Закон о необходимости выплат торгового сбора действителен с 2015 г. Это обязательный платеж, перечисляемый субъектами торговли за право деятельности на том или ином объекте. Сумма уплачивается коммерческими организациями, ИП. Установление конкретных размеров отражено в налоговом законодательстве.

На практике может рассматриваться льготный порядок уплаты. Рассмотрим, какие нормативы предполагает законодательство, кто будет платить торговый сбор, каковы особенности порядка осуществления выплат.

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Обратите внимание: не обязуются вносить платежи предприниматели, работающие по патентной схеме, а также плательщики налогов, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Априори уплата торгового налога предполагает невозможность использования системы ЕНВД.

Объекты обложения

Основной объект торгового сбора – факт того, что плательщик пользуются недвижимостью для деятельности. Для простоты понимания процесса в НК РФ используются понятия – даты начала пользования объектом, а также фигурирует понятие даты прекращения его эксплуатации.

Торговый сбор –платеж, имеющий фиксированную величину и взимаемый в обязательном порядке с объекта торговли

Виды предпринимательства, облагаемые сбором

Под традиционное понятие торговой деятельности попадает несколько направлений предпринимательства. Сюда относятся:

• стационарная сеть торговой деятельности без торговых залов (кроме АЗС);
• нестационарная торговая сеть, передвижные мобильные магазины, фургоны;
• стационарная торговая сеть с наличием залов – магазины, супермаркеты;
• торговля, осуществляемая через отпуск со склада.

Чтобы войти в категорию плательщиков такого сбора, достаточно пользоваться недвижимым имуществом хотя бы раз за квартал. То есть, если частное лицо раз в неделю или раз в месяц реализует сезонные товары, оно причисляется к категории плательщиков данной выплаты. Законодательная база пока не имеет уточнений в области прав каждой из сторон.

Деятельность, освобожденная от сбора

Мы рассмотрели, кто будет платить торговый сбор в регионах и муниципальных образованиях, осталось посмотреть, кто не делает этого по закону. Есть несколько видов деятельности, не облагаемых сборами такого плана:

• реализация залоговых предметов ломбардами;
• общепит в случае реализации через объекты общепита;
• реализация продуктов собственного производства, минуя объекты торговли;
• офисная деятельность для создания договорных отношений, если в офисе отсутствует оборудование для
• проведения кассовых операций и показов товаров;
• реализация сопутствующих товаров при бытовых услугах.

Торговый сбор не взимают с оборота предприятия или его дохода

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

ТС = С (%) * ФХ, где:

• параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
• показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
• элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю. Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

• площадь помещения – 100 квадратов;
• патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены. Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности. Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

1. Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
2. Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

УСН и торговая выплата

Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН. Получается, что к суммам, на которые сокращен налог, можно прибавить величины, на которые уменьшен торговый налог, уплаченный в отчетном периоде. Но важно, чтобы было соблюдено основное условие: зачисление единого налога произошло в бюджет соответствующего города. При наличии у фирмы или ИП нескольких видов деятельности сумма может уменьшаться только на сумму налога, уплачиваемого с розничной торговли, поэтому учет доходов в рознице осуществляется в отдельном порядке.

Обратите внимание: упрощенцы могут рассчитывать на снижение величины авансов по УСН на сумму, которую занимает торговый сбор. Если величина налога превысит величину торгового сбора, то компания не понесет особых потерь. Если же размер налога ниже суммы сбора, то произойдет весомое увеличение нагрузки по налогам.

В случае с УСН на сумму уплаченного сбора уменьшают величину единого налога

Формы уведомлений для плательщиков

Для учета долгов перед налоговыми органами можно использовать несколько форм отчетностей и уведомлений – они представлены в унифицированной форме, для некоторых видов деятельности составляются частные варианты. Форма ТС-1, содержащая данные о постановке на учет, о внесении изменений и данных о прекращении деятельности. Ее образец доступен по этой ссылке. Так же можно скачать форму ТС-2 о снятии с учета в Excel на этом сайте по ссылке. Форма предполагает снятие с учета ИП или фирмы, выступающей в качестве плательщика налогов.

Заполнением формы должны заниматься организации, попадающие под уплату сбора. Есть специальный образец, по которому происходит заполнение форм рукописным способом. Традиционно применяются синие или черные чернила. Все разделы форм должны быть достоверно и полно заполнены. Не допускается исправление помарок, печать документации на обеих сторонах листа, а также скрепление способом, приводящим к повреждениям.

Обязательно должен указываться код вида торговой деятельности для торгового сбора. За несвоевременное уведомление налоговой инспекции о торговом сборе или за предоставление ложной информации предусмотрены штрафы. Некоторые положения могут быть приравнены к незаконной предпринимательской деятельности.