Все большее количество различных расчетов осуществляются только лишь на безналичной основе. Потому аккредитив находит себе все большее применение в сфере денежных расчетов между покупателями и продавцами.
Сам по себе аккредитив бывает различных видов – большая часть информации по этому поводу отражается в Гражданском кодексе РФ.
Прежде, чем приступить к использованию какого-либо конкретного, стоит внимательно ознакомиться с основными особенностями конкретного аккредитива.
Одним из самых распространенных видов аккредитива является безакцептный. Главным его достоинством является существенное упрощение процедуры расчета между различными контрагентами.
Содержание:
Общие моменты ↑
Государство с каждым днем формирует все большее количество различных законодательных актов в сфере оплаты услуг.
Основное их направление – максимальное упрощение процесса контроля за денежными потоками. С целью упрощения и подтверждения существования различных обязательств была сформирована такая процедура-подтверждение, как аккредитив.
С его помощью можно решать большое количество различных задач. Основное преимущество его использования – упрощение расчетов.
Но прежде, чем приступить к использованию различного рода аккредитивов, необходимо будет разобраться со следующими вопросами:
- основные понятия;
- классификация видов;
- нормативная база.
Основные понятия
Чтобы избежать различного рода проблем, связанных с процедурой использования аккредитива, нужно будет ознакомиться с основными нормативными документами.
Но в них используется специализированная терминология. Её знание требуется для верной трактовки всей представленной в законодательных актах информации.
К основным и наиболее существенным понятиям можно отнести следующие термины:
- аккредитив;
- денежное обязательство;
- банк – эмитент;
- приказодатель;
- бенефициар;
- переводной вексель.
Аккредитив | Представляет собой условное денежное обязательство по различного рода финансовым поручениям. Позволяет осуществить различного рода безналичные расчеты между физическими, юридическими лицами. Использование регламентируется ст.№867 ГК РФ. |
Условное денежное обязательство | Одно из разновидностей гражданских правоотношений между двумя субъектами права. Подразумевается обязательство по осуществлению каких-либо действий одной стороной в пользу другой. |
Банк-эмитент (называется также эмиссионный банк) | Представляет собой учреждение, осуществляющий перевод определенных денежных сумм. Также под банком-эмитентом подразумевается компания, которая осуществляет работу с аккредитивами. Под понятием приказодатель подразумевается лицо, осуществляющее выплату по аккредитиву |
Бенефициар | Лицо, являющееся в данном случае получателем всех денежных средств |
Переводной вексель | Представляет собой разновидность ценной бумаги, которая составляется в строго установленной форме. Данный документ содержит не обусловленное ничем предложение уплатить некоторую сумму денег. Векселя нередко используются в банковской сфере. Отдельным типом аккредитивов является безакцептный. Подобное понятие является одной из разновидностей денежных обязательств рассматриваемого типа |
Безакцептный аккредитив | Это обязательство произвести платеж при наличии только лишь устного поручения ответственного лица. Но важно помнить о необходимости соответствующего оформления и отражения данной операции в бухгалтерском учете |
Классификация видов
Безакцептный аккредитив – это аккредитив, который позволяет осуществить выплаты в максимально простом порядке. При этом существует достаточно большое количество подвидов подобного платежного обязательства.
К наиболее часто используемым стоит отнести:
- отзывной;
- безотзывной;
- с красной оговоркой;
- покрытый;
- непокрытый;
- подтвержденный;
- револьверный;
- циркулярный;
- резервный;
- кумулятивный.
Отзывной – основным отличием его является возможность осуществления отзыва плательщиком или же непосредственно организацией, которая выписала его.
Но следует помнить, что в международной практике такие аккредитивы не используются в силу своих особенностей. В то же время под безотзывным подразумевается тот, который не может быть использован.
С красной оговоркой – такой аккредитив подразумевает осуществление денежного перевода до момента предоставления торговых документов.
Подобное названием возникло вследствие того, что ранее подобного рода аккредитивы выдавались в письменной форме и обозначались красным цветом.
На сегодня подобное названием сохранилось и применяется для обозначения таких платежных поручений.
Покрытый (также его называют депонированным) – подразумевается перечисление при котором эмитент переводит средства самого плательщика в пользу банка, осуществляющего распоряжение средствами.
При этом таким образом средства размещаются на весь период действия аккредитива. Депонированный аккредитив используется только на территории РФ.
В сфере международных отношений банков депонирование либо отсутствует, либо используется в заранее согласованной форме.
Непокрытый – когда имеет место возможность и право осуществлять списание эмитентом сумму с корреспондентского счета в пределах определенной величины.
