Темы финансов, бухгалтерии, банковского дела, налогов никогда не были моими сильными сторонами, но я всегда пыталась разобраться в них в меру своих скромных возможностей.

К тому же, оно и к лучшему, что я не бухгалтер, не экономист и не банкир, а то бы засыпала вас специализированными терминами, а так я объясню (и себе, и вам), что такое НДС, по-простому, так, чтобы было понятно и мне самой, и моим читателям.

Уверенна, что с аббревиатурой НДС все сталкивались, многие даже знают, как она расшифровывается, но вот откуда взялся этот налог, в каких странах применяется и кто его платит, задумывались далеко не все.

Что такое НДС и к каким типам налогов он относится?

Сама аббревиатура НДС расшифровывается, как налог на добавочную стоимость.

Это одна из форм изъятия государством в свою казну денег от купли/продажи сырья, конечного продукта или услуги.

То есть, каждый человек, покупая товар, платит не только его реальную стоимость, но и определенный процент сверху в виде того самого НДС.

Налог на добавочную стоимость относится к косвенной группе налогов.

Косвенные налоги – весьма хитрая штука, потому что в отличие от прямых (к примеру, тех же взносов в пенсионный фонд), они абсолютно не зависят от дохода покупателя, а являются добавочной стоимостью к цене продукта, услуги или сырья.

НДС не делает различий между богатыми и бедными.

Даже если вы получаете минимальную заработную плату и в день зарплаты решили побаловать себя, купив 200 грамм лосося, то вы заплатите точно такой же НДС, как вон тот мужик в дорогущих туфлях, что каждый день берет по 200 грамм лосося, потому что эту рыбку обожает его котик.

Справедливо это?

Что такое НДС и кто его придумал?

Реклама, крупно:

— В нашем ресторане можно пообедать всего за 50 рублей!

Сноска, мелко:

— Стоимость указана без учёта НДС, зарплаты поваров, расходов на электричество и стоимости продуктов…

Налог на добавочную стоимость – один из относительно новых налогов, ведь он был придуман французским министром Лоре всего лишь в середине ХХ века.

Сначала хитрые французы протестировали его на «туземцах», введя НДС в одной из своих колоний (Кот-д’Ивуаре), а затем, убедившись, насколько это замечательный способ наполнения государственной казны, быстренько внедрили его и во Франции.

Примеру французов последовали и другие страны (сейчас свыше 130 стран изымают со своих граждан подобную подать):

• в России он действует с 1992 года и составляет 18%;
• в Украине – тоже с 1992 года и сегодня к сумме товара добавляют 20% НДС.
• в большинстве европейских стран (Австрии, Франции, Великобритании, Франции, Чехии) правительство тоже требует в казну 20%;
• есть более жадные правительства, которые хотят, чтобы граждане платили 21–23% НДС, среди таких Бельгия, Ирландия, Латвия, Греция, Италия, Польша, Литва, Португалия и другие;
• пожалуй, дальше всех пошли шведы, датчане и венгры, которые платят 25% и 27% с каждой покупки.

А вот жителям Доминиканской Республики, Сингапура, Малайзии, Таиланда, Швейцарии и Японии можно только позавидовать, ведь у них НДС составляет не больше 8%.

Как всегда отличились США.

У них налог на добавочную стоимость отсутствует, зато у них есть налог, который изымается именно с продаж, его процентная ставка колеблется от 3–15%.

Какие задачи выполняет НДС и с чего он изымается?

НДС не зря понравился правительствам такого огромного количества стран, ведь он выполняет одновременно сразу несколько задач:

1. Неплохо наполняет бюджет страны – не менее 20% ото всех налогов в нашем государстве составляет именно НДС.
2. Позволяет избежать каскадного эффекта, когда с одного и того же этапа производства/продажи товара многократно изымается налог.
3. Не дает возможности разгуляться уклонистам: если кому-то из продавцов и удалось избежать уплаты НДС, то государство все равно свое получит с перепродаж этого самого товара.
4. Экспортируемые товары очищаются таким образом от национальных налогов и позволяют изымать их именно стране назначения.
5. Обеспечивает непрерывные денежные поступления в казну.

