Информацию о правах в получении имущественного вычета должны знать все граждане РФ, в независимости от того, есть у них недвижимость или автотранспорт или нет.

Отсутствие имущества в данный момент совсем не значит, что его не будет в скором времени. И тогда появится шанс воспользоваться бонусами, которые предоставляет государство населению. О чем же идет речь?

Основные моменты ↑

С помощью знаний о суммах и порядке получения вычета на имущество, человеку можно будет грамотно составить план по финансовым операциям, чтобы уплатить в госказну как можно меньше налогов.

Что же такое имущественный вычет, все ли имеют право на него и какие условия необходимо выполнить?

Что это?

В соответствии со ст. 220 НК РФ, покупая квартиру, дом, автомобиль, земельный участок, физическое лицо может оформить налоговый вычет в размере перечисленного подоходного налога. Эта возможность предоставляется гражданам с целью улучшения условий жизни.

Другими словами, если плательщик налога имеет заработную плату, с которой взимается часть суммы для уплаты подоходного налога (13%), то он может вернуть эту же сумму, например, с процентов ипотеки или при других расходах. Но получение имущественного налогового вычета возможно единожды в году.

Если недвижимое имущество оформлено на двух и более собственников, тогда вычет будет разделен на всех в соответствии с их долями.

К примеру, владельцев жилья 2 – муж и жена, и доли равные. Тогда вычет также делится в равных пропорциях.

Кто имеет право?

Имущественным вычетом могут воспользоваться только те физические лица, которые имеют доходы, что облагаются НДФЛ 13%.

Это касается того гражданина, который:

• приобретает или строит жилую недвижимость (квартиру, частный дом, комнату);
• покупает земельный участок с жильем;
• имеет расходы при перечислении процентов по целевому кредиту (ипотеке) на проведение строительных работ или покупку объекта под жилье;
• имеет расходы, которые связаны с отделочными или ремонтными работами жилого помещения (в том случае, когда оно куплено у застройщиков без отделки), проектной документацией, подключив сети при возведении здания.

При этом расходы должны касаться только одного объекта.

Вычетом не могут воспользоваться лица, которые:

• покупали жилье у взаимозависимого лица (члена семьи, работодателей и т. п.);
• приобрели жилье при финансовой помощи другого лица;
• уже получали имущественный вычет ранее.

Если прибыль человека облагается налогом по ставке 9, 15 или 35%, то такой возможности также не будет. Это такие доходы:

• которые получают нерезиденты;
• дивиденды;
• относительно материальной выгоды;
• лотерейных выигрышей и других.

Не доступен вычет лицам, с которых снято обязанность платить НДФЛ, а также ИП, что работают на режимах ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Не могут воспользоваться льготой также:

1. Студенты.
2. Военные.
3. Нерезиденты РФ.
4. Сироты, которым не исполнилось 24 лет.
5. Лица, занимающиеся народным промыслом.
6. Безработные.

Привязка НДФЛ

НДФЛ – налог, который должны уплачивать физические лица, а значит, и вычеты доступны только этой категории граждан. Вернуть НДС при приобретении недвижимости предприятию не выйдет.

Кроме того, жилье обязательно должно находиться в пределах Российской Федерации. Получить вычет может только резидент страны, который прожил в России более 180 дней в году.

Налоговый вычет на имущество физических лиц с 2019 г. привязывают не к определенному объекту, а к плательщику налогов.

У граждан появилась возможность получить скидку на жилье в виде налогового вычета на несколько объектов (дом, квартиру, автомобиль).

Для этого необходимо выполнить такие условия:

1. Плательщик не обращался в уполномоченные органы для получения вычета до 2019 года.
2. Недвижимость куплена в 2019 году, то есть все документы оформлялись после 1 января.

Обстоятельства получения вычета ↑

В каких случаях и в каком размере доступен имущественный вычет физическим лицам? Какие особенности налогообложения при покупке жилья, при строительстве жилого помещения?