При этом в международной банковской сфере подобный термин никогда не используется. Причиной тому является то что подобными аккредитивами являются большинство используемых.
Подтвержденный – аккредитив, который осуществляется вне зависимости от того, имеются ли средства на специально счете. Револьверный – аккредитив, который используется для части платежей.
Он возобновляется в процессе осуществления расчетов в случае приобретения очередной партии товаров. Циркулярный – позволяющий получить средства в пределах одного кредита.
Причем сам процесс получения может быть осуществлен во всех подразделениях, респондентах банка. Резервный аккредитив – одна из разновидностей банковской гарантии.
Она используется обычно в международной торговле между разными странами. Кумулятивный аккредитив – не использованную по каким-то причинам сумму возможно будет зачислить на новый счет.
Нормативная база
Основополагающим нормативно-правовым документом, который регламентирует процедуру использования аккредитива, является Гражданский кодекс РФ ч.2 от 26.01.06 г. в редакции от 23.05.16 г.
Единственной статьей, где упоминается сам факт использования аккредитива (всех его видов), является ст.№867 ГК РФ.
Она включает в себя следующие основные разделы:
При осуществлении расчетов банк обязан осуществить отдельные или же все действия | произвести платежи получателю; оплатить вексель (осуществить с ним иные действия) |
Если необходимо осуществить открытие покрытого аккредитива при открытии | Необходимо будет в обязательном порядке перечислить сумму в банк-исполнитель |
Если осуществляется открытие аккредитива непокрытого | Вся сумма может быть списано полностью со счета в банке, являющемся эмитентом |
Все процедуры расчетов по аккредитивам | Регулируются действующим законодательством, а также различными заранее установленными банковскими правилами |
Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных с работой аккредитивов, с различными его видами. Именно поэтому необходимо будет заранее с ними ознакомиться.
Причем в первую очередь юридическим лицам, являющимся клиентами банка. Так можно будет избежать большого количества различных сложностей и затруднений.
Особенности аккредитива ↑
Сегодня само явление аккредитива имеет большое количество самых разных особенностей. К важным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, стоит отнести следующие:
- выполняемые функции;
- порядок открытия;
- если безотзывной покрытый.
Выполняемые функции
Сегодня частое использование подобного рода способа расчета связанно именно с большим количеством задач, которые позволяет решить аккредитив.
К таковым относится следующее:
Начисление средств в пользу бенефициара (получатель средств) | Необходимой указанной в аккредитиве суммы |
Различные операции с переводным векселем | акцептирование; оплата; учет |
Предоставление полномочий | Иному банковскому учреждению |
Подобного рода способы оплаты могут быть использованы одновременно с многими другими:
- сделка;
- инкассо;
- аванс;
- открытый счет.
На данный момент на территории Российской Федерации подобное не практикуется, но в других странах и на международной арене используется аккредитив для финансирования сделки по аналогии с банковскими гарантиями.
Важно помнить, что международные аккредитивы формируются, используются в соответствии со специальными законодательными нормами.
Таковыми являются следующие:
- Унифицированные правила документарных аккредитивов;
- публикация Международной торговой палаты №600 от 01.07.07 г.
Порядок покрытия
Важным моментом является процедура покрытия по аккредитиву. Максимально данный вопрос раскрывается в гл.№6 Положения Банка РФ №383-П от 19.07.12 г. «О правилах осуществления перевода денежных средств».
Покрытие осуществляется в соответствии со следующими моментами:
Все операции по перечислению средств банком | Должны осуществляться только после предоставления определенных подтверждающих документов – если подобные требуются в конкретном случае |
Аккредитив всегда, без исключений является независимым | И обособленным от основного договора |
Различные действия с аккредитивом могут осуществляться путем предоставлении документов как в бумажном виде, так и в электронном | передача самого аккредитива; изменение условий; правка заявлений; иное |
После поступления самого аккредитива | Необходимо будет обязательно выполнить соответствующие процедуры для приема |
Само открытие осуществляется банком-эмитентом | На основании заявления самого плательщика |
Если безотзывной покрытый
В случае безотзывного покрытого аккредитива все необходимые средства перечисляются за один раз, сразу полностью на соответствующий корреспонденский счет.
Банк-получатель имеет право распоряжаться соответствующим образом средствами в течение всего периода действия аккредитива. В законодательстве достаточно подробно освещается вопрос безотзывного аккредитива, множество иных важных нюансов.
Аккредитив – один из способов решить вопрос с упрощением перечисления необходимого количества средств получателю.
При этом важно помнить о большом количестве самых разных нюансов, особенностей, связанных с использованием безакцептного аккредитива. Это позволит избежать большого количества самых разных проблем и затруднений.
Поделитесь в соц.сетях: