чек покупателю.

Предполагается регламентация самых разных сценариев — в частности, тех, что отражают специфику регистрации ККТ в ФНС. В отдельные моменты по техническим причинам проведение платежей при регистрации устройства может быть затруднено.

  1. Расширение списка видов бизнеса, при которых можно не устанавливать ККТ.

В частности, ожидается, что к таким видам деятельности будут отнесены:

  • деятельность библиотек;
  • продажа молочной продукции, воды;
  • предоставление парковочных мест.
  1. Ужесточение штрафных санкций за неприменение ККТ.

В частности, могут быть повышены:

  • штрафы за выдачу поддельного чека;
  • за реализацию товаров без чеков;
  • за некорректное использование фискальных накопителей.

Сейчас актуальные штрафные санкции за неприменение ККТ либо применение без соблюдения законных правил прописаны в статье 14.5 КоАП РФ. Вероятно, в нее и будут внесены поправки.

Поделитесь в соц.сетях:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.