Что следует знать тем, что собирается брать недвижимость в ипотеку? Можно ли воспользоваться вычетом владельцам гаражей? Рассмотрим, как можно сделать возврат средств в таких ситуациях.

При покупке/продаже квартиры

В соответствии с законодательными актами при проведении сделки по договору купли-продажи квартиры, которая была собственностью владельца меньше 3 лет, плательщик налога обязан перечислить налог в казну государства.

Но есть шанс снизить сумму, которую физическое лицо потратило на продажу жилья. Предоставляется по НДФЛ вычет не более чем на 2 000 000 рублей. С остатка налог платится.

К примеру, владелец продал квартиру, которая числилась на нем не больше 3 лет, за 5 млн. руб. Эта сумма будет уменьшена на 1 млн., а налоги будут оплачиваться по оставшимся 4 млн.

Если вы были собственником квартиры больше 3 лет, то налог платить совсем не нужно. В таком случае налогооблагаемая база будет уменьшена на сумму, которая равна цене реализации объекта. То есть налог будет равен 0.

Вычет при продаже имущества возможен только единожды в году, но есть право им воспользоваться в следующем. Количество вычетов неограниченно.

Вы можете продать несколько домов в одном году, но из доходов будет вычтено только 1 000 000 суммарного размера средств за недвижимость, или за какой-либо один объект.

С той суммы, которая получится, придется уплатить 13% налога. Покупатель может получить вычет при приобретении жилья:

Условия	Разъяснения
По месту работы	Предприятие выплачивает работнику заработную плату (компенсации) на 13% больше, чем это было ранее. Чтобы уменьшить сумму налога, необходимо обратиться в налоговые структуры с заявлением. Если человек имеет несколько мест работы, то вычет будет предоставлен только одной организацией
С помощью налоговой службы, которая перечислит обратно уже выплаченные налоговые суммы	Заявление на вычет можно написать, если в текущем налоговом периоде все налоги уплачивались. Рассмотрено такое обращение будет на протяжении 3 месяцев

Имущественный вычет при покупке квартиры для пенсионеров (как тех, что работают, так и тех, что находятся на заслуженном отдыхе) может быть перенесен на 3 года, которые предшествовали дате приобретения.

Граждане данной категории могут обратиться в Налоговую для получения вычета и перенести его на три года назад. В 2019 году его может получить один из супругов-пенсионеров, если брак был зарегистрирован.

При продаже автомобиля

В том случае, когда физическое лицо являлось собственником транспортного средства более 3 лет (Подтверждается такое право документально), размер вычета равен цене продажи.

Если вы можете доказать, что при продаже было получено сумму, которая не превысит суммы покупки или равна ей, тогда не нужно уплачивать налога на прибыль вообще.

Поэтому необходимо сохранить все документы, оформленные при приобретении авто. Это действует в том случае, если в собственности объект находился меньше 3 лет.

Если транспорт находится в собственности меньше 3 лет, но сумма дохода от продажи больше, чем при покупке, то можно воспользоваться вычетом, но не больше 125 тыс. рублей.

Если в текущем году уже использовалось такое право, то лучше подождать с продажей при возможности следующего года.

Можно не применять имущественный вычет, а уменьшить размер суммы облагаемого налогом дохода на размер суммы расходов (связанных с доходом), что были подтверждены документально. Но тогда стоит выбрать что-то одно – или вычет, или расходы, что подтверждены документами.

При строительстве дома

Правила получения налогового вычета при строительстве дома такие: необходимо зарегистрировать дом. Только после получения прав собственника можно снизить сумму налога.

Если на строительные работы было оформлено ипотеку, то предельный размер вычета – 2 млн. рублей, не учитывая проценты, которые необходимо погашать.

Сюда относят:

• затраты на разработку проектных и сметных документов;
• затраты на покупку стройматериалов;
• затраты, что связаны с проведением работ или предоставлением услуг;
• строительных компаний при возведении, достройке или отделке;
• затраты на покупку жилья (также и недостроенного);
• затраты на подключение электрики и других коммуникаций.