Нельзя разобрать особенности изъятия налога на добавочную стоимость во всех странах, поэтому мы ограничимся лишь Россией, чтобы вы просто поняли, как вообще работает НДС.

В этой стране есть три ставки:

• обычная – 18%;
• сниженная – 10% (на отдельные группы товаров, к примеру, медицинские);
• льготная – 0% (на экспортные товары).

НДС изымается с:

• продажи товаров и услуг на территории РФ;
• выполнения услуг на территории РФ, даже − для собственных нужд;
• работ, которые относятся к категории строительно-монтажных (опять же, включительно с теми, что вы заказываете для себя);
• импортных товаров, что ввозятся на территорию РФ для продажи.

Кстати, если вы не хотите платить налог на добавочную стоимость, то вполне сможете это сделать, если:

• договоритесь о безвозмездной передаче товара, услуг или объектов;
• приватизируете недвижимый или другой объект, находящийся в муниципальном или государственном владении;
• займетесь куплей-продажей земли;
• станете организатором Олимпиады, в том числе и Парада;
• выполните работы, которые были разрешены Правительством РФ, чтобы снизить напряженность на рынке труда и т.д.

Так ли страшен НДС для покупателей, как его малюют?

Налог на добавочную стоимость, как и многие косвенные налоги (акцизы, к примеру), часто поддается критике.

И вы знаете, всерьез углубившись в этот вопрос, каждый раз глядя на чек и убеждаясь, сколько после каждого посещения супермаркета я отдаю государству, я начинаю задумываться, что нас безбожно грабят.

Потому что в виде различных податей, в том числе и НДС, в казну поступают громадные суммы, а, если учесть состояние большинства бюджетных сфер и уровень жизни населения, то совершенно непонятно, куда же эти деньги идут.

Точнее – понятно, но согласиться с подобным положением дел трудно.

НДС ужасен тем, что насчитывается практически на все и его платят практически все.

Не только покупатель мороженного выплачивает НДС, но и все, кто участвовали в его изготовлении, покупатели сырья.

До того, как попасть на полки магазина, с этого недорогого мороженного в вафельном стаканчике уже не единожды был изъят НДС (с продажи молока, муки и прочих продуктов, необходимых для его изготовления) и само собой вы тоже его заплатите, если решите побаловать себя чем-то холодненьким в жаркий летний день.

Чтобы понять все масштабы налоговой системы, просто после каждого похода в магазин изучайте свой чек и смотрите, сколько реально стоит ваша продукция, а какая сумма ушла в государственную казну в качестве налога.

Причем государство не ждет, пока вы купите это мороженное и с его стоимости будет отчислен %.

Предприниматель оплачивает НДС уже в день отгрузки/оплаты товара поставщику, о чем свидетельствует специальный счет-фактура и отдельная графа в нем.

Простыми словами о том, что такое НДС, смотрите в видеоролике:

Что нужно знать предпринимателям о НДС?

Налоговая система большинство стран настолько сложная и запутанная, что справиться с декларациями и прочими документами самостоятельно (без помощи бухгалтера) бывает очень сложно.

Если вы все же решили действовать сами, то должны знать, что можно обратиться к правительству за возмещением НДС.

Для этого, подавая декларацию в Налоговую, укажите, какую сумму вам должно возместить государство.

Не забудьте указать в тексте самого заявления полное название своего предприятия, адрес, ИНН и прочее, а также подписать его (подписывает директор), иначе Налоговая найдет лазейку, чтобы не возмещать вам ничего.

Если хотите, чтобы сумма, которую вам должны возвратить, была зачтена в счет уплаты других налогов, то это тоже нужно указать в заявлении.

Конечно, специалистом по налогообложению после прочтения этой статьи ни вы, ни я не стали, но хотя бы знаем теперь в общих чертах, что такое НДС.