Такой список закрытый и изменениям не подлежит. Все остальные затраты при расчете суммы вычета учтены не будут. Не берут к вычетам:

• затраты на банковскую комиссию при предоставлении кредита на строительные работы по договору;
• затраты на услуги нотариальной конторы, которая помогает оформить права собственности на жилье;
• на приобретение сантехники;
• на производство и монтаж ПВХ-окон;
• на покупку инструмента (электропил, перфораторов);
• на монтаж газовых котлов;
• на страхование риска при оформлении ипотеки;
• на комиссию за оформление документации для перечислений процентов ипотеки.

Чтобы получить налоговый вычет, можно учитывать расходы, которые осуществлялись в денежном эквиваленте, а также в натуральных формах. Воспользоваться правом на вычет физическое лицо может единожды.

В том случае, когда в налоговом периоде он не был использован в полном объеме, то остатки средств будут перенесены на следующие периоды, пока государство не осуществит полный возврат.

К примеру, если вычет не был полностью использован в 2008 г., то плательщик имеет право получить остаточную сумму в 2009, 2010 г или другом.

При покупке недвижимости в ипотеку

РФ пытается поддержать граждан при приобретении жилья по ипотечному договору.

При официальном трудоустройстве, если работник получает зарплату, которая облагается 13%, оформляет ипотеку, то он имеет возможность сделать возврат налога, который был уплачен.

Плательщик налогов должен составить договор с кредитными организациями, иметь платежную документацию, которая подтвердит выплату процентов в банк по ипотеке.

Не сможет воспользоваться имущественным вычетом при покупке недвижимости в кредит ипотеки пенсионер, что не имеет дополнительного дохода, кроме пенсии.

При покупке гаража

Вычет при приобретении гаражей не предоставляется (ст. 220 п. 1 пп.3-4 Налогового кодекса). Такой вид имущества не входит в список объектов, покупая которые граждане могут применить льготу.

Видео: важная тема. Имущественный вычет на покупку жилья 

Имущественный вычет доступен при приобретении жилой недвижимости, которой гараж не является. Такая информация также содержится и в Письме УФНС РФ в Москве от 6.03.2006 года № 28-10/17213 и в документах по другим регионам.

Есть данные по этому поводу в Письме ФНС РФ от 19.07.2013 г. № ЕД-4-3/13167 и т. д.

Как получить (порядок получения) ↑

Для получения льготы необходимо собрать все необходимые документы, а также правильно рассчитать сумму, на которую можно рассчитывать. С чего же начать?

Какие нужны документы

Необходимо собрать такой пакет документов:

1. Оформленную согласно порядкам декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом в налоговые структуры необходимо подать один образец. Второй остается на руках заявителя.
2. Документ, что подтвердит личность. Предоставляются в налоговые структуры копия 1-й, 2-й страницы паспорта и прописка.
3. Справки о доходах, которые представлены формой 2-НДФЛ. В инспекцию стоит отнести оригинал документа, который должен взять у работодателя. Если вы меняли в текущем году место работы, тогда стоит также получить оформленный документ со старой работы.
4. Документ из банка, который сопровождает вашу ипотеку (копия договора, заверенная нотариально).
5. Банковские справки о процентах, что удерживались на протяжении года (в оригинале).
6. Необходимо написать заявление на получение вычета, указав реквизиты, на которые налоговой службой будут осуществляться перечисления.
7. Копия договора осуществления продажи или покупки (или долевого отношения).
8. Платежки, которые будут подтверждать факт оплаты ипотеки (копия).
9. Копия свидетельства прав собственности.
10. Копия акта приема-передачи имущества.

В том случае, если кредит погашался с карточек (по зарплате), тогда стоит прикрепить заявление-поручение на удержание суммы кредитов и процентов за ипотеку из заработка, а также выписки лицевых счетов.

Фото: заявление поручение на удержание

При приобретении жилья в долевую собственность (если не оговорено в документации долю собственности, владельцы обязаны решить самостоятельно, кто получит вычет).

При оформлении декларации необходимо подать заявление для распределения долей или отказ кого-либо из совладельцев.

Заверяются документы самостоятельно или при участии нотариуса. При личном заверении необходимо прописать на каждой копии:

• «Копия верна»;
• подпись заявителя;
• необходима расшифровка подписи;
•  дата.

Процесс может затянуться на квартал.

Как рассчитать правильно?

Определение размера имущественного вычета возможно при использовании таких показателей: затрат на приобретение недвижимости или автомобиля и перечисленными подоходными налогами.

Вычет на имущество рассчитывают, как 13% от цены недвижимости, строительных работ жилого помещения, автотранспорта и т. д. Максимум – 2 млн. рублей, сумма возврата при этом составит 260 тыс. рублей (13%).

С затрат на погашение процентов по ипотеке вычет возможен с суммы не больше 3 000 000 руб. Возвращается 390 тыс. руб. (13%).

При оплате ипотеки налоговый вычет на имущество составит два миллиона и сумму процентов по ипотечному кредиту, а налоговый вычет составит 260 тыс. и 13% от суммы оплаченных средств по долгу (от процентов).

Для расчета стоимости жилья, если она превысила 2 млн., следует отбросить все, что выше такой суммы. Но если недвижимость куплена до начала 2008 года, то сумма имущественного вычета составит не 2 млн., а 1 млн. рублей.

Например, в 2012 г. Марченко А.А. приобрел жилье за 2 000 000 руб. Имел заработок в этом году 50 тыс. рублей ежемесячно. Сумма, которая взималась налоговыми службами, составила 78 тыс. руб.

Рассчитаем:

Имущественный вычет – 2 млн., а значит, сделать возврат можно в размере 260 тыс. (то есть 13% от общей суммы). Но в текущем году Марченко сможет получить 78 тыс., которые он уплачивал в госказну. Оставшиеся 182 тыс. он сможет вернуть в последующие годы.

Приведем другой пример. Кузнецовым М.С. в 2012 г. было куплено недвижимое имущество за 8 000 000 руб., 6 000 000 из которых составляют ипотеку.

Проценты, которые он оплатил за этот год – 100 000 рублей. Доход – 3 000 000 рублей, которые облагались налогом НДФЛ в 13%. Сделаем расчет.

Помимо суммы в два миллиона, Кузнецов может вернуть сумму из процентов, что уплачивались. Всего размер суммы, которую будет принято к вычету – 2 100 000.

2 100 000 * 13% = 273 000 руб.

Такая сумма может быть возвращена в полном объеме в 2012 году, так как Петров уплачивал в бюджет больший налог. В 2013, 2019 г. и т. д. плательщик будет иметь право на вычет с процентов.

Срок давности

Одним из наиболее частых является вопрос о сроке давности при подаче заявлений на имущественные вычеты. Многие убеждены, что он составляет 3 года, хотя такая информация в корне неверная. Воспользоваться вычетом можно в любое время.

Срок давности существует при компенсации (возмещении) на НДФЛ, который составляет 3 года – его по ошибке и соотносят с вычетом на имущество.

Физическое лицо вправе подать заявление на использование вычета при приобретении или продаже имущества и спустя 5, 10, 20 лет после факта сделки.

Видео: налоговый вычет на двоих

Стоит учитывать только то, что вычет возможен с той прибыли, что была получена в последний период (за 3 года). К примеру, при покупке жилья в 2005 г., а предъявлении документов для получения вычета в 2013 г., при расчете будет взято только 2010-2012 гг.

Имущественный вычет и налоговый вычет, в чем разница? ↑

Под имущественным вычетом понимают налоговую льготу, с помощью которой можно снизить базу налогообложения (ст. 220).

Налоговый вычет – это суммы, что возвращаются плательщику налога, которая равна 13% от общей суммы имущественного вычета при приобретении жилья или машины. То есть, имущественный вычет – это 2 млн. руб. (максимум), часть из которых будет вычтена.

У граждан есть отличная возможность сэкономить на покупке жилья, о которой не все знают.

Подкованность в этом вопросе позволит вам получить определенную сумму обратно после совершения сделки купли-продажи.